6 ндфл 2020 как быть с копейками

Содержание

Контрольные соотношения для 6-НДФЛ в 2019 году

6 ндфл 2020 как быть с копейками

Для любой отчетной формы существуют контрольные соотношения. То есть значения определенной строки должны соответствовать другой строке, сумме строк, быть больше или меньше каких-то показателей и т.п.

 Не исключение и форма 6-НДФЛ — для нее также существуют контрольные соотношения. 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и РСВ — налоговики сравнивают показатели данных форм между собой. Любые несовпадения вызовут у ФНС вопросы.

Чтобы избежать претензий, следует проверять 6-НДФЛ по утвержденным соотношениям.

Найти контрольные соотношения легко — они есть в письмах налоговой инспекции № БС-4-11/3852@ и № БС-4-11/4371, датированных 10.03.2016 и 13.03.2017 соответственно. В них же бухгалтеры узнают о действии инспекторов в каждом случае выявления несоответствий. Также в письмах ФНС дает все ссылки на НК РФ, обосновывая свою позицию.

Взаимоувязка показателей внутри формы

Инспекторы обращают внимание на несколько строк формы.

Покажем, что проверить при отправке отчета, записав контрольные соотношения в виде формул.

Верно: строка 020 = > строка 030. Если данные соответствуют формуле, значит, можно смело сдавать отчет в ФНС.

Ошибка: строка 020 < строка 030. При обнаружении этого несоответствия проверьте еще раз, правильно ли разнесены все цифры.

Верно: строка 040 = ((строка 020 — строка 030) х строка 010): 100. Если данные соответствуют формуле, значит, можно смело отправлять отчет в ФНС.

Ошибка: строка 040 ≠ ((строка 020 — строка 030) х строка 010): 100. При обнаружении этого несоответствия проверьте еще раз, правильно ли разнесены все цифры.

Сравнивая строку 040 с указанной формулой расчета, важно помнить о погрешности округления. Из-за округления строка 040 может немного отличаться от значения, вычисленного по формуле.

Пример: В ООО «Снегирь» трудится 27 человек. Совокупный доход работников ООО «Снегирь» с января по сентябрь (строка 020) — 317 214 рублей. Работникам ООО «Снегирь» предоставлены налоговые вычеты — 32 000 рублей. Исчисленный НДФЛ — 37 070 руб.

НДФЛ, определенный бухгалтером ООО «Снегирь» при проверке отчета, равен 37 078 рублей. ((317 214 — 32 000) х 13 %). Расчетный показатель оказался выше фактического на 8 рублей (37 078 — 37 070). Если ООО «Снегирь» заполнило четыре строки под номером 100 в расчете 6-НДФЛ, приемлемая погрешность составляет 108 рублей (27 чел.× 1 руб. × 4).

8 < 108 — выходит, 6-НДФЛ заполнена без ошибок.

Взаимоувязка показателей 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Налоговые инспекторы сопоставляют данные этих отчетов.

Прежде всего должно быть соблюдено равенство между цифрой в строке 060 формы 6-НДФЛ и количеством составленных справок 2-НДФЛ. Напомним, что 2-НДФЛ составляется индивидуально на каждого работника. Сколько работников получало доходы, инспекторы без труда увидят в форме 6-НДФЛ.

Помимо равенства физлиц, нужно соблюдать равенство доходов.

Строка 020 формы 6-НДФЛ (годовая) = суммарное значение строк «Общая сумма дохода» всех составленных справок 2-НФДЛ + строки 020 приложения 2 к декларации по налогу на прибыль

Инспекторы обязательно проверят и такое соотношение показателей: строка 040 6-НДФЛ за год = суммарное значение строк «Исчисленная сумма налога» всех составленных справок 2-НФДЛ + строки 030 приложения 2 к «прибыльной» декларации. Как видно из формулы, здесь налоговики берут во внимание и прибыльную декларацию.

Все соотношения по данным формам бухгалтеры могут найти в письме ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@. Также в этом письме определены возможные причины несоответствий, указаны действия инспекторов. Таким образом, любой налоговый агент может узнать о последствиях своих ошибок.

Взаимоувязка показателей 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам (РСВ)

И 6-НДФЛ, и РСВ — это отчеты по людям. Вполне логично, что между этими формами также должны выполняться некоторые равенства. Тем более что с 2017 года взносы с зарплаты и прочих доходов находятся во власти ФНС. Всего лишь две проверочные формулы предлагает компаниям ФНС.

Во-первых, разница строк 020 и 025 расчета 6-НДФЛ не должна быть меньше строки 030 подраздела 1.1 раздела 1 РСВ. Допускается и равенство.

Во-вторых, если компания сдает 6-НДФЛ, она обязана подавать и РСВ.

Большинство бухгалтерских программ проверяет взаимоувязку всех показателей внутри формы. Однако соотношения между двумя разными формами программа проверить не в состоянии — эти действия под силу лишь специалистам, составляющим отчетность.

Налоговики рекомендуют использовать утвержденные проверочные формулы, чтобы отчитываться без ошибок. Имейте в виду, что не всегда противоречие рекомендуемым соотношениям является ошибкой.

Есть случаи, когда показатели не будут совпадать с проверочными формулами.

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/kontrolnye-sootnosheniya-dlya-6-ndfl

Может ли быть 6-НДФЛ с копейками или он оформляется без них

6 ндфл 2020 как быть с копейками

В 2020 году все работодатели обязаны формировать новые отчеты по НДФЛ. В целях контроля расчетов и платежей подоходных налогов Налоговая служба России внесла 6-НДФЛ. Теперь предприятия и ИП помимо годовых справок 2-НДФЛ обязаны представлять сведения о выплатах заработка, налога и предоставлении вычетов ежеквартально.

При подготовке отчетности зачастую встает вопрос, заполнять 6-НДФЛ, с копейками или без? Четкого ответа закон не дает. Поэтому работодателям приходится разбираться самостоятельно.

Во избежание ошибок и получения штрафов за предоставление недостоверных сведений при оформлении Расчета важно знать правила и требования, установленные Налоговым кодексом, приказами ФНС, а также внимательно изучить сам бланк нового отсчета. Ответы можно найти в разных местах и свести к общему пониманию, нужны ли копейки или нет.

Скачать образец формы 2-НДФЛ

Допустимые нормы и искажения

ВАС РФ указал, что Налоговым кодексом не требуется округление налогов в декларациях по «упрощенке». В связи с этим он признал п. 2.11 Порядка заполнения декларации не действующим. Он посчитал его противоречащим ст. 346.20 НК РФ, поскольку так меняется налоговый платеж в бюджет.

Кроме того, изменение налогового платежа путем округления не соответствует нормам п. 1 ст. 3 кодекса, которые гласят, что каждый обязан платить установленные законом налоги.

Тем не менее, по отдельным налогам необходимо соблюдать правило округления. Ведь решение суда затронуло только налог, уплачиваемый при УСН. По отношению к другим налогам нормативно-правовые акты не менялись. Так, Налоговым кодексом установлено требование к округлению НДФЛ до полных рублей.

Как видно, спорных ситуаций с отражением в налоговой отчетности сумм с копейками или без них предостаточно. Разбираясь в этом вопросе самостоятельно, юристы доходят до судебных разбирательств. И только на практике выясняется, как же делать правильно.

Скачать бланк формы 6-НДФЛ

Массу вопросов по заполнению обычно поднимают новые формы отчетов. Исключением не стал в этом и введенный с 2020 года Расчет 6-НДФЛ. Его оформление предполагает использование как точных показателей, выражаемых дробями, так и округленных. Сложность состоит в том, какие именно суммы необходимо отражать в полных рублях, а какие с копейками.

Округление суммы в рублях

Округлением суммы налога считается процедура приведения его значения в надлежащий вид, т.е. без указания копеек, в целых рублях. Так же, как в другой отчетности по подоходному налогу, в форме 6-НДФЛ необходимо округлять числа, отражающие размер общей суммы налога и авансовых платежей по нему (приказ ФНС № ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015 года).

В качестве примера можно рассмотреть следующую ситуацию. Сумма общего дохода персонала за отчетный период составила 2 320 584,45 рублей. Подоходный налог с нее – 301 675,98 рублей. Вопрос: нужно ли производить округление этих сумм при составлении формы 6-НДФЛ?

Бланк отчета носит строгий характер. Его унифицированная форма и порядок заполнения определены ФНС России (приказ № ММВ-7-11/450@).

Расчет 6-НДФЛ содержит строки, состоящие из двух полей. Они должны отражать сведения в виде десятичной дроби: рубли с копейками.

К этим строкам относятся:

Стр. 020Переведенные выплаты.
Стр. 025Выплаченные средства в качестве дивидендов.
Стр. 030Вычеты по налогу.
Стр. 130Фактически полученные средства.

Отсюда видно, начисленные и выплаченные работникам суммы нужно указывать в точности как есть – с копейками. В первое поле вписывается рублевая сумма, а далее после точки – выраженная в копейках.

Исчисленный и удержанный подоходный налог фиксируется в 6-НДФЛ в строках 040 и 140. В них предусмотрено только одно поле. Следовательно, информация, отражаемая здесь, округляется до целых значений.

Помимо этого очевидного факта, производить расчеты НДФЛ в целых рублях требуют нормы п. 6 ст. 52 НК РФ. Согласно установленных ими правил суммы менее 50 копеек необходимо отбрасывать, а более – доводить до полного рубля.

Оговорки про остатки

С 2020 года начал действовать новый бланк справки 2-НДФЛ. Этот документ составляется налоговыми агентами, выплачивающими сотрудникам зарплаты и иные платежи, облагаемые подоходным налогом, в нескольких ситуациях.

В первую очередь, документ с признаком «2» оформляется и сдается, когда в отчетном году подоходный налог не был удержан с выплат, осуществленных в пользу наемных сотрудников. Крайний срок сдачи отчета – 1 марта года, следующего за годом, в котором произвелись выплаты работникам.

Во-вторых, с признаком «1» отчет оформляется абсолютно всеми предприятиями, осуществившими выплаты физическим лицам в прошлом налоговом периоде. В ней показывается информация о полученных работниками доходах у работодателя за истекший год, а также суммы исчисленных, удержанных и выплаченных в государственный бюджет подоходного налога за это время.

Справки 2-НДФЛ подаются по каждому работнику ежегодно.

Вдобавок в соответствии с частью 1 статьи 62 ТК РФ работодатели обязаны выдавать своим сотрудникам копии любых документов, связанных с осуществлением ими трудовых функций, в том числе справки о заработке. Для этого у работодателей есть три дня с момента получения письменной заявки.

Одновременно в ходе оформления справок 2-НДФЛ перед налоговыми агентами встает вопрос, необходимо ли в них округлять суммы налоговых платежей?

В отношении к ранее действующей форме этот вопрос регулировался Рекомендациями по ее составлению, утвержденными приказом ФНС N ММВ-7-3/611@ от 17 ноября 2010 года (на сегодняшний день уже не действителен).

В первом разделе Рекомендаций указано, что в справке все суммарные числа проставляются в рублях с копейками, кроме налога. Только налоговые платежи отражаются в форме в целых рублях. Число меньше 50 копеек необходимо отбрасывать, а более – округлять.

Порядок оформления ныне действующей формы подобных правил не предусматривает. Как же быть? Нужно ли округление?

Налоговая служба прояснила данную ситуацию в письме № БС-3-11/4997@ от 28.12.2015 г. В нем сделана отсылка к пункту 6 статьи 52 НК РФ, в котором определено, что налоги, включая налог на доходы физических лиц, должны исчисляться в целых рублях.

Таким образом, в правилах округления подоходного налога изменений не произошло. Представители ФНС просто не стали дублировать положения Налогового кодекса в Порядке по заполнению новой формы.

Образец раздела 1 и 2 в отчетности 6-НДФЛ:

Полные цифры

В новой форме 2-НДФЛ суммы налогов должны отражаться целыми значениями, без копеек.

28 декабря 2020 года ФНС разъяснила правила оформления справок в 2020 году в письме № БС-3-11/4997. Если сумма налога в результате расчетов получилась дробная, ее необходимо округлить: больше 50 копеек в сторону увеличения, меньше – в сторону снижения до целого рубля.

С копейками или без считать 6-ндфл при заполнении строк

По общему правилу, установленному Налоговым кодексом (ст. 52), при оформлении 6-НДФЛ суммы налога следует округлять. При этом расчеты должны быть произведены по каждому работнику в отдельности, а не по всему штату.

Кроме того, важно учесть, что рассчитывать необходимо по календарным месяцам, а не по отчетным или налоговым периодам. В дальнейшем полученные показатели складываются для подведения итогов за квартал, полугодие и т.д.

Внимание! Малейшее искажение показателей по одному физическому лицу в случае неверного округления может привести к серьезному занижению итоговой суммы подоходного налога. В результате работодатель получит штрафные санкции, предусмотренные статьей 123 НК РФ.

Важно знать, что не по всей форме 6-НДФЛ показатели необходимо округлять. Так, целыми рублями заполняются строки №040, №045, №050, №070, №080, №090 и №140. Показатели доходов по строкам №020, №025, №030, №130 нужно вписывать в рублях с копейками.

При умножении суммы выплаты на налоговую ставку может выйти дробное число в рублях с копейками. Но, поскольку НДФЛ начислять требуется исключительно в целых рублях, необходимо округлить полученный результат.

Если получилось сумма с копейками менее 50 (к примеру, 628213 рублей 29 копеек), то по общим математическим правилам делается отбрасывание (628213 рублей). В случае превышения предела 50 копеек (например, 453112 рублей 87 копеек), сумма увеличивается для округления (453113 рублей).

Платить НДФЛ в бюджет необходимо также в полных рублях.

Если обратить внимание на строки формы 6-НДФЛ, сразу видно, что предназначенные для налогов не дают возможности внесения дробных чисел. Поэтому при всем огромном желании копейки в них внести не удастся. В частности, к ним относятся: стр. 040, стр. 045, стр. 050 и др.

Получаемые физическими лицами доходы в отчетах 6-НДФЛ всегда надо показывать дробными цифрами, если они таковыми вышли, т.е. в рублях с копейками. Налоговым кодексом не предусмотрено, что в расчетах стоит округлять доходы. Кроме того, в строках 6-НДФЛ, отражающих выплаты работникам имеются поля для фиксирования копеек.

Если округлить значения строк №020, №025, №030, №130 до полных чисел, то налог будет исчислен неверно. За такое нарушение налоговый агент получит штраф за предоставление недостоверных сведений (статья 126.1 НК РФ).

При допущении ошибки, нужно как можно быстрее подать уточненные расчеты. Если успеть сделать это до нахождения расхождений налоговой инспекцией, штрафа можно избежать. Такая возможность предоставлена той же статьей 126.1.

Рекомендации по строкам

В Порядке заполнения и сдачи Расчета 6-НДФЛ нет явного ответа по поводу того, где проставлять целые суммы в рублях, а где указывать с копейками. Однако, в первом разделе с общими требованиями к порядку оформления отчета сказано, что для десятичных дробей применяются два поля, которые разделяет знак «точка».

Сначала отражается целая часть дроби, затем – дробная часть. Такое правило установлено пунктом 1.6 Порядка заполнения бланка. Следовательно, обращаясь к бланку новой формы, сразу видно, в каких ячейках значения со стоимостными показателями разделены точкой.

Это:

Стр. 020Начисленный налог.
Стр. 025Дивиденды.
Стр. 030Вычеты.
Стр. 130Доход, полученный по факту.

Данные показатели в форме 6-НДФЛ нужно писать в рублях с копейками.

Строки для отражения налогов указание копеек не предусматривают. Полей с разделением суммы точкой не имеется. Показатели, вносимые в эти строки должны быть целыми, исчисленными только в рублях с округлением.

В рубляхВ рублях с копейками
Строка 020 (сумма налога)Строка 040 (расчет начисленного налога)
Строка 025 (размер дивидендов)Строка 045 (расчет исчисленного налога на дивиденды)
Строка 030 (сумма налоговых вычетов)Строка 050 (расчет фиксированного авансового платежа)
Строка 130 (фактические выплаты)Строка 070 (расчет удержанного налога)
Строка 080 (не удержанный налог)
Строка 090 (расчет возвращенного работодателю налога)
Строка 140 (удержанный с выплат налог)

Из таблицы видно, что в часть строк формы 6-НДФЛ подлежит внесение сумм только в рублях, а часть – дробями. При подготовке отчета важно учесть данный факт и не пытаться вписать копейки туда, где их быть не должно. Также нельзя упускать из вида предназначенные для копеек ячейки, иначе итоговая сумма может быть сильно искажена, за что законом предусмотрена ответственность.

Итак, несмотря на то, что Порядком по заполнению не установлено правил отражения сумм налогов и выплат, они следуют из норм Налогового кодекса и видны по самому бланку. Закон определяет необходимость исчисления и уплаты НДФЛ в рублях, а отражения доходов дробными показателями. Поэтому заполнение отчетов должно проводиться так: все, что касается налогов, необходимо округлять.

Вместе с тем, как в форме 6-НДФЛ с копейками или без стоит указывать суммы видно по наличию или отсутствию специальных ячеек, предназначенных для внесения копеек. Если таковых нет, значит, сумма прописывается целым числом, в противном случае – десятичной дробью.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhuchetpro.ru/6-ndfl-s-kopejkami-ili-bez/

Начисление ндфл с копейками 2020

6 ндфл 2020 как быть с копейками

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Начисление ндфл с копейками 2020». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

Зачастую, заметив такую ошибку, налоговый орган пытается привлечь налогоплательщика. Аргументы, которые помогут вам избежать ответственности, а также решения арбитражной практики и письма контролирующих органов вы найдете в публикациях:

Ндфл платить с копейками или без 2020

Форма 3-НДФЛ – суммы налоговых платежей следует указывать в целых рублях, а показатели о стоимости заполняются с копейками. При отражении доходов и сумм НДФЛ с них, полученных за пределами РФ, сначала вносятся суммы в валюте, затем производится пересчет на российские рубли с копейками, без округления (Порядок составления утвержден Приказом № ММВ-7-11/[email protected] от 24.12.14 г.).

Порядок уплаты НДФЛ

Сроки уплаты НДФЛ, как и все остальные элементы налогообложения, регламентированы Налоговым кодексом РФ.

Однако на практике возникают вопросы, ответы на которые не всегда можно найти в указанном источнике.

Предлагаем вам обратить внимание на нашу рубрику, в которой всесторонне рассмотрены тонкости и сроки перечисления НДФЛ в 2020-2020 годах «Уплата (перечисление) НДФЛ».

  • люди, получающие в год доход от 180 тысяч до 2,4 миллионов рублей, уплачивают налог в размере 13%. При этом налогообложению предлагается подвергать лишь ту часть дохода, которая выходит за планку в 180 тысяч;
  • личности, сумевшие получить доход от 2,4 миллионов до 100 миллионов рублей, должны уплачивать фиксированный налог в размере 289 тысяч в год и еще 30% от сумм дохода, которые выходят за пределы 2,4 миллионов;
  • категория лиц, получающая в год свыше 100 миллионов, должна платить фиксированный НДФЛ в сумме 29,6 миллионов рублей и дополнительно отчислять 70% от дохода, который вышел за пределы 100 миллионов.

Нет, округлять страховые взносы вручную не надо, считает Ирина Клецкина, начальник управления организации администрирования страховых взносов и взыскания задолженности ОПФР по г. Москве и Московской области.

Программа начисляет взносы с копейками, потому что расчет РСВ-1 надо заполнять в рублях и копейках (утв. постановлением Правления ПФР от 16.01.14 № 2П). При этом компания вправе сама решить, как платить начисленные взносы, с копейками или в полных рублях.

В законодательстве нет запрета перечислять взносы в рублях и копейках, не округляя.

Ндфл с копейками 2020

Отсюда видно, начисленные и выплаченные работникам суммы нужно указывать в точности как есть – с копейками. В первое поле вписывается рублевая сумма, а далее после точки – выраженная в копейках. Исчисленный и удержанный подоходный налог фиксируется в 6-НДФЛ в строках 040 и 140.

В графах справки 2-НДФЛ все суммовые показатели, касающиеся налога на доход конкретного физлица, в соответствующих строках справки следует вписывать в полных рублях. Все остальные показатели (доходы, облагаемая база, вычеты) отражаются в рублях с копейками.

Доход физлица – 54 904 руб. Умножаем на ставку налогообложения 13%, итог составит — 7 137,52 руб. (54 904 х 13%), а в результате округления показателя налог равен – 7 138 руб. Образовавшие в результате математического действия 52 копейки округляются до целого рубля.

Подробнее о заполнении бланков

Налоговики, определяя суммы налога, подлежащие перечислению в бюджет и последующему отражению в отчетах 2-НДФЛ, 3-НДФЛ и 6-НДФЛ, исходят из вышеперечисленных распорядительных документов, а также норм НК РФ, в частности – п.6 ст. 52, регламентирующей принцип округления налоговых значений.

А ниже вы найдете таблицу-шпаргалку, с которой вы не запутаетесь во всех этих правилах. В 2020 году все работодатели обязаны формировать новые отчеты по НДФЛ. В целях контроля расчетов и платежей подоходных налогов Налоговая служба России внесла 6-НДФЛ.

Компания Ребус

Источник: https://legcons.ru/kap-remont/nachislenie-ndfl-s-kopejkami-2019

6 ндфл 2020 как быть с копейками

6 ндфл 2020 как быть с копейками

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «6 ндфл 2020 как быть с копейками». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Обратите внимание, что строки6-НДФЛ, предназначенные для отражения сумм налога, даже не предусматривают возможности отражения в них копеек. В частности, даже при желании суммы НДФЛ не получится показать с копейками по строкам 040,045, 050, 080, 090, 140:

Доход Иванова А.П. составил 65 789 рублей, применяемая ставка налога – 13%. Налог рассчитаем так: 65 789 руб. х 13% = 8552 рубля 57 копеек. Как видно, получилось больше 50 копеек. Поэтому округлим сумму до целого рубля. И получится 8553 рубля. Именно эту сумму следует уплатить в бюджет. Также см. «Вычисляем подоходный налог».

Налог в 6-НДФЛ показывайте без копеек

На титульном листе указывается общая информация о налоговом агенте (название компании, инн, кпп и т.д.). Суммовые показатели на титульном листе не отражаются. Однако разделы 1 и 2 прямо предназначены для отражения на них сумм.

ВНИМАНИЕ! Если срок выплаты ЗП выпал на выходной, выдать сотрудникам заработок необходимо накануне, то есть в общем случае в пятницу (ч. 8 ст. 136 ТК РФ). При этом выпадающий на субботу срок перечисления НДФЛ переносится на понедельник.

При выдаче физлицу дохода не деньгами, а продуктом (товаром, вещами, предметами), считается, что агент выплатил доход в натуральной форме. Если кроме этой выплаты данное физлицо денег от него не получало и впредь денежные выплаты не планируются, удержать НДФЛ с выплаты «натурального» дохода он не сможет. Тогда 6-НДФЛ заполняется следующим образом:

Пример заполнения строк 6-НДФЛ (образец)

  • даты: ФПД (стр. 100) и УН (стр. 110) — отразить дату выдачи «натурального» дохода;
  • дата ПН (стр. 120) — следующий за выдачей дохода день;
  • обобщенный ФПД (стр. 130) — величина «натурального» дохода;
  • обобщенная сумма УН (стр. 140) — показать невозможность удержания налога проставлением цифры «0».

Округлением суммы налога считается процедура приведения его значения в надлежащий вид, т.е. без указания копеек, в целых рублях.

Так же, как в другой отчетности по подоходному налогу, в форме 6-НДФЛ необходимо округлять числа, отражающие размер общей суммы налога и авансовых платежей по нему (приказ ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 14.10.2015 года).

6-ндфл с копейками или без

Дело в том, что расчетная ведомость 4-ФСС РФ заполняется в рублях и копейках. В ней ничего округлять не нужно. Как следствие неизбежно возникают копеечные разницы между отчетом по социальному налогу и формой 4-ФСС РФ.

По мнению участников форума, есть два способа решить эту проблему. Первый — не округлять «соцстраховский» ЕСН при его уплате в бюджет. Второй — округлять, но в большую сторону. Тогда в расчетной ведомости по взносам в ФСС никогда не возникнет недоплаты.

А в этом случае никаких проблем со сдачей формы у компании не будет.

налоговики объяснили, как отразить пересчет отпускных в 6-ндфл

за 9 месяцев 2020 года начислены зарплата, премии, отпускные и пособие по временной нетрудоспособности в общей сумме: 7 462 315,17 руб., предоставлены вычеты – 43 200 руб. ндфл со всех выплат составляет 964 485 руб.

весь ндфл удержан и перечислен в бюджет, кроме ндфл в размере 100 246 руб. с зарплаты за сентябрь – 778 325,00 руб., вычет – 7 200 руб.
в июле 2020 г. удержан ндфл 98 878 руб. с зарплаты за июнь 2020 г. 775 000,00 руб., вычет – 14 400 руб. всего за 9 месяцев 2020 г.

удержан ндфл в сумме 963 117 руб. (964 485 руб. – 100 246 руб. + 98 878 руб.)

в этом разделе следует показать сумму начисленных доходов в разбивке по ставкам налога. отдельной строкой записывается сумма начисленных дивидендов. информация о дивидендах необходима ифнс для сопоставления ее с цифрами, отраженными в декларации по налогу на прибыль.

как заполнить 6-ндфл в 2020 году и когда сдавать в фнс

Источник: https://baiksp.ru/kvitantsii-zhkh/6-ndfl-2019-kak-byt-s-kopejkami

6-НДФЛ: что это такое, сроки сдачи, нулевой отчет, как правильно заполнить отчет 6-НДФЛ в 2020 году? — Эльба

6 ндфл 2020 как быть с копейками

С зарплаты сотрудников вы удерживаете налог на доходы физических лиц или НДФЛ — 13%, перечисляете его государству, а оставшиеся деньги выдаёте работнику. Вот как это происходит в жизни.

Вы наняли работника и договорились, что будете выдавать ему «на руки» 20 тысяч рублей в месяц. В трудовом договоре нужно указать зарплату 22 990 рублей. Эта сумма включает 13% НДФЛ, который вы перечислите государству. Каждый месяц вы платите 20 тысяч рублей сотруднику и 2 990 рублей — налоговой.

Эльба подходит для ИП и ООО с сотрудниками. Сервис подготовит всю необходимую отчётность, посчитает зарплату, налоги и взносы и сформирует платёжки.

Что такое 6-НДФЛ?

За удержанный и перечисленный НДФЛ нужно отчитаться. Для этого придумали два отчёта: 6-НДФЛ, который сдают каждый квартал, и 2-НДФЛ, который налоговая ждёт только раз в год.

Кроме зарплаты сотрудников НДФЛ нужно платить и с других доходов, которые физлица получают от вас:

  • вознаграждения по гражданско-правовым договорам,
  • дивиденды,
  • беспроцентные займы,
  • подарки, общая стоимость которых превышает 4 000 рублей в течение года.

Если физик получил от вас доход хотя бы один раз в течение года, вам нужно сдавать 6-НДФЛ.

В отчёте укажите общие данные по всем физ. лицам, которые получали от вас доходы. Не нужно разделять информацию по каждому человеку, для этого есть другой отчёт — 2-НДФЛ. 

Форма отчёта 6-НДФЛ 

Правила заполнения 6-НДФЛ 

Нулевой 6-НДФЛ

Нулевого 6-НДФЛ не бывает. Если вы не платили физлицам, просто не сдавайте отчёт.

Сроки сдачи 6-НДФЛ

6-НДФЛ следует сдавать один раз в квартал:

  • за 1 квартал — до 30 апреля
  • за полугодие — до 31 июля
  • за 9 месяцев — до 31 октября
  • за год — до 1 марта следующего года.

Если вы впервые заплатили физлицу только во 2 квартале, сдайте 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год.

Антон — индивидуальный предприниматель и работает один. В июне он обратился к копирайтеру, который написал 5 статей для сайта. Всё оформили договором авторского заказа. Антон заплатил 10 000 рублей копирайтеру и 1495 рублей НДФЛ государству. В июле Антону нужно сдать 6-НДФЛ за полгода, 9 месяцев, а потом ещё отчитаться за год.

Как заполнить раздел 1 отчёта 6-НДФЛ?

Обобщает данные за все месяцы отчётного периода — с 1 января по 30 июня.

Строка 020: укажите доходы физлиц с 1 января по 30 июня — до того, как из них вычли НДФЛ. Зарплату с января по июнь, включая зарплату за июнь, которую вы выплатили уже в июле. Отпускные и пособия по больничным, которые выплатили с января по июнь — неважно, за какой период. Другие доходы, которые физик получил с января по июнь и с которых вы должны удержать НДФЛ.

Строка 030 — сумма вычетов по доходам из строки 020. Например, детских, имущественных, социальных вычетов.

Строка 040 — сумма НДФЛ с доходов из строки 020.

Строки 025 и 045 — заполняйте, только если платили дивиденды.

Строка 050 — заполняйте, если есть иностранные работники с патентом.

Строка 060 — число людей, доходы которых вы отразили в 6-НДФЛ.

Строка 070 — сумма НДФЛ, которую удержали с начала года. Она может не совпадать с суммой в строке 040. Например, не получается удержать НДФЛ до конца года или доход получен в одном квартале, а налог удержан в другом.

Строка 080 — НДФЛ, который вы не сможете удержать до конца года. Например, НДФЛ с подарка дороже 4 000 рублей человеку, который не получает от вас денежные доходы.

Строка 090 — заполняйте, если возвращали налог работникам.

Как заполнить раздел 2 отчёта 6-НДФЛ?

Указывайте только выплаты третьего квартала — с 1 июля до 30 сентября, отдельно за каждый месяц.

Строка 100 — дата получения дохода:

  • Зарплата — последний день месяца, за который вы её платите.
  • Вознаграждение по гражданско-правовому договору, отпускные и больничные — день выплаты дохода.

Строка 110 — дата удержания налога. Обычно совпадает со строкой 100. Исключения:

  • С аванса — день выплаты окончательной зарплаты за месяц.
  • С материальной выгоды, подарков дороже 4 000 рублей — в день ближайшей зарплаты.
  • Со сверхнормативных суточных — ближайший день выплаты зарплаты за месяц, в котором утвержден авансовый отчет.

Строка 120 — дата, когда нужно заплатить налог. Определяется по ст.226 Налогового кодекса. Если эта дата относится к 4 кварталу, не указывайте доход в разделе 2, даже если вы уже показали его в разделе 1. Например, не включайте в раздел 2 зарплату за июнь, которую выдали в июле.

Строка 130 — вся сумма доходов за 2 квартал, до того, как из неё удержали НДФЛ.

Строка 140 — сумма НДФЛ, удержанного за 2 квартал.

В одном блоке строк 110-140 покажите доходы, у которых совпадают все три даты: получения дохода, удержания и уплаты налога. Сдать отчёт на бумаге можно, если у вас не больше 10 сотрудников. И только электронно — если у вас больше 10 сотрудников.

Куда сдавать 6-НДФЛ?

Сдавайте отчёт в налоговую по прописке ИП или юридическому адресу ООО.

Но за сотрудников, которые заняты в деятельности на ЕНВД или патенте, отчитывайтесь в налоговую по адресу работы. Эта налоговая может отличаться от налоговой по адресу регистрации.

Что будет за нарушение?

Не вовремя сдать отчёт: штраф 1 000 рублей за каждый месяц просрочки, блокировка счёта в банке после 10 дней. Указать недостоверные сведения: 500 рублей за каждый недостоверный документ.

А эльба поможет?

6-НДФЛ в Эльбе состоит всего из двух шагов. На первом вы проверяете выплаты сотрудникам, а на втором отправляете отчёт в налоговую.

Но перед этим добавьте физлиц в раздел «Сотрудники» и укажите их зарплату. Задача «Сдать отчёт 6-НДФЛ» появляется В Эльбе в начале каждого квартала в разделе «Актуальные задачи».

Статья актуальна на 01.01.2020

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/268/6-ndfl

Ндфл в 2020: основные изменения

6 ндфл 2020 как быть с копейками

С 2020 года сокращается срок для представления налоговыми агентами 2-НДФЛ и 6-НДФЛ — до 1 марта (ранее это нужно было сделать до 1 апреля).

Таким образом, уже в 2020 году по доходам 2019 года налоговые агенты обязаны будут представить сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ, а также годовой расчет по форме 6-НДФЛ до 1 марта, то есть в новый срок.

Получается, что со следующего года предельный срок для представления отчетности по НДФЛ унифицирован.

В 2020 году 1 марта выпадает на выходной, а это значит, что налоговая отчетность по форме 6-НДФЛ и сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ могут быть представлены не позднее 2 марта 2020 года. Такие разъяснения, в частности, даются в Письме ФНС РФ от 15.11.2019 № БС-4-11/23242@.

Изменения в электронной отчетности

С 1 января 2020 года налоговая отчетность по форме 6-НДФЛ и сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2019 год, при условии численности работников свыше 10 человек, должна представляться по новым правилам, то есть в электронном виде.

Таким образом, в случае если количество работников превышает 10, то право представлять налоговую отчетность и сведения о доходах физлица на бумаге у налогового агента нет. В противном случае за неправильный способ составления документа будут применяться санкции.

Аналогичные изменения внесены в положения п. 10 ст.

431 НК РФ, предусматривающие право плательщиков страховых взносов и вновь созданных организаций (в том числе в результате реорганизации), у которых численность физлиц, в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения, за расчетный (отчетный) период превышает 10 человек, представлять расчеты, указанные в п. 7 ст. 431 НК РФ, в электронной форме.

Новые правила по сдаче отчетности для компаний с обособленными подразделениями

С 2020 года действует новшество для налоговых агентов, имеющих в распоряжении несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, то есть в рамках одного ОКТМО.

У них появится возможность представлять налоговую отчетность по НДФЛ и перечислять удержанные суммы НДФЛ в бюджет по месту учета самой организации или одного из ее обособленных подразделений.

 О своем выборе нужно уведомить налоговый орган.

Сейчас такие организации сдают отчетность по месту учета и головной организации, и каждого обособленного подразделения. Но крупным компаниям с большой филиальной сетью крайне неудобно перечислять НДФЛ в таком режиме.

Больше не нужно ходить по инспекциям — Экстерн доставит ваш отчет вовремя и без ошибок.
Узнать больше

Есть хорошая новость и для организаций с несколькими обособленных подразделений в другом муниципальном образовании. Среди обособленных подразделений можно будет выбрать ответственное лицо.

Планируется, что нововведения начнут действовать с 2020 года. То есть в отношении расчетов, принятых 6-НДФЛ уже с 2020 года и по налогу, который будет уплачиваться в 2020 году, уже можно применять новый порядок.

Утверждены новые контрольные соотношения для отчетов по НДФЛ

Известны новые контрольные соотношения для проверки расчетов по форме 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ.

В Письме ФНС РФ от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@ уже содержатся контрольные соотношения показателей для расчета по форме 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ. Но Письмо ФНС РФ от 17.10.2019 N БС-4-11/21381@ дополнило список.

Так, новые контрольные соотношения сопоставляют среднюю зарплату работника по данным представленной отчетности по НДФЛ с МРОТ и величиной средней отраслевой заработной платы. Если она окажется ниже МРОТ или средней отраслевой зарплаты, то это станет «маркером», сигнализирующим о возможном занижении налоговой базы по НДФЛ.

В случае несоответствий налоговики уведомят работодателя о выявленных противоречиях и потребуют пояснений или внесения исправлений в течение 5 дней.

В целом необходимость выплаты заработной платы не ниже МРОТ установлена Трудовым кодексом (ст. 133). То есть уже сейчас действует ответственность за занижение зарплаты. Но налоговые органы не собираются подменять трудовую инспекцию — они контролируют неуплату налога работодателями, которые незаконно занижают зарплату.

Чтобы самостоятельно проверить, является ли выплачиваемая зарплата соответствующей требованиям, можно воспользоваться сервисом «Прозрачный бизнес», куда загружены рассчитанные налоговиками сведения о среднемесячных доходах по определенному виду экономической деятельности в разрезе регионов.

Объединение 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Срок представления 2-НДФЛ и 6-НДФЛ был изменен неслучайно. В настоящее время налоговыми органами проводится работа по унификации порядка представления 2-НДФЛ, она направлена в том числе на упрощение всей процедуры представления отчетности по НДФЛ и уплаты налогов.

По доходам 2021 года предполагается представление 2-НДФЛ внутри расчета 6-НДФЛ.

Сама форма 6-НДФЛ упростится. Из Раздела 2 формы уберут дату получения дохода и сумму получения дохода, то есть фактически останется только срок для перечислений, сумма для перечисления налогов, которая будет ложиться в лицевой счет агента.

В первом разделе останутся суммы доходов по начислению, также планируется добавить суммы, фактически выплаченные в отчетном периоде, и суммы, фактически выплаченные за предыдущий период. Тем самым налоговики хотят избавить бухгалтеров от необходимости постоянного контроля за переходящими остатками.

Изменения намечены на 2021 год.

Вести учет НДФЛ, формировать и сдавать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через удобный веб-сервис.

Узнать больше

В некоторых случаях работодатели будут платить ндфл за работников

Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ предусмотрено внесение изменений в ст. 226 НК РФ.  

Раньше уплата НДФЛ за счет средств налогового агента не допускалась. Со следующего года внесены изменения, и теперь налоговый агент будет уплачивать НДФЛ за свой счет в случае доначисления ему сумм налога в ходе проверки.

Так, если в 2020 году налоговый орган при проведении камеральной или выездной налоговой проверки установит факт неудержания или неполного удержания налога, то в решении налоговой о привлечении к ответственности будет указано, что налоговому агенту нужно уплатить определенную сумму НДФЛ.

Скорее всего, будет принято решение о применении этой нормы в проверках, начиная уже с 1 января 2020 года. Остается дождаться официального письма с разъяснениями от ФНС.

Даны разъяснения по заполнению поля 107 в платежке на НДФЛ с дивидендов

Информация представлена в Письме Минфина РФ от 31.10.2019 N 21-08-09/83856.

Согласно п. 8 Правил указания информации, идентифицирующей налоговый платеж при уплате налога один раз в год 4-й и 5-й знаки показателя налогового периода заполняются нулями («0»).

Если законодательством о налогах и сборах по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налогового платежа и установлены конкретные даты уплаты налога для каждого срока, то в показателе налогового периода указываются эти даты.

При уплате НДФЛ с дивидендов один раз в год реквизит «107» платежного поручения заполняется в формате «ГД.00.2019» при условии перечисления суммы НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

Минфин расширил перечень выплат, которые не облагаются НДФЛ

Согласно Федеральному закону от 17.06.2019 № 147-ФЗ, эти выплаты касаются отдельных видов доходов:

  • оплата работодателем стоимости проезда до места проведения отпуска на территории России для сотрудников, работающих или проживающих в районах Крайнего Севера;
  • компенсационные выплаты медработникам до 1 млн руб.;
  • компенсация взамен полагающегося земельного участка;
  • доходы, полученные Героями Советского Союза и РФ и Героями Труда;
  • выплаты гражданам, подвергшимся воздействию радиации;
  • доходы, полученные в связи с рождением ребенка;
  • доходы, полученные инвалидами или детьми-инвалидами, а также суммы оплаты дополнительных выходных дней, предоставляемых лицам, ухаживающим за ними;
  • доходы, полученные в рамках социальной поддержки;
  • выплаты почетным донорам.

Готовится законопроект о снижении НДФЛ для нерезидентов

У ведомств есть несколько месяцев на то, чтобы представить законопроект о снижении ставки НДФЛ для налоговых нерезидентов с 30 % до 13 % к 12 марта 2020 года. Такое распоряжение им дал премьер-министр Дмитрий Медведев.

Принятие такого закона приведет к уравниванию ставок НДФЛ для резидентов и нерезидентов. По словам министра финансов Антона Силуанова, инициатива может быть реализована с 2021 года.

Поэтому в течение 2020 года для бухгалтеров пока ничего не поменяется.

Им нужно будет так же вести раздельный учет и подтверждать получение резидентства или, наоборот, факт того, что человек резидентом уже не является, и применять ставку.

С 2021 год порядок упростится и не будет зависеть от того, является человек резидентом или нет.

Источник: https://kontur.ru/articles/2946

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.