Образец платежки аванс по усн доходы за 2020

Содержание

Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2019 года: срок уплаты, платежное поручение образец заполнения, КБК

Начислять и уплачивать УСН с объектом «доходы минус расходы» и минимальный налог следует по следующим КБК:

18210501021011000110 — налог;
18210501021012100110 — пени;
18210501021012200110 — проценты;
18210501021013000110 — штрафы.

Начислять и уплачивать УСН с объектом «доходы» следует по следующим КБК:

18210501011011000110 — налог;
18210501011012100110 — пени;
18210501011012200110 — проценты;
18210501011013000110 — штрафы.

https://www..com/watch{q}v=QIuLxwCcjZc

Образец платежки УСН «доходы минус расходы» 2019 содержит реквизиты, которые применимы как для уплаты налога в связи с УСН, так и для оплаты минимального налога, рассчитанного по ставке 1% от годового дохода. Различие будет только в назначении платежа.

При уплате налога в связи с УСН в назначении платежа пишем: «Налог в связи с применением УСН за 1 квартал 2019 года».

При уплате минимального платежа в назначении платежа уместен следующий текст: «Минимальный налог за 2018 год».

Минимальный налог рассчитывается по итогам года, по итогам квартала уплачиваются авансовые платежи по УСН.

Расчет авансового платежа по УСН за 1 квартал 2019 года

Законодательством РФ предусмотрены правила, в соответствии с которыми сдается отчетность и перечисляется оплата. Авансовый платеж (упрощенный налог 2017, первый квартал) должен быть выплачен до 25 апреля текущего года. Для того чтобы рассчитать сумму платежа, необходимо сначала вычислить ту сумму, которая может повлиять на уменьшение взноса.

На втором этапе необходимо рассчитать размер самого авансового платежа.

Для того чтобы упростить подсчеты, можно пользоваться простой формулой, в которой есть только три составляющих: сумма доходов за квартал, налоговая ставка и сумма, которая может быть использована для уменьшения платежа.

Таким образом, для того чтобы вычислить сумму авансового платежа, нужно умножить доходы на налоговую ставку и вычесть сумму, на которую разрешено уменьшить итог.

Каждый объект налогообложения имеет свой порядок определения авансового платежа.

Объект “доходы”. Полученные за первое полугодие доходы умножьте на ставку “упрощенного” налога, установленную в вашем регионе. Ставка варьируется от 1 до 6 % в зависимости от субъекта РФ.

Заполнить отчетность по УСН онлайн

Какие отчеты нужно сдавать ООО на УСН в 2019 году (“упрощенка”) см. по ссылке.

Из полученного результата можно исключить сумму вычета. Вычет складывается из суммы:

оплаченных работникам больничных за первые три дня болезни;
взносов на ДМС работников на случай их болезни;
страховых взносов, перечисленные в бюджет в течение квартала;
торгового сбора (для торговых организаций и ИП).

Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2019 года = Доходы х Ставку в размере от 1 до 6 % – Сумма вычета

Отметим: в вычет можно включить только суммы, уплаченные с января по март.

Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2019 года = (Доходы — Расходы за период) х Ставку в размере от 5 до 15%

Ставка определяется властями конкретного субъекта РФ. О том, какие доходы и расходы можно и нельзя включить в расчет налоговой базы вы можете узнать из этой статьи.

В данном случае нет суммы вычета. Перечисленные выше платежи полностью включите в расходы. При этом они должны быть уплачены за период с января по март.

Если в результате вычитания расходов из доходов получилось отрицательное значение, значит, авансовый платеж равен нулю.

Авансовый платеж к уплате рассчитайте по формуле, приведенной выше.

По ссылке читайте про оплату страховых взносов в 2019 году.

В бланке платёжного поручения укажите реквизиты той налоговой инспекции, где зарегистрированы в качестве налогоплательщика. В поле 104 правильно укажите КБК. Они отличаются в зависимости от объекта налогообложения. Приведем их в табличном виде.

Авансовый платеж по усн за 1 квартал 2019 года: КБК

Также приведем образцы платежных поручений.

Алгоритм расчета авансовых платежей по УСН утвержден НК РФ. База по ним, как и для итоговой суммы налога за год, определяется нарастающим итогом. Но формулы расчета различаются в зависимости от объекта налогообложения.

Пп. 3 и 3.1 ст. 346.21 НК РФ устанавливают, как следует исчислить размер авансовых платежей по УСН с объектом налогообложения «доходы».

1. Устанавливается налоговая база (НБ) за отчетный период. Для этого необходимо рассчитать размер фактически полученных доходов нарастающим итогом с начала календарного года до конца отчетного периода.

АвПрасч = НБ × С,

С — ставка налога. При объекте налогообложения «доходы» ее размер составляет от 1 до 6% в зависимости от региона (п. 1 ст. 346.20 НК РФ).

АвП = АвПрасч – НВ – АвПпред,

НВ — сумма налогового вычета, который представляет собой общую величину выплаченных пособий по больничным листам, уплаченных взносов на обязательное социальное страхование, некоторых других платежей и не может превышать половины суммы начисленного налога для юрлиц, а для ИП возможно его применение на всю сумму начислений;

О том, в какой момент ИП должен учесть сделанный им платеж по страховым взносам, читайте в материале «Взносы “за себя” ИП может взять в уменьшение налога по УСН только в одном периоде».

АвПпред — размер авансовых платежей, рассчитанных за предыдущие отчетные периоды.

Пример расчета налога от объекта «доходы» смотрите в статье «Порядок расчета налога по УСН «доходы» в 2018-2019 (6%)».

НБ = Дх – Рх,

Дх и Рх — фактически полученные доходы и фактически понесенные расходы по ним, расходы за период, рассчитанные нарастающим итогом с начала года.

Об особенностях расходов, принимаемых в уменьшение налоговой базы при УСН, читайте в материале «Порядок списания расходов при УСН доходы минус расходы».

АвПрасч = НБ × С,

С – ставка налога, равная 15% или принимающая меньшую (от 15 до 5%) в субъектах РФ величину (п. 2 ст. 346.20 НК РФ).

АвП = АвПрасч. – АвПпред,

АвПпред — сумма авансовых платежей, исчисленных за предыдущие отчетные периоды.

Авансовые платежи, уплачиваемые в течение года за отчетный период (I квартал, полугодие и 9 месяцев), и налог за год рассчитываются на основе данных о доходах и расходах, указанных в разд. I Книги учета доходов и расходов.

По общему правилу ставка налога равна 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). Льготные ставки налога (меньше 15%) могут быть установлены законом субъекта РФ.Приведем пример расчета.

Предположим, что в I квартале 2017 года сумма доходов составила 378 000 рублей. Сумма расходов составила 97 000 рублей. Следовательно, авансовый платеж за первый квартал 2017 года составит 42 150 руб. (378 000 – 97 000) x 15%. Также см.

«Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы»: таблица 2017 года с расшифровкой».

Объект “доходы”

Полученные за первое полугодие доходы умножьте на ставку “упрощенного” налога, установленную в вашем регионе. Ставка варьируется от 1 до 6 % в зависимости от субъекта РФ.

В бланке платёжного поручения укажите реквизиты той налоговой инспекции, где зарегистрированы в качестве налогоплательщика.

В поле 104 правильно укажите КБК. Они отличаются в зависимости от объекта налогообложения. Приведем их в табличном виде.

Таблица 1. Авансовый платеж по усн за 2 квартал 2019 года: КБК

Также приведем образцы платежек для авансовых платежей по УСН за 2 квартал 2019 года с реквизитами

Сроки уплаты авансовых платежей при УСН

Плательщики УСН ежеквартально должны рассчитывать и уплачивать авансовые платежи по «упрощенному» налогу не позднее 25-го числа следующего за кварталом месяца, а также налог по итогам года не позднее 31 марта (для организаций) и 30 апреля (для ИП). При уплате УСН в платежке нужно указать код бюджетной классификации (КБК), на который перечисляется налога по УСН.

Период	Крайний срок
2018 год

Источник: https://OffshoreFinance.ru/avansovyy-platezh-dokhody-kvartal-2017-goda-obrazets-platezhnogo-porucheniya/

Авансовые платежи по УСН в 2020 году: сроки уплаты и расчёт

Образец платежки аванс по усн доходы за 2020

Упрощённая система – это специальный льготный режим, декларация по которому сдаётся только раз в год.

Уплата единого налога на УСН тоже происходит раз в год – не позднее 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Однако это не все платежи, которые упрощенец должен перечислить в бюджет.

По окончании каждого отчётного периода, при наличии доходов, надо рассчитать и заплатить авансовые платежи по налогу.

Что такое авансовые платежи на УСН

Повторимся, налоговым периодом для упрощённой системы является календарный год, поэтому окончательный расчёт с государством происходит по итогам года.

Но для того, чтобы поступления в бюджет в течение года были равномерными, НК РФ установил обязанность плательщиков упрощёнки платить налог частями, по итогам отчётных периодов.

По сути, таким образом происходит авансирование бюджета за счёт более ранних поступлений.

Отчётными периодами для расчёта авансовых платежей по УСН являются первый квартал, полугодие и девять месяцев года. Если в отчётном периоде бизнесмен получил доход, то надо в течение 25 дней, следующих за ним, рассчитать и уплатить 6% (на УСН Доходы) или 15% (на УСН Доходы минус расходы) от налоговой базы. Если же доходов получено не было, то и платить ничего не надо.

Авансовые платежи называются именно так, потому что налог платится как бы вперёд, авансом, не дожидаясь окончания года. При этом все авансовые платежи по УСН в декларации учитываются и соответственно уменьшают итоговую годовую сумму.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Сроки уплаты авансовых платежей

Статья 346.21 НК РФ устанавливает сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2020 году. С учетом переноса из-за выходных дней это следующие даты:

не позднее 27-го апреля за первый квартал;
не позднее 27-го июля за полугодие;
не позднее 26-го октября за девять месяцев.

За нарушение этих сроков за каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Штраф за несвоевременную оплату авансов не предусмотрен, ведь крайний срок выплаты самого налога истекает только 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Но если вы опоздаете внести остаток налога до этих дат, то тогда будет наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

Никаких документов, подтверждающих правильность авансовых расчётов, в ИФНС подавать не надо, просто отражайте эти суммы в КУДиР и храните у себя подтверждающие оплату документы. Сведения об этих суммах по итогам отчётных периодов надо также указать в годовой декларации.

Уменьшение налога на сумму страховых взносов

Страховые взносы, которые индивидуальный предприниматель платит за себя, а также взносы за работников организаций и ИП, уменьшают рассчитанные суммы налога. Порядок уменьшения зависит от того, какой объект налогообложения выбран:

на УСН Доходы уменьшается сам исчисленный платёж;
на УСН Доходы минус Расходы уплаченные взносы учитываются в расходах.

Для индивидуальных предпринимателей, работающих на УСН 6%, есть ещё одно важное условие – наличие или отсутствие работников. Если у ИП есть работники, принятые по трудовому или гражданско-правовому договору, то уменьшить налоговые выплаты можно не более, чем на 50%. При этом для уменьшения налога учитываются страховые взносы, уплаченные и за себя, и за работников.

Если же работников нет, то уменьшать выплаты в бюджет можно на всю сумму уплаченных за себя взносов. При небольших доходах ИП без работников может сложиться ситуация, что налога к уплате не будет вовсе, он будет полностью уменьшен за счёт взносов.

Режимы УСН 6% и УСН 15% кардинально различаются по налоговой базе, ставке и порядку расчёта. Рассмотрим на примерах, как рассчитать авансовый платеж по УСН для разных объектов налогообложения.

Расчёт для УСН Доходы

Налоговой базой, т.е. той суммой, с которой рассчитывают налог, для УСН Доходы являются полученные доходы. Никакие расходы на этом режиме налоговую базу не уменьшают, налог исчисляют с полученнных реализационных и внереализационных доходов. Но зато за счёт уплаченных взносов можно уменьшить сам платёж в бюджет.

Для примера расчётов возьмём индивидуального предпринимателя без работников, который за 2020 год получил доходов на сумму 954 420 рублей. Страховые взносы ИП в 2020 году состоят из фиксированной минимальной суммы в 40 874 р. плюс 1% от доходов, превышающих 300 000 руб. Считаем: 40 874 + (954 420 – 300 000 = 654 420) * 1% = 6 544) = 47 418 руб.

Уплатить дополнительные взносы в размере 6 544 р. можно как в 2020 году, так и после его окончания, до 1 июля 2021 года. Наш предприниматель оплатил все взносы в 2020 году. Страховые взносы за себя ИП платил каждый квартал, чтобы сразу иметь возможность уменьшить выплаты в бюджет:

в 1 квартале – 10 000 р;
во 2 квартале – 10 000 р;
в 3 квартале – 17 000 р;
в 4 квартале – 10 418 р.

МесяцДоход за месяцОтчетный (налоговый) периодДоход за период нарастающим итогомВзносы ИП за себя нарастающим итогом

Январь	75 110	Первый квартал	168 260	10 000
Февраль	69 870
Март	23 280
Апрель	117 200	Полугодие	425 860	20 000
Май	114 000
Июнь	26 400
Июль	220 450	Девять месяцев	757 010	37 000
Август	17 000
Сентябрь	93 700
Октябрь	119 230	Календарный год	954 420	47 418
Ноябрь	65 400
Декабрь	12 780

Важное условие: доходы и взносы ИП за себя считаем не отдельно за каждый квартал, а нарастающим итогом, т.е. с начала года. Это правило установлено статьей 346.21 НК РФ.

Посмотрим, как рассчитать авансовый платеж по УСН Доходы на основании этих данных:

За первый квартал: 168 260 * 6% = 10 096 минус уплаченные взносы 10 000, к оплате остается 96 р. Срок оплаты – не позже 27-го апреля.
За полугодие получаем 425 860 * 6% = 25 552 р. Отнимаем взносы за полугодие и аванс за первый квартал: 25 552 – 20 000 — 96 = 5 456 р. останется доплатить не позднее 27-го июля.
За девять месяцев рассчитанный налог составит 757 010 * 6% = 45 421 р. Уменьшаем на все уплаченные взносы и авансы: 45 421 – 37 000 – 96 – 5 456 = 2 869 руб. Перечислить их в бюджет надо успеть до 26-го октября.
По итогам года считаем, сколько предпринимателю надо доплатить до 30 апреля: 954 420 * 6% = 57 265 — 47 418 — 96 – 5 456 — 2 869 = 1 426 руб.

Как видим, благодаря возможности учитывать за себя оплату в фонды, налоговая нагрузка ИП на УСН Доходы в этом примере составила всего 9 847 (96 + 5 456 + 2 869 + 1 426) руб., хотя исчисленный единый налог равен 57 265 руб.

Напомним, что такая возможность есть только у предпринимателей, не использующих наёмный труд, ИП-работодатели вправе уменьшать налог не более, чем наполовину. Что касается ООО, то организация признается работодателем уже сразу после регистрации, поэтому юридические лица тоже уменьшают платежи в казну не более, чем на 50%.

Расчёт для УСН Доходы минус Расходы

На этом режиме взносы можно учесть только в составе остальных расходов, т.е. сам рассчитанный авансовый платеж уменьшить нельзя. Разберёмся, как рассчитать авансовый платеж по УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Для примера возьмём того же предпринимателя без работников, но теперь укажем расходы, понесённые им в процессе деятельности. Взносы уже включены в состав общих расходов, поэтому отдельно указывать их не будем.

МесяцДоход за месяцОтчетный (налоговый) периодДоход за период нарастающим итогомРасходы за период нарастающим итогом

Январь	75 110	Первый квартал	168 260	108 500
Февраль	69 870
Март	23 280
Апрель	117 200	Полугодие	425 860	276 300
Май	114 000
Июнь	26 400
Июль	220 450	Девять месяцев	757 010	497 650
Август	17 000
Сентябрь	93 700
Октябрь	119 230	Календарный год	954 420	683 800
Ноябрь	65 400
Декабрь	12 780

Стандартная ставка для УСН Доходы минус Расходы 2020 года равна 15%, возьмем ее для расчёта.

За первый квартал: (168 260 – 108 500) * 15% = 8 964 р. Заплатить надо не позже 27-го апреля.
За полугодие: (425 860 – 276 300) * 15% = 22 434 р. Отнимаем аванс, уплаченный за первый квартал (22 434 – 8 964), получаем, что 13 470 рублей останется доплатить не позднее 27-го июля.
За девять месяцев рассчитанный налог составит (757 010 – 497 650) * 15% = 38 904 р. Уменьшаем на авансы за первый квартал и полугодие: 38 904 – 8 964 – 13 470 = 16 470 р. Перечислить их в бюджет надо успеть не позже 26-го октября.
По итогам года считаем, сколько надо ещё доплатить не позже 30 апреля: (954 420 — 683 800) * 15% = 40 593 минус все уплаченные авансы 38 904, получаем 1 689 р.

Теперь проверяем, нет ли обязанности уплатить минимальный налог, т.е. 1% от всех полученных доходов: 954 420 * 1% = 9 542 рубля. В нашем случае в бюджет мы уплатили больше, поэтому всё в порядке.

Сравним, чья финансовая нагрузка оказалась выше:

на упрощёнке 6% предприниматель заплатил 9 847 (налог) плюс 47 418 (взносы), итого 57 265 руб.
на упрощёнке 15% налог составил 40 593 рублей плюс 47 418 (взносы), итого 88 011 руб.

В данном случае нагрузка на УСН Доходы минус расходы оказалась выше, хотя доля расходов в выручке достаточно высока (71,65%). Если же доля расходов окажется еще ниже, то режим УСН 15% становится совсем невыгодным.

Рекомендуем перед выбором режима налогообложения получить бесплатную консультацию от 1С: БО, на которой вам помогут выбрать оптимальный для вас вариант.

Кбк для платёжных документов

КБК – это код бюджетной классификации, который указывают в квитанциях или банковских документах для оплаты налога. КБК авансовых платежей для упрощённой системы такие же, как и для самого единого налога. В 2020 году действуют коды бюджетной классификации, утверждённые Приказом Минфина России от 06.06.2019 N 86н.

Если вы укажете неверный КБК, то налог будет считаться уплаченным, т.к. статья 45 НК РФ указывает только на две существенные ошибки в платёжном документе:

неверное наименование банка получателя;
неверный счет Федерального казначейства.

Однако оплата по неверному коду классификации приведет к неправильному распределению уплаченных сумм, из-за чего за вами будет числиться недоимка. В дальнейшем придется проводить розыск платежа и объясняться с ИФНС, поэтому будьте внимательны при заполнении реквизитов.

КБК УСН 6% (налог, недоимка и задолженность) — 182 1 05 01011 01 1000 110;
КБК УСН 15% (налог, недоимка и задолженность, а также минимальный налог) — 182 1 05 01021 01 1000 110.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/avansovye-platezhi-po-usn

Расчет и уплата авансового платежа по УСН в 2020 году в срок за 2019 | Как рассчитать авансовый платеж по УСН? — Контур.Бухгалтерия

Образец платежки аванс по усн доходы за 2020

Компании и предприниматели на УСН три раза в год перечисляют в бюджет авансовые платежи по налогу. Мы расскажем о порядке расчета платежей для объектов налогообложения «Доходы» и «Доходы минус расходы».

Сроки уплаты авансовых платежей на УСН в 2019 году

По итогам каждого квартала бизнесмены должны делать своего рода «предоплату налога» — авансовый платеж. Платеж вносится в течение 25 дней после завершения отчетного квартала. Если 25 число выпадает на выходной, то последний срок платежа переносится на ближайший будний день.

за 1 квартал 2019 года — до 25 апреля 2019;
за 1 полугодие 2019 года — до 25 июля 2019;
за 9 месяцев 2019 года — до 25 октября 2019.

По итогам налогового периода — календарного года — нужно рассчитать остаток налога и уплатить его. Срок для уплаты — такой же, как для сдачи налоговой декларации:

ООО должны сдать декларацию по УСН и уплатить налог по УСН за предыдущий 2019 год до 31 марта 2020.
ИП должны сдать декларацию по УСН и уплатить налог по УСН за предыдущий 2019 год до 30 апреля 2020.

Налог по УСН уплачивается в особые сроки в двух случаях:

прекращена деятельность, которая осуществлялась на УСН — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором деятельность прекратилась;
при нарушении ограничений и утрате права на применение УСН — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором налогоплательщик утратил право на применение упрощенной системы.

Если вы забыли об авансовом платеже или опоздали с уплатой, налоговая служба начислит пени за каждый день неуплаты — вплоть до поступления денег в бюджет. Тех предпринимателей, которые решают уплатить налог один раз по итогам года, без всяких «предоплат» может ждать внушительная сумма пеней.

Расчет авансового платежа для УСН 6%

Порядок расчета авансовых платежей по УСН «доходы» и «доходы минус расходы» не изменился. Действуют те же правила, что и в 2018 году.

Шаг 1. Чтобы вычислить налоговую базу, суммируем все доходы компании с начала года до конца квартала, для которого рассчитываем авансовый платеж. Эти цифры берутся из 4 графы 1 раздела КУДиР. В качестве доходов на упрощенке учитывается выручка от реализации и другие доходы, список которых приведен в ст. 249 и ст. 250 НК РФ.

Сумму налога вычисляем по формуле: Доходы × 6%.

Уточняйте налоговую ставку для вашего вида деятельности в вашем регионе — она может быть уменьшена даже до 1%.

Шаг 2. Плательщики налога УСН 6% вправе применить налоговый вычет и снизить сумму налога. Налог можно уменьшить на размер страховых взносов за себя и своих работников и на сумму больничных, которые уплачены за счет работодателя. Компании, которые платят торговый сбор, включают сумму сбора в налоговый вычет.

ООО и предприниматели с сотрудниками уменьшают налог не более чем на 50%.
ИП без работников вправе уменьшать налог на размер всех страховых взносов, которые он платит за себя.

Шаг 3. Из получившейся суммы нужно вычесть авансовые платежи, которые сделаны в прошлые периоды текущего календарного года.

Пример расчета авансового платежа за 2 квартал по УСН 6%

ООО «Огонь и лед» получило за полугодие доходы на сумму 660 000 рублей. Из них в 1 квартале 310 000 рублей и во 2 квартале 350 000 рублей. Авансовый платеж за 1 квартал — 9 300 рублей.

Рассчитываем налог: 660 000 × 6% = 39 600 рублей.

Делаем налоговый вычет. В организации 2 сотрудника, за них платятся взносы 20 000 в месяц, больничных за полгода не было, торговый сбор компания не платит. Так, за 6 месяцев было уплачено взносов 20 000 × 6 = 120 000 рублей. Мы видим, что сумма налогового вычета больше суммы налога, значит налог мы можем уменьшить лишь на 50%. 39 600 × 50% = 19 800 рублей.

Теперь вычитаем из этой суммы уплаченный после 1 квартала авансовый платеж:
19 800 – 9 300 = 10 500 рублей.

Так, за 2 квартал нужно внести авансовый платеж 10 500 рублей.

Расчет авансового платежа для УСН 15%

Шаг 1. Суммируем все доходы предприятия с начала года до конца нужного квартала. Цифры берем из 4 графы 1 раздела КУДиР. В доходы на УСН попадает выручка от реализации и другие доходы, которые перечислены в ст. 249 и ст. 250 НК РФ.

Шаг 2. Суммируем расходы бизнеса с начала года до конца нужного периода, цифры берем из 5 графы 1 раздела КУДиР. Полный список затрат, которые могут учитываться как расходы предприятия, приведен в ст. 346.16 НК РФ.

Важно соблюдать также порядок учета расходов: траты должны напрямую относиться к деятельности предприятия, должны быть оплачены и зафиксированы в бухгалтерии. Мы рассказывали о том, как правильно учитывать расходы на УСН.

Страховые взносы на УСН 15% относятся к расходам и учитываются в их составе.

Сумму налога вычисляем по формуле: (Доходы – Расходы) × 15%.

Уточняйте налоговую ставку для вида деятельности вашего предприятия в вашем регионе. С 2016 года регион может установить дифференцированную ставку от 5 до 15%.

Шаг 3. Теперь из суммы налога вычитаем авансовые платежи, которые были внесены в предыдущие периоды текущего календарного года.

Пример расчета авансового платежа за 3 квартал по УСН 15%

ИП Мышкин А.В. с начала года получил доход 450 000 рублей. Из них за 1 квартал 120 000 рублей, за 2 квартал 140 000 рублей и за 3 квартал 190 000 рублей.

Расходы с начала года составили 120 000 рублей. Из них 30 000 рублей — в 1 квартале, 40 000 рублей во 2 квартале и 50 000 рублей в 3 квартале.

Авансовые платежи составили: 13 500 рублей в 1 квартале и 15 000 рублей во 2 квартале.

Рассчитаем сумму к уплате в 3 квартале: (450 000 – 120 000) × 15% = 49 500 рублей.

Вычтем из этой суммы платежи предыдущих кварталов: 49 500 – 13 500 – 15 000 = 21 000 рублей.

Так, ИП Мышкин по итогам 3 квартала должен уплатить 21 000 рублей.

Расчет итогового платежа по налогу за 4 квартала 2019 года

За 4 квартал уплачивается не авансовый платеж по налогу, а сам единый налог по УСН. Дело в том, что налог уплачивается частями в конце каждого отчетного периода, а 4 квартала года — это налоговый период. При расчете платежа за год учитываются все авансовые платежи, совершенные в течение года.

Расчет единого налога для УСН 6 %

Налог рассчитывается по формуле = Налоговая база × 6% – Авансовые платежи за 1, 2 и 3 кварталы

Шаг 1. Рассчитайте доходы за налоговый период. Для этого просуммируйте все доходы, полученные в 1, 2,3 и 4 квартале нарастающим итогом. Эта сумма находится в первом разделе КУДиР. Организации и ИП на УСН в качестве доходов учитывают выручку от реализации, а также внереализационные доходы, которые перечислены в ст. 249 и 250 НК РФ.

Шаг 2. Определите размер страховых взносов за период и уменьшите налог на их сумму

ООО и ИП с работниками могут уменьшить налог не более чем на 50 %;
ИП без работников имеет право без ограничений уменьшать налог на величину страховых взносов, которые он платит за себя.

Шаг 3. Определите налоговую базу. Из суммы доходов, полученных за год, вычтите сумму уплаченных за год страховых взносов. Если сумма налогового вычета превышает 50 % налога (для организаций и ИП с работниками), то налог уменьшайте лишь наполовину.

Шаг 4. Рассчитайте налог по УСН. Полученную налоговую базу умножайте на ставку налога и вычитайте все авансовые платежи, перечисленные в бюджет в течение года.

Пример расчета единого налога для ООО «Кактус» за 2019 год

ООО «Кактус» работает на упрощенке с объектом налогообложения «доходы». В организации два сотрудника, зарплата каждого из них 45 000 рублей. Доходы компании за весь год составили 860 000 рублей.

1 квартал — 200 000 рублей;

2 квартал — 160 000 рублей;

3 квартал — 280 000 рублей;

4 квартал — 220 000 рублей.

В течение года были перечислены авансовые платежи за 1 квартал — 6 000 рублей, за 2 квартал — 4 600 рублей, за 3 квартал — 7 500 рублей.

Сумма налога за год составляет: 860 000 × 6 % = 51 600 рублей.

Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных взносов. С зарплаты двух сотрудников (90 000 рублей) ежемесячно уплачиваются страховые взносы в размере 30% — 90 000 × 30% = 27 000 рублей в месяц. За прошедший год организация перечислила страховых взносов на сумму 27 000 × 12 = 324 000 рублей. Больничные не выплачивались.

Мы видим, что сумма взносов больше суммы налога, но налог мы все равно можем уменьшить только наполовину: 51 600 × 50 % = 25 800 рублей.

Теперь из этой суммы мы должны вычесть авансовые платежи за три квартала:

25 800 – (6 000 + 4 600 + 7 500) = 7 700 рублей.

Таким образом, организация должна уплатить 7 700 рублей до 31 марта 2020 года.

Шаг 1. Определите налоговую базу. Доходы и расходы возьмите из КУДиР. Доходы записаны в первом разделе КУДИР в графе 4. «Упрощенцы» должны учитывать в налоговой базе доходы согласно ст.

249 и 250 НК РФ. Расходы указаны в графе 5 первого раздела КУДиР. В качестве расходов признаются экономически обоснованные и подтвержденные документами затраты, которые перечислены в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

В отличие от режима УСН «Доходы», на объекте «Доходы минус расходы» страховые взносы нельзя принять к вычету. Они сразу включаются в расходы и уменьшают налоговую базу и сам налог.

Шаг 2. Определите размер налога. Налог вычисляется по формуле:

Налог = (Доходы — Расходы) × 15 %.

Уточняйте налоговую ставку для вашего региона и вида деятельности, она может быть меньше 15 %.

Шаг 3. Рассчитать сумму налога к уплате за год. Из рассчитанной суммы налога вычтите авансовые платежи, которые были сделаны в 1, 2 и 3 кварталах.

Пример расчета единого налогового платежа для ИП Халтуркин В.А.

Доходы ИП за 2019 год составили 3 880 000 рублей, а расходы составили 2 600 000 рублей. Из них:

Квартал	Доходы	Расходы
1 квартал	850 000 рублей	530 000 рублей
2 квартал	970 000 рублей	720 000 рублей
3 квартал	900 000 рублей	580 000 рублей
4 квартал	1 160 000 рублей	770 000 рублей

Авансовые платежи в течение года составили: 1 квартал — 48 000 рублей, 2 квартал — 37 500 рублей, 3 квартал — 48 000 рублей.

Рассчитываем сумму налога: (3 880 000 — 2 600 000) × 15 % = 192 000 рублей.

Теперь вычитаем из этой суммы авансовые платежи за год:

192 000 – (48 000 + 37 500 + 48 000) = 58 500 рублей.

Таким образом, ИП должен уплатить 58 500 рублей до 30 апреля 2020 года.

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия автоматически рассчитывает авансовые платежи на основе КУДиР и данных по страховым взносам и больничным.

Сервис формирует платежное поручение и заранее напоминает о предстоящем платеже. Интеграция с банками позволяет легко осуществить предоплату налога. Платите налоги с Контур.

Бухгалтерией, ведите учет, начисляйте зарплату, отправляйте отчетность и пользуйтесь поддержкой наших экспертов.

Правильно рассчитать налог на УСН 6 % несложно. Важно вовремя внести авансовые платежи и грамотно сократить сумму к уплате на размер страховых взносов. В этой статье мы покажем, как ИП и ООО сделать верный расчет для уплаты налога.

Налог на УСН 15% рассчитывается достаточно просто. Важно правильно учитывать доходы и расходы, вовремя вносить авансовые платежи и в конце года рассчитывать минимальный налог для уточнения суммы к уплате. В этой статье мы расскажем, как рассчитать налог.

Раз в год упрощенцы подают налоговую декларацию. Срок отчетности зависит от статуса лица: ИП декларируют свои годовые доходы до 30 апреля, а юридические лица должны сделать это на месяц раньше — до 31 марта.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/325

Как считать и уплачивать аванс при УСН?

Образец платежки аванс по усн доходы за 2020

Согласно ст. 346.21 НК РФ, аванс по УСН (упрощенной системе налогообложения) за 3 квартал 2019 года уплачивается 25 октября. Если сделать это позже, придется уплатить пени за каждый день просрочки.

Рассчитывается аванс по-разному — в зависимости от объекта налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Рассмотрим подробнее каждый вариант.

Расчет аванса по УСН с объектом «доходы»

Используйте формулу:

Аванс по УСН к уплате за 3 квартал 2019 года = Облагаемые доходы за 9 месяцев 2019 года x Ставка налога по УСН — Вычет по УСН с объектом «доходы» — Уплаченный аванс за I и II кварталы 2019 года.

Откуда брать значения?

Облагаемые доходы за 9 месяцев 2019 года. Берется из раздела 1 «Книги учета доходов и расходов».
Ставка налога по УСН. Базовая ставка налога при УСН с объектом «доходы» составляет 6%, но во многих регионах действуют пониженные ставки налога (п. 1 ст. 346.20 НК РФ).Обратите внимание! Субъекты РФ имеют право снизить налог до 1%.
Вначале стоит, есть ли в вашем регионе закон о пониженной ставке налога при УСН. И если есть, то выясните, вправе ли вы применять льготную ставку.
Вычет при УСН с объектом «доходы». Налогоплательщики УСН с объектом «доходы» вправе снизить налог к уплате на:
- уплаченные в пределах начисленных сумм страховые взносы во внебюджетные фонды;
- перечисленные за счет средств работодателя пособия по временной нетрудоспособности (за первые три дня нетрудоспособности);
- суммы взносов по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу сотрудников на случай их временной нетрудоспособности.
Работодатели вправе уменьшить авансовый платеж не более чем на 50%, но есть исключения. Индивидуальные предприниматели, у которых нет работников, могут включить в вычет все уплаченные за себя страховые взносы во внебюджетные фонды без ограничений. А размер вычета организаций, которые не платят торговый сбор, не должен превышать 50% от начисленного налога и авансовых платежей.
Например, если вы — плательщик торгового сбора и зарегистрированы в Москве, вы можете уменьшить авансовый платеж к уплате еще и на суммы сбора, перечисленного за 9 месяцев 2019 года; ограничений нет (ст. 346.21 НК РФ).
Уплаченный налог за I и II квартал 2019 года. Определяется по платежкам или по данным бухучета.

Пример расчета аванса при УСН с объектом «доходы»

Ситуация

Организация применяет УСН с объектом доходы и платит налог по ставке 6%. Доходы за 9 месяцев 2019 года составили 5 800 000 руб. За этот же период фирма уплатила страховые взносы в сумме 256 000 руб. Все взносы перечислены в пределах начисленных. Больничные пособия в 2019 году не выдавали, торговый сбор не перечисляли.

За 1 квартал 2019 года организация перечислила авансовый платеж в сумме 60 000 руб., за 2 квартал — 85 000 руб.

Последовательность действий бухгалтера

Сумма аванса к уплате за 3 квартал 2019 года к уплате составит 29 000 руб. (348 000 — 174 000 — 60 000 — 85 000). Эту сумму организация должна перечислить в бюджет не позднее 25 октября 2019 года.

Как уплатить аванс по УСН с объектом «доходы»?

Заполните платежное поручение в соответствии с образцом ниже (см. рисунок 1). Для удобства ориентации мы предоставили разметку полей платежного поручения (см. рисунок 2).

Рисунок 1 Рисунок 2

Пояснения к заполнению

В поле 104 платежного поручения укажите КБК. В 2019 году для налога по УСН с объектом доходы действует КБК 182 1 05 01011 01 1000 110.
В поле 102 организации ставят КПП. У предпринимателей КПП нет, поэтому поле оставляйте пустым. Поставьте 0, если вы платите налог самостоятельно, а не по требованию.
В поле 21 при уплате налога укажите очередность платежа 5.
В поле 105 запишите ОКТМО по вашему адресу. Проверьте, не поменялся ли ваш код на сайте ФНС.
В поле 106 запишите «ТП», так как вы перечисляете текущий платеж.
В поле 107 ставите период, за который платите налог. Поскольку вы перечисляете аванс за 3 квартал 2019 года, укажите «КВ.03.2019».
В поле 108 будет «0», если платите текущий налог. Если перечисляете сумму по требованию или акту, укажите номер документа. В поле 109 поставьте 0. В поле 110 ничего не ставьте.
В поле 24 запишите назначение платежа — «Авансовый платеж по УСН „доходы“ за 3 квартал 2019 года».

Получите практические навыки по расчету авансовых платежей в «1С» — записывайтесь на курс «Ведение учета при применении упрощенной системы налогообложения».

Вы познакомитесь с функциональными возможностями конфигурации «1С:Бухгалтерия предприятия» и научитесь применять их для решения учетных задач при УСН в «1С:Предприятии 8».

Оставить заявку

Расчет аванса при УСН с объектом «доходы минус расходы»

При объекте «доходы минус расходы» аванс вычисляется по формуле:

Аванс по УСН к уплате за 3 квартал 2019 года при объекте «доходы минус расходы» = Облагаемые доходы за 9 месяцев 2019 года — Учитываемые расходы за 9 месяцев 2019 года x Ставка налога по УСН — Уплаченный аванс за I и II кварталы 2019 года.

Доходы и расходы. Берется из раздела 1 «Книги учета доходов и расходов».

Ставка налога по УСН. Базовая ставка налога при УСН с «объектом доходы минус расходы» — 15%. Регионы вправе снижать ставке до 5%, если примут соответствующий закон (п. 2 ст. 346.20 НК РФ).

Поэтому перед тем, как считать авансовый платеж, узнайте, действует ли в вашем регионе в 2019 году закон о пониженной ставке налога при УСН.

Если действует, то определите, вправе ли вы применять сниженную ставку.

Уплаченный налог за 1 и 2 кварталы 2019 года. Начисленные суммы можно уменьшить на авансовые платежи по итогам предыдущих отчетных периодов.

Положительная разница перечисляется в бюджет, отрицательная — возвращается, зачисляется в счет недоимки по другим федеральным налогам либо в счет предстоящих платежей по единому налогу при УСН.

Для этого необходимо подать заявление на возврат или зачет излишне уплаченной суммы.

Обратите внимание! Согласно п. 6 ст. 346.18 НК РФ, минимальный налог упрощенцы с объектом «доходы минус расходы» считают только по итогам налогового периода, то есть календарного года.

Пример расчет аванса по УСН с объектом «доходы минус расходы»

Ситуация

Организация применяет УСН с объектом доходы минус расходы. Ставка налога — 10%. Облагаемые доходы фирмы за 9 месяцев года составили 5 400 300 руб., учитываемые расходы — 3 800 100 руб. За 1 квартал организация перечислила в бюджет 57 000 руб., за 2 квартал — 48 000 руб.

Последовательность действий бухгалтера

Начисленный аванс за 9 месяцев 2019 года равен 160 020 руб. — (5 400 300 руб. — 3 800 100 руб.) х 10%.

Аванс к уплате за 3 квартал 2019 года составил 55 020 руб. — 160 020 — 57 000 — 48 000.