Выездная торговля налогообложение в 2020 году

Содержание

Чем нельзя торговать на ЕНВД в 2020 ПОЛНЫЙ СПИСОК

14.12.2019

С 1 января 2020 года вмененщиков ждут очередные потрясения. Многие не смогут продолжать работу в соответствии с новыми требованиями законодательства. Поэтому мы подготовили статью с самой полной и свежей информацией, а также разъяснениями об отмене ЕНВД для розничной торговли в 2020 году.

В статье вы узнаете обо всех новых правилах для вмененщиков, поймете кто сможет, а кто точно нет вести деятельность на ЕНВД в 2020 году, как правильно и быстро подготовиться к нововведениям и сохранить свой бизнес на плаву, а в конце мы собрали самые актуальные вопросы по вмененке с ответами и разъяснениями экспертов.

Отмена ЕНВД для розничной торговли в 2020 году: все, что нужно знать

То, что «вмененка» перестанет существовать в 2021 году уже решено и переносов на этот раз ждать не стоит. Об этом заявил Минфин 10 июля 2019 года. Но, для некоторых бизнесменов ЕНВД закончится еще до этого срока.

Кроме отмены спецрежима в некоторых регионах, закон № 325-ФЗ от 29.09.2019 вносит изменения в Налоговый кодекс, которые определяют новое понятие «розничная торговля для целей ЕНВД». Это значит, что вся торговля, которая не удовлетворяет требованиям новой редакции, автоматически лишает права применять «вмененку» в 2020 году.

Что теперь законодательство подразумевает под «розничной торговлей для целей ЕНВД»:

Во-первых, торговлю на основе договоров розничной продажи;

Во-вторых, продажу только разрешенных товаров и продукции.

Немного подробней разберем, что такое торговля на основе договоров розничной продажи, кто их может заключать и все ли так однозначно. Принято считать, что опт подразумевает большие объемы реализации. Но в законодательстве нет четкого числового выражения для определения оптовой партии. Например, продажа 50 единиц товара разным покупателям будет расценена налоговиками по-разному.

Как правило, розничная торговля осуществляется конечному потребителю для своего личного пользования через пункты стационарной торговли (магазины, павильоны). Продавцом выдается кассовый чек без указания наименования покупателя. При этом договор розничной продажи считается заключенным.

К оптовой торговле налоговики относят реализацию продукции для юридических лиц или ИП с заключением письменного договора купли-продажи и оформлением именных накладных, счет-фактур и пр. Такой товар обычно используется в дальнейшем для потребления в предпринимательской деятельности или для производства собственной продукции. При этом способ оплаты (наличные или безнал) не имеет значения.

Но здесь есть свои исключения. Если предприниматель купил товар для себя лично, без оформления всех документов, то такая продажа также относиться к рознице. Нужно иметь в виду, что, если у налоговиков возникнут сомнения по поводу категории сделки, оспаривать придется как всегда в суде.

В соответствии со ст. 346.27 НК к розничной торговле для целей ЕНВД также не относится продажа товаров по каталогам через интернет- и теле-магазины, в том числе, с доставкой по почте.

Теперь подробней о тех товарах, продажа которых в 2020 году полностью запрещена для «вмененщиков».

Чем нельзя торговать на ЕНВД в 2020 году: полный список с последними дополнениями (не только маркировка)

Основным нашумевшим изменением, которое в очередной раз сократит список «вмененщиков» в 2020 году, стал запрет торговли некоторыми товарами, подлежащими обязательной маркировке.

К таким товарам относятся:

Лекарства;
Одежда и принадлежности к ней из натурального меха;
Обувные изделия.

Стоит отметить, что хотя обязательная маркировка обувных изделий будет проводиться вплоть до 1 марта 2020 года, торговать ими на ЕНВД будет нельзя уже с 1 января 2020 года.

Помимо лекарств, обуви и одежды из натурального меха, ст. 346. 27 предусматривает дополнительный список товаров, продажа которых не может расцениваться как розничная для целей ЕНВД. К ним относятся:

подакцизные товары, указанные в подпунктах 6 — 10 пункта 1 статьи 181. Это: легковые автомобили, мотоциклы, бензин, дизтопливо и пр.
продукты и напитки в кафе и ресторанах;
невыкупленные вещи из ломбарда;
газ;
спецтехника и грузовые автомобили;
прицепы;
автобусы;
продукция собственного производства.

А вот для торговых аппаратов, по продаже продуктов питания, изготовленных в этих же аппаратах, может применяться вмененка.

Пока никаких разъяснений по поводу раздельного учета запрещенных для ЕНВД и не запрещенных товаров, а также опта и розницы от госорганов нет.

Из этого делаем вывод, что совмещать одному юрлицу или ИП эти категории нельзя.

Например, если ИП торгует в розницу на ЕНВД и будет произведена незапланированная оптовая продажа на УСН при совмещении режимов, то он автоматически теряет право оставаться на «вмененке».

Кому еще запретили применять вмененку в 2020 году

На данный момент сохранять или запрещать “вмененку” могут местные законодатели. Так, например, в 2019 году досрочно отказаться от спецрежима решили власти Пермского края. В москве ЕНВД отменен с 2014 года. Кроме того региональные власти могут самостоятельно изменять перечень допустимых видов деятельности для «вменещиков».

Поэтому, чтобы точно узнать можете ли вы применять ЕНВД в 2019 году, нужно изучить местные нормативные акты вашего региона. Эту информацию можно найти на сайте налоговой nalog.ru в разделе «Особенности регионального законодательства». Возможно в 2020 году будут приняты новые ограничения по регионам.

В целом же Налоговый кодекс предусматривает следующие возможные виды деятельности:

Бытовые и ветеринарные услуги;
Услуги автомастерских и автомоек;
Услуги автостоянок;
Пассажирские перевозки;
Услуги гостиниц;
Торговля через объекты торговой сети;
Услуги по размещению рекламы;
Сдача в аренду торговых мест и прочие, указанные в п.2 ст.346.26 НК РФ.

Кроме того законом установлены, ограничения:

по количеству сотрудников не более 100 человек;
участие других организаций не более 25% (для ЮЛ);
деятельность должна вестись вне договоров простого товарищества и доверительного управления;
не могут применять ЕНВД «крупнейшие» налогоплательщики. Для этого налоговая должна выслать уведомление о получении такого статуса. До получения такого уведомления налогоплательщик может быть вмененщиком, даже если по своим показателям он относится к «крупнейшим»;
для общепита и торговли площадь торговых залов не более 150 м²;
для перевозчиков автопарк не должен содержать более 20 единиц автотранспорта.

Как успеть полностью подготовиться к изменениям еще до 2020 года

Если в 2020 году вы все-таки планируете заниматься продажей товаров запрещенных для ЕНВД или оптом, то нужно заранее выбрать другой режим налогообложения. Сразу следует отметить, что перейти на патент не получиться. Для ПСН в 2020 году установлены такие же ограничения, что и для «вмененки». Поэтому остается только ОСНО и УСН (6% или 15%). В чем отличие?

ОСНО – общая система, на которой ИП уплачивают:

НДФЛ 13%;
НДС 20%, 10% или 0% (в зависимости от вида продукции);
Налог на имущество физлиц – от 0,1% до 2%.

Организации платят:

Налог на прибыль – 20%;
НДС 20%, 10% или 0% (в зависимости от вида продукции);
Налог на имущество организаций до 2,2%.

Кроме этого на ОСНО придется вести более детальный учет всех хозяйственных операций. Но в случае убытков их можно переносить на следующие периоды, а платить налоги на прибыль и доходы не нужно. Такая система больше подходит для крупного и среднего бизнеса и тем, кто заинтересован в уплате НДС.

УСН (упрощенка) более простая в ведении учета и отчетности система. Кроме того упрощенцы освобождаются от уплаты НДФЛ, налога на прибыль, НДС. Но, этот спецрежим имеет свои ограничения:

По сотрудникам не более 100;
По доходам не более 150 млн. руб. в год;
Остаточная стоимость ОС не более 150 млн. руб.;
Участие других фирм не более 25% (для организаций).

На «упрощенке» можно выбрать ставку 6% (Доходы), в этом случае налог будет рассчитываться от объема всех доходов. Либо 15% (Доходы минус расходы)- налог считается с разницы между выручкой и затратами. Но, если налога будет рассчитано меньше, чем 1% от всех доходов, тогда нужно уплатить минимальный налог 1%.

При выборе системы нужно учитывать еще и особенности регионального законодательства, потому, что местные власти могут устанавливать пониженные ставки налога при УСН, в некоторых случаях до 0%.

Кроме того, при оценке дальнейших перспектив работы нужно быть готовым к увеличению налоговой нагрузки. Поскольку при утрате права на ЕНВД налоги будут уже зависеть не от физических показателей, установленных государством, а от реальной прибыли. Так при больших оборотах налоговая нагрузка в 2020 году для некоторых может вырасти до 80%.

Для ИП, которые торгуют продукцией собственного производства без наемного персонала в 2020 году, есть возможность перейти на спецрежим «Налог на профессиональный доход».

Это экспериментальный проект для микробизнеса, который предусматривает минимальную отчетность и небольшие ставки налога 4% (с доходов от граждан) и 6% (с доходов от ИП и организаций).

Но им можно воспользоваться только жителям Москвы, Московской, Калужской области и Татарстана.

Почему важно решить вопрос с дальнейшей системой налогообложения до конца 2019 ? Перейти на УСН можно только с начала года. При этом нужно подать уведомление в инспекцию до 31 декабря 2019 года. Если этого не сделать, то налоговая автоматически переведет налогоплательщика на общую систему. А значит работать на ней придется целый год.

Вне зависимости от того будете ли вы продолжать работу на другой системе или примете решение закрыть бизнес, нужно будет сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Как правильно сняться с ЕНВД, ничего не забыть, и почему это так важно

Если вы перейдете на другую систему налогообложения, это не значит, что вас автоматически снимут с «вмененки». Инспекция может снять налогоплательщика с учета по ЕНВД только по заявлению ЕНВД-3 (организации), ЕНВД-4(предприниматели). Подать такое заявление нужно не позднее пяти дней после прекращения деятельности на «вмененке».

Поскольку в начале года вся страна будет на каникулах, то подать такое заявление следует не позднее 15 января 2020 года. Оно направляется в ту налоговую, где ИП или организация стоят на учете по ЕНВД. Далее в течение пяти рабочих дней налоговая снимает с учета налогоплательщика по ЕНВД. После этого нужно будет сдать последнюю декларацию по вмененке и заплатить налог.

Почему важно не пропустить срок? Налог при «вмененке» начисляется независимо от того ведется деятельность или нет. Поэтому, если вовремя не сняться с учета, начисление налога не будет остановлено, а следовательно налоговики потребуют его уплаты, и кроме того придется досдать декларации за весь просроченный период. Соответственно штрафов и пени избежать не получится.

Что ждет вменещиков, нарушивших запрет в 2020 году

Поскольку все изменения и поправки, в том числе по маркированным товарам проходят в очень сжатые сроки, возникает много пробелов в законодательстве и спорных вопросов. На данный момент конкретных размеров штрафов за нарушение ограничений по применению ЕНВД нет.

Данная ситуация регулируется положениями п. 2.3 ст. 346.26 НК.

А это значит, что если налоговиками будет установлен факт нарушения правил розничной реализации для целей ЕНВД, то ИП или организация автоматически будут переведены на ОСНО с начала квартала в котором произошло нарушение. Кроме того, налогоплательщик за этот квартал будет должен заплатить все налоги и досдать отчетность предусмотренную для общей системы налогообложения.

Но и это еще не все. Как мы уже писали, перейти на «упрощенку» можно только с начала года. Поэтому, если налоговая переведет нарушителя на ОСНО, применять ее придется до конца года.

Топ вопросов по ЕНВД на 2020 год

Вопрос: ИП торгует сигаретами, они подпадают под обязательную маркировку.
Значит в 2020 году применять ЕНВД он не сможет?

Ответ: Кроме указанных выше трех групп продукции (лекарства, обувь, меха) маркировке подлежат в 2020 году: табачные изделия, постельное белье, шины и пр. Однако запрет по вмененке на них пока не распространяется (если выполняются все условия «розничной торговли»).

Вопрос: если ИП оказывает услуги на дому у заказчика и одновременно продает ему сопутствующие товары, может ли он применять ЕНВД в 2020 году?

Ответ: если предприниматель выезжает к заказчику на дом для выполнения работ (ремонтные работы, услуги парикмахера, маникюр) и для их выполнения продает сопутствующие товары, то такая продажа не относится к рознице, потому что осуществлена не через объекты стационарной торговли. Соответственно применять ЕНВД нельзя.

Вопрос: что делать с остатками товара, попавшего под запрет для «вмененки» в связи с обязательной маркировкой?

Ответ: если вы собираетесь переходить в 2020 году на другой режим налогообложения и продолжать торговать маркированными товарами, то остатки нужно промаркировать самостоятельно (кроме лекарств). В том случае, если вы остаетесь на ЕНВД в 2020 году, то до конца 2019 года нужно распродать все остатки такой продукции.

Вопрос: если магазин, который находиться в торговом павильоне принимает заказы на свои товары и оплату через интернет, а затем покупатели забирают такой товар в этом магазине, будет ли такая деятельность подпадать под ЕНВД?

Ответ: В соответствии с разъяснениями Минфина от 1 апреля 2019: продажа товара через объект стационарной торговли (магазин)как за наличный, так и безналичный расчет, в котором покупатели забирают купленный за безналичный расчет товар может осуществляться на ЕНВД, если выполняются все прочие условия. То есть, ели у вас именно магазин, а не пункт выдачи интернет-заказов, то деятельность подпадает пол «вмененку».

Итак, мы подробно разобрали, с какими сложностями столкнуться «вменещики» уже совсем скоро: отмена ЕНВД для розничной торговли в 2020 году, смена налогового режима, обязательная маркировка и новые требования. Список далеко не полный. Правительство почему-то решило расправиться с ЕНВД максимально быстро, поэтому каждый день наше законодательство приносит все новые «сюрпризы».

Источник: http://xn-----7kcdkcie1atjeq6bgqdfgqkc6ajh.xn--p1ai/otmena-envd-dlya-roznichnoy-torgovli-v-2020/

Налоги для ИП в 2020 году — последние новости

Выездная торговля налогообложение в 2020 году

В последнее время в российском малом бизнесе наметилась четкая тенденция – количество юридических лиц сокращается, а ИП регистрируют чаще. И если недавно количество тех и других было примерно равным, то теперь статистика ФНС показывает такое соотношение: действующих ООО сейчас 3,08 млн, а индивидуальных предпринимателей – 4,06 млн человек.

Разумеется, это не случайно, потому что организации испытывают большее административное давление, чем ИП. Их штрафуют чаще и на более крупные суммы, с каждым годом ужесточается субсидиарная ответственность учредителей, а вывести прибыль из ООО невозможно без уплаты НДФЛ на дивиденды.

Конечно, деятельность индивидуальных предпринимателей тоже контролируется государством. И каждый год вносятся очередные изменения, которые существенно влияют на бизнес ИП. В этой обзорной статье мы собрали главные нововведения, которые вступают в силу с 1 января 2020 года в России.

Новые размеры страховых взносов ИП за себя

Сначала расскажем про изменения в налоговом законодательстве с 2020 года, связанные с уплатой страховых взносов ИП за себя.

Эти суммы обязан перечислить каждый индивидуальный предприниматель, даже если его бизнес не приносит дохода (за исключением льготных периодов, когда деятельность не ведется по определенным причинам).

А еще взносы можно не платить, если предприниматель перешел на уплату налога на профессиональный доход.

Страховые взносы за себя делятся на две группы:

обязательные или фиксированные, размер которых одинаков для всех ИП;
дополнительные, если годовой доход предпринимателя превысил 300 тысяч рублей.

Обязательные взносы для ИП в 2020 году установлены статьей 430 НК РФ и составляют 40 874 рублей:

на пенсионное страхование – 32 448 рублей;
на медицинское страхование – 8 426 рублей.

Известно также, какие изменения по страхованию ИП планируется внести в следующие годы. Минфин уже подготовил законопроект, в которым приводятся такие суммы.

Год Всего Пенсионное страхование Медицинское страхование

2021	45 218	36 455	8 763
2022	49 547	40 433	9 114
2023	52 536	43 057	9 479
2024	55 765	45 907	9 858

А вот давно ожидаемое изменение порядка расчета дополнительного взноса на УСН Доходы минус расходы так и не было внесено в статью 430 НК РФ. Это означает, что плательщики расходной упрощенки по-прежнему рассчитывают дополнительный взнос со всех полученных доходов, без учета предпринимательских затрат.

В остальном порядок уплаты страховых взносов за себя не изменился. Обязательную сумму взносов надо перечислить не позднее 31 декабря текущего года, а дополнительный взнос, если он есть, – не позднее 1 июля следующего года.

Основные изменения на УСН в 2020 году

Обсуждать налоговые изменения начнем с УСН в 2020 году для ИП. Какие новшества можно ожидать плательщикам этого самого популярного спецрежима?

Правительство давно обещало отменить декларации по единому налогу, правда, только для объекта налогообложения «Доходы». Еще одно обязательное условие – применение онлайн-кассы.

В этом случае вся информация о выручке, полученной за реализацию товаров и услуг, напрямую попадает в ИФНС.

Рассчитывать самостоятельно авансовые платежи и налог по итогам года не придется, надо только вовремя оплатить уведомления, которые направит налоговая инспекция.

Такой вариант налогообложения уже получил неофициальное название «УСН-онлайн». И если все пойдет по плану, перейти на него будет можно уже с 1 июля 2020 года.

Но есть еще один законопроект по УСН в 2020 году для ИП. Какие лимиты по доходам и работникам надо соблюдать, чтобы оставаться плательщиком этого режима? Известно, что с 2017 года их значения не менялись: 100 человек средней численности и 150 млн рублей дохода за год.

Но теперь Минфин предложил увеличить эти лимиты до 130 человек и 200 млн рублей. Однако те, кто окажется в коридоре между прежними и новыми лимитами, станут платить налог по более высоким ставкам:

8% на УСН Доходы;
20% на УСН Доходы минус расходы.

Пока что и система УСН-онлайн, и новые лимиты находятся в стадии законопроектов, но с большой вероятностью будут приняты.

Из уже утвержденных изменений можно отметить разрешение применять УСН производителям винограда, вина, шампанского, виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства. Ранее никакие подакцизные товары на упрощенке производить было нельзя.

Какие изменения в ЕНВД в 2020 году приняты для ИП

Очень много вопросов наши пользователи задают про изменения на ЕНВД в 2020 году для ИП. Дело в том, что этот режим скоро будет отменен, поэтому его плательщики должны заранее решить, на какую систему налогообложения им перейти.

По принципу расчета налога ЕНВД похож на ПСН – в обоих случаях за основу берут не реальный, а предполагаемый доход предпринимателя. Кроме того, ИП на вмененке могут перейти на уплату налога на профдоход или упрощенную систему налогообложения.

Окончательная отмена ЕНВД предполагается с 2021 года, поэтому для выбора новой системы остается всего год. Однако запрет на ЕНВД в 2020 году для ИП – уже реальность, если ваш бизнес связан с торговлей некоторыми маркированными товарами (обувью, меховыми изделиями и лекарствами).

А для тех, кто еще вправе работать на вмененке, надо знать, что коэффициент К1 на 2020 год вырос и составил 2,009 (приказ Минэкономразвития № 684 от 21.10.2019 N 684). Это означает рост исчисленного налога на 4,9%.

Если вы имели право на вычет за ККТ, но не воспользовались им, то еще можете уменьшить квартальный налог за 4 квартал 2019 года. С 2020 года такой возможности уже не будет.

Главные изменения для ИП на патенте в 2020 году

Если вы планируете применять патент в 2020 году, внимательнее следите за региональным законодательством. Дело в том, что субъекты РФ получили больше прав по регулированию ПСН на своей территории.

Устанавливать при расчете стоимости патента потенциальный доход на единицу физпоказателя (одного работника, транспорт, пассажирское место, квадратный метр площади объектов торговли или общепита).
Объединять в группу для получения единого патента смежные виды деятельности (например, строительные работы с кровельными, малярными, сантехническими, монтажными).
Ограничивать количество транспортных единиц автотранспорта или объектов торговли/общепита, а также площади арендуемых помещений и земельных участков для получения патента.

Чтобы такие изменения вступили в силу, они должны быть приняты соответствующим региональным законом или Постановлением.

А еще ПСН, так же, как и ЕНВД, нельзя применять в 2020 году для реализации обуви, лекарств и изделий из меха.

Налог на профессиональный доход станет действовать во многих регионах РФ

Пожалуй, самое значительное изменение для ИП в 2020 году связано с расширением территории действия НПД. Этот новый налоговый режим хорошо подходит для мелкого бизнеса, связанного с оказанием услуг, выполнением работ или реализацией товаров собственного изготовления.

С 2020 года еще 19 регионов России для уплаты НПД станут доступны. Но принимать решение о переходе на этот режим надо взвешенно. Во-первых, ИП на НПД не должен иметь работников. Во-вторых, торговать или заниматься производством плательщики налога на профдоход не смогут. В-третьих, надо следить, чтобы годовой доход не превысил 2,4 млн рублей, а это всего 200 тысяч рублей в месяц.

Что касается возможности не платить взносы на свое пенсионное страхование, то это не всегда благо. Страховая пенсия за период работы в рамках НПД начисляться не будет. А ведь взносы, которые предприниматели обязаны платить за себя на других системах налогообложения, уменьшают рассчитанный налог (кроме ПСН).

Так, если ИП без работников на УСН Доходы заработает за год 800 тысяч рублей, то взносы за себя он заплатит в размере 45 874 рубля. При этом налог по ставке 6% составит 48 000 рублей, но он почти полностью уменьшается на сумму взносов. В итоге, предприниматель на УСН Доходы и плательщик НПД заплатят в бюджет одинаковую сумму, но первый будет иметь страховой стаж, а второй – нет.

Если вы не уверены в преимуществах НПД для вашего бизнеса, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию. Если же все взвесили и решили зарегистрироваться в приложении «Мой налог», не забудьте подать уведомление о снятии с учета в качестве плательщика спецрежима. Иначе регистрация плательщика НПД будет аннулирована.

Бесплатная консультация по налогам

Новое для ИП-работодателей

Наш обзор про изменения для ИП в 2020 будет неполным, если не рассказать про новые обязанности для работодателей. Кратко расскажем про основные из них:

В связи с переводом трудовых книжек на электронный формат работодатели должны сдавать в ПФР новую форму – СЗВ-ТД. Отчитаться надо не позднее 15 числа месяца, следующего за тем, в котором произошло кадровое событие (прием, перевод, увольнение или получение от работника заявления о предпочтительном формате трудовых книжек).
Если у вас больше 10 работников, отчетность за них с 2020 года надо сдавать только в электронном виде. А значит, необходимо заранее оформить ЭЦП.
Сроки сдачи годовых форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ перенесли. Вместо 1 апреля отчитаться надо не позднее 1 марта 2020 года.
Размер МРОТ с января 2020 года вырос до 12 130 рублей. Проверьте трудовые договоры с вашими работниками на соответствие зарплат новому минимальному тарифу. И не забудьте свериться с региональным МРОТ, если он установлен в вашем субъекте РФ.
Если ИФНС обнаружит, что часть зарплаты выдается работникам в конверте, то НДФЛ с суммы превышения работодатель заплатит за свой счет.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-ip/izmeneniya-dlya-ip-v-2020-godu/

Новые запреты по ЕНВД и ПСН с 2020 года: читаем поправки в Налоговый кодекс

Выездная торговля налогообложение в 2020 году

Новые запреты по ЕНВД и ПСН с 2020 года: читаем поправки в Налоговый кодекс

1 ноября 2019 Алексей Крайнев Юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям

За год до отмены ЕНВД, которая должна произойти с 2021 года, начнут действовать поправки, направленные на постепенное «сворачивание» этого спецрежима.

Дополнительные ограничения вводятся и для тех, кто применяет патентую систему налогообложения. Соответствующие изменения в Налоговый кодекс внесены Федеральным законом от 29.09.19 № 325-ФЗ.

В настоящей статье мы подробно расскажем о новшествах, которые уже вступили в силу, и коррективах, которые начнут действовать с 2020 года.

В части ЕНВД комментируемый закон внес всего два изменения. Однако эти поправки могут серьезно ограничить «вмененщиков», которые торгуют товарами в розницу.

Бесплатно вести учет и готовить отчетность по ЕНВД в 2020 году с учетом новых коэффициентов‑дефляторов

Новое основание для утраты права на «вмененку»

С 1 января 2020 года вводится запрет на применение ЕНВД по рознице, если налогоплательщик продал товары, не относящиеся к розничной торговле на основании статьи 346.27 НК РФ (перечень таких товаров см. ниже).

В этом случае будет считаться, что плательщик ЕНВД утратил право на данный спецрежим, и перешел на ОСНО с начала квартала, в котором прошла первая «внерозничная» операция (новая редакция п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ). Другими словами, если «вмененщик» продаст товары собственного производства, некоторые подакцизные или другие товары, упомянутые в статье 346.

27 НК РФ как товары, реализация которых не относится к розничной торговле, ему придется полностью уйти с ЕНВД по рознице. Оставить на «вмененке» розничные продажи товаров, не названных в статье 346.27 НК РФ, не получится.

Заполнить, проверить и сдать через интернет новую декларацию по ЕНВД Сдать бесплатно

Обратите внимание: никаких исключений для налогоплательщиков, совмещающих ЕНВД и УСН, законодатели не сделали.

А значит, вполне возможно, налоговики будет исходить из буквального толкования новых правил, и переводить на общий режим налогообложения всю деятельность налогоплательщика, который реализовал «нерозничные» товары.

Поэтому к совмещению ЕНВД по торговле с иными видами деятельности нужно подходить с особой осторожностью. Во всяком случае, до появления разъяснений со стороны контролирующих органов или судов.

Также из комментируемой поправки можно сделать вывод, что, если у налогоплательщика есть несколько объектов торговли (как переведенных на ЕНВД, так и не переведенных), право на «вмененку» будет утрачено независимо от того, в каком из них были проданы «нерозничные» товары.

Ситуация усугубляется еще и вот по какой причине. Вводя запрет на «внерозничную» торговлю в рамках ЕНВД, законодатели использовали ссылку на все определение термина «розничная торговля», приведенное в статье 346.27 НК РФ.

А в этой норме, помимо перечня товаров, реализация которых не признается розничной торговлей для целей ЕНВД, содержится общее определение розничной торговли.

Таковой, напомним, признается деятельность, связанная с торговлей на основе договоров розничной купли-продажи.

В результате, если подходить к поправке формально, получается следующее. С 2020 года «вмененщикам» будет запрещено не только торговать «внерозничными» товарами, но и в принципе совмещать ЕНВД по розничной торговле и деятельность по оптовой торговле. А значит, опт придется выделять в отдельное юрлицо.

Бесплатно сдать всю отчетность за вновь созданную или реорганизованную компанию через интернет

На наш взгляд, у законодателей не было цели ввести полный запрет на совмещение «розничного» ЕНВД с иными видами торговой деятельности. Тем не менее, организациям и ИП, совмещающим опт и «вмененку» по рознице, имеет смысл обратиться за официальными разъяснениями в налоговые органы и Минфин.

Дополнение перечня «нерозничных» товаров

Одновременно дополнен перечень «нерозничных» товаров, который применяется для целей ЕНВД. Напомним, что сейчас в него входят:

товары собственного производства;
некоторые подакцизные товары;
продукты питания и напитки, реализуемые в объектах общепита;
невостребованные вещи в ломбарде;
газ;
грузовые и спецавтомобили;
прицепы, полуприцепы, прицепы-роспуски;
автобусы;
товары, продаваемые по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети;
лекарственные средства, передаваемые по бесплатным рецептам.

С 1 января 2020 года в этот список будут добавлены товары, подлежащие обязательной маркировке. А именно: лекарственные препараты, обувь, а также предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха (новая редакция ст. 346.27 НК РФ).

Организации или ИП, которые торгуют в розницу этими товарами, не смогут применять ЕНВД.

А если продажа маркированных товаров произойдет в середине квартала, то налогоплательщик утратит право на «вмененку», и должен будет заплатить налоги за этот квартал по общему режиму.

Вести бухгалтерский и налоговый учет, сдавать отчетность по ОСНО через интернет

ПСН: новые запреты для «патентной» розницы и расчет стоимости патента

Аналогичные изменения введены и для патентной системы налогообложения. Кроме этого, установлены новые правила расчета стоимости патента.

Последствия продажи «нерозничных» и маркированных товаров

С 1 января 2020 года будет считаться, что ИП утратил право на патент по розничной торговле и перешел на ОСНО или УСН (при наличии ранее поданного заявления на применение «упрощенки»), если в течение налогового периода продал товар, реализация которого в целях ПСН не относится к розничной торговле (новый подп. 4 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

При этом перечень «нерозничных» товаров в рамках ПСН (который аналогичен перечню «нерозничных» товаров для целей ЕНВД) также дополнен маркируемыми товарами: лекарствами, обувью, одеждой и другими изделиями из натурального меха (новая редакция подп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ).

Отдельно уточняется, что реализация маркируемых лекарственных препаратов запрещена и в рамках занятия медицинской или фармацевтической деятельностью, переведенной на ПСН (новая редакция подп. 38 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

При этом формулировка нового основания для утраты права на ПСН такая же, как и в случае с ЕНВД: право на патент по видам деятельности, связанным с розничной торговлей, утрачивается «при реализации товаров, не относящихся к розничной торговле» (подп. 4 п. 6 ст. 346.

45 НК РФ).

А значит, предпринимателям, которые имеют патент на розницу, и одновременно осуществляют оптовую торговлю, желательно получить официальные разъяснения о возможности продолжить применять ПСН после 1 января 2020 года (естественно, если они не продают «нерозничные» товары).

Обратите внимание: новая редакция пункта 6 статьи 346.45 НК РФ разрешает предпринимателям, совмещающим ПСН и УСН, сохранить право на «упрощенку» в случае продажи «нерозничных» товаров. На наш взгляд, это повышает шансы на подобное развитие событий и для плательщиков ЕНВД.

Ведь суть поправок одинаковая: запрет на спецрежимы, по которым налог определяется независимо от фактических продаж, при совершении налогоплательщиком «внерозничных» сделок.

А значит, норма о том, что плательщики ЕНВД при продаже «нерозничных» товаров могут перейти только на ОСНО, тогда как плательщики ПСН в такой же ситуации могут остаться на УСН — это лишь недоработка законодателя.

Вести раздельный учет при совмещении УСН и ПСН и готовить отчетность

Стоимость «краткосрочного» патента и пересчет налога при досрочном уходе с ПСН

Еще одно значимое новшество связано с определением стоимости патента в двух случаях. Первый — расчет стоимости патента, приобретенного на срок менее одного календарного года. Второй — перерасчет стоимости патента при досрочном прекращении деятельности в рамках ПСН.

https://www.youtube.com/watch?v=HN2Bo0jf9kw

В обоих случаях для расчета налога надо сначала разделить потенциально возможный годовой доход на количество дней в календарном году, а затем умножить полученный результат на налоговую ставку и на количество дней срока, на который выдан патент (количество дней, в течение которых применялась ПСН). Такой порядок прописан в новой редакции пункта 1 статьи 346.51 НК РФ, которая должна вступить в силу с 29 октября 2019 года.

Важный момент: законодатели не уточнили, что при расчете учитываются календарные дни. А в статье 6.1 НК РФ установлено следующее правило: если в Налоговом кодексе написано «день» и не сказано, что он календарный, речь идет о рабочем дне.

Получается, что стоимость патента, купленного на срок менее одного года, надо будет считать исходя из количества рабочих дней, приходящихся на период патента, и пропорционально количеству рабочих дней в соответствующем календарном году.

Также с учетом числа рабочих дней придется пересчитывать стоимость налога, если ИП прекратил деятельность до окончания срока действия патента. Причем, в этом случае законодатель разрешил возврат излишне уплаченной суммы налога (новый подп. 3 п. 2 ст. 346.51 НК РФ).

Также заменим, что, вводя новый порядок расчета стоимости патента, законодатели проигнорировали требование статьи 5 НК РФ, которая не допускает вступление в силу подобных положений ранее 1 числа очередного налогового периода.

А значит, на практике эти новшества должны действовать с 29 октября 2019 года только в том случае, если они улучшают положение налогоплательщиков и не приводят к увеличению стоимости патента (п. 1 и 4 ст. 5 НК РФ).

В противном случае новые правила расчета стоимости патента должны применяться с 1 января 2020 года, так как по общему правилу налоговым периодом по ПСН является календарный год. А все неясности законодательства толкуются в пользу налогоплательщиков (п. 7 ст. 3, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 346.49 НК РФ).

Подать заявление о применении ПСН по новой форме через интернет Подать бесплатно

Другие изменения по ПСН, внесенные Законом № 325-ФЗ

НовшествоСоответствующая норма НК РФДата вступления в силу

Уточнено, что лимит среднесписочной численности определяется только по видам деятельности, переведенным на ПСН	Новая редакция п. 5 ст. 346.43 НК РФ	29 сентября 2019 года
Органам власти субъектов РФ разрешено устанавливать ограничения по применению ПСН исходя из: общей площади сдаваемых в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности; общего количества автотранспортных средств и судов водного транспорта; общего количества объектов стационарной и нестационарной торговой сети и объектов организации общественного питания и (или) их общей площади.	Новый подп. 2.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ	29 сентября 2019 года (распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года). При этом нужно учитывать, что пункт 2 статьи 5 НК РФ запрещает придавать обратную силу нормам, ухудшающим положения налогоплательщиков.
Органам власти субъектов РФ разрешено устанавливать стоимость патента: на единицу средней численности наемных работников; на единицу автотранспортных средств, судов водного транспорта; на 1 тонну грузоподъемности транспортных средств, на одно пассажирское место; на 1 кв. метр площади сдаваемых в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, земельных участков; на 1 объект стационарной (нестационарной) торговой сети, объект организации общественного питания и (или) 1 кв. метр площади такого объекта.	Новая редакция подп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ	29 сентября 2019 года (распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года). При этом нужно учитывать, что пункт 2 статьи 5 НК РФ запрещает придавать обратную силу нормам, ухудшающим положения налогоплательщиков.
Если при перерасчете стоимости патента в связи с прекращением деятельности необходимо доплатить налог, то сделать это нужно не позднее 20 рабочих дней с даты снятия ИП с учета в качестве плательщика налога по ПСН.	Новый подп. 2 п. 3 ст. 346.51 НК РФ	29 октября 2019 года.При этом нужно учитывать, что пункт 2 статьи 5 НК РФ запрещает придавать обратную силу нормам, ухудшающим положения налогоплательщиков.

Подать уведомление о вычете за онлайн‑кассу при ПСН Обсудить на форуме (17) В закладки Распечатать 107 813

107 813

Обсудить на форуме (17) В закладки Распечатать 107 813

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/comments/2019/11/15175

Налогообложение В Торговле В 2020

Выездная торговля налогообложение в 2020 году

Режим может применяться в регионах, в которых были изданы соответствующие нормативные акты. Суть ЕНВД сводится к обложению не реального, а вмененного дохода. Ключевую роль здесь играют физические показатели. Таковым являются площадь магазинов, количество транспортных средств или число сотрудников. Обязательства перед бюджетом за 1 месяц рассчитывают по формуле:

Местными законами могут быть введены дополнительные обязанности для плательщиков УСН. Так, в Москве, Севастополе и Петербурге «упрощенцы» оплачивают торговые сборы (ст. 410 НК РФ). Ставки утверждаются муниципальными актами.

Виды деятельности для патента в 2020 году

Еще одно условие – патент действует только на территории того муниципального образования, где он был приобретен. То есть, если предприниматель получил патент на торговлю в одном городе, то для работы нового магазина в другом населенном придется покупать еще один патент. Территория действия патента не распространяется только на услуги по перевозкам, разносную и развозную торговлю.

А на ПСН ситуация другая – на каждый вид деятельности надо приобретать и оплачивать отдельный патент. Предположим, предприниматель ведет розничную торговлю в магазине и занимается грузоперевозками. Значит, он должен купить два патента – на розницу и на перевозки.

Выбор системы налогообложения для ООО в 2020 — 2020 годах

Чтобы определить, является ли система налогообложения для ООО оптимальной, не достаточно выбрать систему и просчитать потенциальную налоговую нагрузку. Придется еще провести сравнительный анализ налоговых обязательств применяемой ООО в настоящее время системы и той системы, которую он планирует использовать.

Единственной системой, возможной для применения всеми без исключения российскими налогоплательщиками (АО, ООО, ИП и др.) является традиционная система налогообложения (ОСНО).

Какие-либо ограничения для ее применения отсутствуют, но и особых выгод она не имеет — придется нести налоговое бремя в полном объеме, уплачивая все предусмотренные законодательством налоги (в т. ч.

обязательные для ОСНО НДС, налог на прибыль, налог на имущество).

Рекомендуем прочесть: Стипендия Губернатора Пермского Края 2020

А на какой системе налогообложения работает ваш интернет-магазин

Далее смотрим, какую долю в выручке составят расходы на закупку партий товаров, обработку заказов, содержание сайта, зарплату работников и т.д. Если это доля выше 65%, и вы сможете доказать расходы документально, то предпочтительнее вариант УСН Доходы минус расходы.

Конечно, в таком случае теряется сам смысл интернет-торговли, ведь как таковой дистанционной продажи не происходит.

И всё-таки, использование сайта-витрины при ЕНВД или ПСН позволяет продавцу показать покупателю весь возможный ассортимент товаров, в том числе и тех, которых в данный момент в магазине нет.

Тем более, что по сравнению с обычным печатным каталогом или прайсом интернет-витрина удобнее и дешевле.

Какую систему налогообложения выбрать для ИП в 2020

Например, профит школы английского языка в 2020 году составил 746500 рублей. Платежей в бюджет за себя и за сотрудников было сделано 144 958,00 руб. Сумму налога по УСН, равную 44790 руб. в данной ситуации обнулить невозможно, можно лишь уменьшить на 22 395,00 руб.

Но такой вариант возможен, если вы поквартально платите в налоговую эти фиксированные взносы. Как известно, и налог по УСН и ЕНВД нужно платить поквартально.

Если вы в течение квартала не оплатили взносы, вы не вправе уменьшить квартальный платеж по налогу.

Поэтому, заплатив фиксированные платежи в конце года, вы рискуете остаться с большой налоговой переплатой и потом бегать в ИФНС не один раз, сверяться и выбивать свои деньги обратно.

Система налогообложения для розничной торговли

С предпринимателя, работающего по ПСН, снято обязательство отчитываться в налоговые органы каждый квартал и выплачивать периодические налоги. Для ведения деятельности ему достаточно вовремя купить патент на срок от 1 месяца до 1 года и вести книгу учета доходов.

Третий шаг. Определите оптимальную систему налогообложения. Велик соблазн выбрать ту систему, где меньше обязательных платежей. Это логично, но не всегда правильно.

Зачастую выгоднее пойти на снижение прибыли сегодня, чтобы завтра достичь глобальной цели.

Например, если вы планируете активно привлекать инвестиции и расширять бизнес в будущем, то лучше сразу выбрать ООО и работать по общей системе.

Новое в налогообложении в 2020 году для организаций, для ИП

Как правило, с 1-го января каждого следующего года мы ожидаем повышения налогов. Это связано и с внутрироссийской инфляцией, и со сложными внешнеэкономическими факторами, и с предпринимаемыми мерами по перенастройке российской налоговой системы. Вот и сейчас большинство бухгалтеров задаются вопросом о том, как изменятся налоги в 2020 году.

Рекомендуем прочесть: Правила Проезда Кругового Движения 2020 Россия

Эта новость — для фирм, работающих на УСН по видам бизнеса, названым в статье 427 Налогового кодекса. Со следующего года они начнут платить по общим ставкам взносы на ОПС, ОМС и ОСС по нетрудоспособности и материнству с вознаграждений физлицам по:

Системы налогообложения для ИП в 2020 году

Российское законодательство создает все условия, чтобы предприниматели развивали свой бизнес с комфортом.

Даже налогообложение ИП не предусматривает какой-то определенной ставки или единого для всех бизнесменов налога. Каждый вправе решать по какой системе облагаться, и выбирать есть из чего.

В 2020 действует 5 налоговых режимов, кардинально отличающихся один от другого.

https://www.youtube.com/watch?v=ocgSL_0QYLE

Ставка для ИП на патентной системе налогообложения в 2020 году — 6%, а за базу принимается некий идеальный размер прибыли, установленный местными властями. Реальный доход предприятия не имеет значения.

Налогообложение розничной торговли в 2020 году

Розничная торговля — один из наиболее распространенных видов бизнеса в нашей стране.

Однако даже подобный вид деятельности также требует решения важнейшего вопроса: какую систему налогообложения выбрать с учетом того, что таковых на сегодняшний день насчитывается четыре? Разумеется, каждому хочется и доходов побольше, и налогов поменьше, поэтому попытаемся разобраться в вопросе: на чем лучше остановиться ИП, основным видом деятельности которого является розничная торговля?

Источник: https://nl-consalting.ru/bez-rubriki/nalogooblozhenie-v-torgovle-v-2019

Выездная торговля налогообложение в 2020 году

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Выездная торговля налогообложение в 2020 году». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

При расчете ЕНВД с объектов разносной или развозной торговли используйте физический показатель – количество сотрудников включая индивидуального предпринимателя (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

Базовая доходность по данному виду деятельности составляет 4500 руб. в месяц с каждого сотрудника (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). Как рассчитать численность персонала, см.

Как определить численность сотрудников, работающих в деятельности, облагаемой ЕНВД .

При развозной торговле товар продается через специализированные транспортные средства, а также мобильное оборудование, применяемое только с транспортом. К данному виду торговли относится торговля с использованием автомобиля, автолавки, автомагазина, тонара, автоприцепа, передвижного торгового автомата. Это следует из абзаца 17 статьи 346.27 Налогового кодекса РФ.

Налоговая ставка

Применение ЕНВД допускается в отношении деятельности по розничной реализации товаров через объекты нестационарной торговой сети (подп. 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

К такой деятельности относятся разносная и развозная торговля, а также продажа товаров через другие объекты, не относящиеся к стационарной торговой сети (например, торговый автомат, палатку, другие сборно-разборные конструкции) (абз. 16 ст. 346.27 НК РФ).

Основным видом деятельности является оказание бытовых услуг, а не торговля.
Площадь объекта не превышает 100 кв. метров, а, непосредственно, торговая площадь, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки и демонстрации товаров, составляет не более 10% от общей площади.

Торговый сбор в 2020 году: кому платить и как рассчитывать

Если объектов торговли несколько, то подается одно уведомление, но с указанием сразу всех объектов. Местом подачи уведомления в этом случае будет налоговая инспекция, к которой относится торговый объект, указанный в уведомлении первым.

Что облагается торговым сбором

Примечание: в главе 33 НК РФ отсутствуют определения для многих ключевых терминов (площадь торгового зала, что является объектами стационарной торговли и т.д.) поэтому в подобной ситуации представители ФНС рекомендуют ориентироваться на понятия, применяемые для ЕНВД и ПСН (см. ст. 346.27 и ст. 346.43 НК РФ).

: Изготовление таблички на фасад учреждения косгу

Если торговля организована на рынке или ярмарке, то порядок и правила размещения объектов развозной и разносной торговли устанавливаются собственниками рынка или организаторами ярмарки. Эти правила должны соответствовать действующему законодательству. Например, при развозной торговле запрещена реализация мяса, не прошедшее ветеринарный контроль.

Развозная и разносная торговля

При развозной и разносной торговле продавцы обязаны соблюдать множество правил и норм — от закона о защите прав потребителей, санитарно-гигиенические норм, правил применения ККМ и т.д. до более частных, которые действуют в зависимости от конкретных условий осуществления развозной и разносной торговли.

Какие основные правила при развозной и разносной торговле?

Детали и признаки розничной торговли для целей этого спецрежима определены подп. 6, 7 п. 2 ст. 346.26, абз. 12 ст. 346.27 НК РФ. Для деятельности на ЕНВД розничная торговля в 2017 году должна удовлетворять следующим условиям:

Применение ЕНВД в розничной торговле в 2020-2020 годах

Дб – месячная базовая доходность, размер которой поставлен в зависимость от площади торгового места (согласно п. 3 ст. 346.29 НК РФ для торгового места с площадью до 5 кв. м она равна 9 000 руб./мес. за каждое место, для торгового места более 5 кв. м используется уже площадь торговой точки, а показатель равен 1 800 руб./мес. за кв. м.);

Как классифицируется при ЕНВД розница в 2020-2020 годах: градация помещений

Для того чтобы получить представление, стоит ли использовать при розничной торговле ЕНВД, следует обратиться к законодательству того региона, где находится населенный пункт, в котором налогоплательщик намерен осуществлять деятельность, переведя ее на ЕНВД.

Источник: https://baiksp.ru/sotsialnoe-obespechenie/vyezdnaya-torgovlya-nalogooblozhenie-v-2019-godu