Декларация усн при закрытии ип в середине года образец заполнения

Содержание

Как заполнить декларацию по усн при закрытии ип в середине года

03.07.2018

Каковы предусмотрены сроки сдачи на УСН при закрытии ИП налоговой декларации? На предоставление отчета у ИП будет 25 дней после окончания месяца, в котором он получил выписку из ЕГРИП. Например, документы о закрытии ИП он получил 20 марта. Декларацию УСН ему следует подать до 25 апреля.

Если ИП закрылся в середине года, то декларация сдается за неполный период. В графе налоговый период в этом случае нужно указать код 50 (он будет указывать на ликвидацию ИП). Графы форма реорганизации или ликвидации, а также ИНН реорганизованной компании ИП не заполняет.

Налоговая декларации УСН при закрытии ИП образец бланка и пример заполнения

При ОСНО (общая система налогообложения) в течение рабочей недели согласно налоговому кодексу. При НДФЛ (налоговая декларация по доходу на физических лиц) пошлину необходимо оплатить на протяжении двух недель со дня подачи отчета.
При упрощенной системе налогообложения до 25-го числа любого месяца, следующего после подачи заявления о закрытии предприятия.
По истечению квартала и 20 дней в случае окончания деятельности ЕНВД.

На титульном листе прописывают номер корректировки (для закрытия он нулевой), период налогообложения (в зависимости от регистрации), паспортные данные владельца и юридический адрес налогового органа.
В третьем разделе необходимо указать вложение средств на целевое распределение денежных средств (инвентарь для работников, оплата труда и прочее).
Оригиналы документов, информацию о которых необходимо указать в заявлении, предоставлять не нужно.
Они могут понадобиться только в случае судебного процесса.
Декларацию отправляют в налоговую инспекцию без приложений. Документы, подтверждающие финансовые расходы, не нужны. Предъявлять их нужно будет только по случаю выявления фактов уклонения от налогов.

Ликвидационная декларация при закрытии ИП

Для того чтобы прекратить статус ИП, в налоговый орган нужно подать заявление по официальной форме Р26001. До подачи заявления за совершение регистрационных действий нужно заплатить госпошлину – 160 руб. Квитанцию об оплате следует приложить к заявлению. Предоставление иных документов от предпринимателя не требуется.

Налоговый кодекс устанавливает сроки подачи декларации о закрытии. Согласно ст. 346.23 НК РФ ее нужно представить до 25 числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором произошло прекращение деятельности предпринимателя. Например, если в ЕГРИП внесены сведения о прекращении деятельности предпринимателя с 05.06.2020, то последнюю декларацию надо подать 25 июля 2020 г.

Заполнение декларации УСН при закрытии ИП

При заполнении полей отчёта довольно много вопросов вызывает код декларации по УСН. Кодом при ликвидации ИП называется цифровое обозначение, использующееся при заполнении декларации при окончании коммерческой деятельности и независящее от рода деятельности предпринимателя.

Рекомендуем прочесть: Заявление в суд по рассрочке платежа по кредиту

Документ не должен содержать помарок и опечаток при заполнении. Оформление возможно в письменном и электронном виде (в последнем случае отправление бумаг осуществляется только при наличии у предпринимателя цифровой электронной подписи, удостоверяющей его личность).

Что надо знать при заполнении декларации при закрытии ИП

Оно проводится печатными буквами, черной ручкой. Суммы проставляются в рублях, округленных до полного значения. Исправления не допускаются.
На титульном листе вы указываете: номер корректировки (0 — если подается первый отчет и 1,2 – если последующие), налоговый период, отдельно отражается год, за который сдается отчет, наименование налогового органа, куда предоставляется декларация, ИП ставят код 120 в колонке «по месту нахождения учета», налогоплательщик (ФИО), ОКВЭД, форма ликвидации (0) и т.д.
Отчет о целевом использовании имущества (3 раздел) необходимо будет заполнить только в случае надобности (например, был получен грант, который израсходован на зарплату работникам).
В конце каждого листа необходимо поставить дату и подпись уполномоченного лица (они должны совпадать на всех листах). Данный факт будет свидетельством того, что лицо подтверждает достоверность и полноту сведений, указанных на странице. Это может понадобиться при решении спорных вопросов, а также судебных разбирательств.
Декларация предоставляется в налоговые органы без приложений. Т.е. документы, подтверждающие расходы, предоставлять не надо. Они будут затребованы, при необходимости, при проверке.
Сроков для подачи заявления о снятии с учета и ответственности за нарушение такого порядка нормами действующих законов не предусмотрено.

Закрытие предпринимательской деятельности представляет собой более сложный процесс, чем открытие. Ведь все недочеты, ошибки, недоплаты, допущенные вами при ведении бизнеса, в этот момент могут всплыть самым неожиданным образом. И главное, чем вы должны будете должны подытожить свою деятельность – это заполнить декларацию УСН при закрытии ИП.

Образец декларации по УСН при «закрытии» ИП

Добрый день.Закрыла ИП 02.10.2020 года, была на Упрощенной системе налогообложения.Когда я должна сдать декларацию?На гор.линии налог.ру сказали, что до 30 апреля 2020года.А в моей (31-я налоговой г.Москвы) сказали, что должна была сдать в течение 15 дней после закрытия.

Как быть? Сроки сдачи декларации?

Пример заполнения декларации по усн при ликвидации ип в середине года

Предъявлять их нужно будет только по случаю выявления фактов уклонения от налогов.Если у индивидуального предпринимателя на балансе были кассовые аппараты, их нужно снять с налогового учета. За уклонение от этой процедуры предусмотрены штрафные санкции. В течение пяти дней после заполнения декларации УСН, ИП получает справку о прекращении деятельности.

Если платится: строка 131-строка 141–стока 161–поле 020. 050 Фиксируется значение предыдущей строки. Если оно меньше 0, ставится прочерк. 070 Если торговый сбор не платится: строка 132 – строка 142 – поле 020 – поле 040 + поле 050.

Если сбор платится: строка 132 – строка 142 – строка 162 — поле 020 – поле 040 + поле 050. Если результат отрицательный, ставится прочерк, а получившееся значение вписывается в поле 080. 080 Вносится значение из предыдущего пункт. Если оно положительное, ставится прочерк.

100 Если торговый сбор не платится: строка 133 – строка 143 – поле 020 – поле 040 + поле 050- поле 070 + поле 080. Если платится: строка 133 – строка 143 – строка 163 – поле 020 – поле 040 + поле 050- поле 070 + поле 080.

110 Указывается значение предыдущей строки, если оно получилось меньше нуля. В ином случае ставится прочерк.

Декларации при закрытии ИП: какие декларации и куда подаем

Например, ИП снят с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД 25 декабря 2020 года, то — налоговую декларацию по ЕНВД за IV квартал 2020 года необходимо представить не позднее 20 января 2020 года, исчислив в ней единый налог за фактически отработанный период времени (Письмо ФНС РФ от 08.04.2020 г. №СД-3-3/1530).

Источник: https://truejurist.ru/nasledstvo/kak-zapolnit-deklaratsiyu-po-usn-pri-zakrytii-ip-v-seredine-goda

Декларация по усн при ликвидации ИП образец

Декларация усн при закрытии ип в середине года образец заполнения

Подача декларации — обязательный шаг для предпринимателя на УСН при закрытии им ИП. Правила работы с отчетами для контролирующих органов предусмотрены Приказом №ММВ-7-3/352@.

Образец заполнения

Заполнение ликвидационной декларации на УСН отличается от стандартного только иным кодом налогового периода.

В остальном этот документ оформляется как стандартный отчет. Неполный налоговый период при закрытии ИП обязует не вносить сведения за время «бездействия» и считать последнее доступное значение — итоговым.

Предприниматели, работающие по схеме отчетности «доходы», заполняют разделы 1.1, 2.1.1, 2.1.2; на расходах, вычитаемых из доходов, — 1.2, 2.2.

Когда разность между полугодовым и квартальным АП больше нуля, ее значение вносят в 040, меньше — в 050.

Заполнение 070 и 080 аналогично.

«2» — нет сотрудников.

210 — местонахождения бизнеса.

ФИО плательщика налогов или название ООО. Последнее вписывают полностью (Общество с ограниченной ответственностью «Юридическая компания») и дублируют в сокращенном варианте (ООО «Юридическая компания»). Кавычки обязательны.

В отведенных полях каждой страницы ставят дату и подпись.

Нулевая декларация

Нулевую декларацию по УСН подают при временном прекращении работы. Она показывает, что некоторое время бизнес не приносил индивидуальному предпринимателю никакого дохода.

Налоговая декларация этого образца заполняется по принятым правилам. Но в строки по АП и налогам частично или полностью проставляют нули.

Даже если в отчетном периоде предприниматель не проработал ни дня, он обязан сдать отчет, показывая, что доходов не получал. ИП, работающий на вычете расходов из доходов, может внести эти расходы в отчетность следующего года, чтобы уменьшить сумму выплат.

При работе по схеме «Доходы минус расходы» Налоговый кодекс обязывает предпринимателя уплатить минимальный налог. Стоит отметить, что если до этого ИП применял отчеты другого типа, при отсутствии прибыли он также обязан выплатить налог.

Если же работа была прервана в середине года, в своей нулевой декларации УСН в поле «за налоговый период» ИП вносит последние доступные данные. На основе этих значений рассчитывают налоги, которые будут существенно меньше обычных.

При временном прекращении работы справки НДФЛ не подают. Но данные по страховым взносам и СЗВ предоставлять обязательно.

Нулевая декларация не означает обязательное закрытие ИП. Но если доходов нет в течение длительного времени, ФНС может закрыть бизнес и удалить его из ЕГРИП из-за нерентабельности. Или если при аудите будут выявлены нарушения — наказать владельца за уклонение от налогов.

Код налогового периода

Выбор кода налогового периода декларации связан с занятостью предпринимателя. Если он ведет работу на совмещении режимов налогообложения (например, у применяющего упрощенную систему есть занятие на основной, и от последнего он избавляться не хочет), вписывают «96».

Предприниматель, работающий в одной сфере, в коде налогового периода при закрытии ИП указывает «50».

Как подавать

Заполнить декларацию сложнее, чем ее подать. Бумагу доставляют налоговой:

лично (подписывая документ перед инспектором);
почтой (заказным письмом);
посредством сайта ФНС;
через МФЦ.

При онлайн-обращении свою личность предприниматель подтверждает электронно-цифровой подписью. С 2019 года при интернет-подаче не нужно платить госпошлину.

Одной декларации после закрытия ИП мало. Если у предпринимателя числятся наемные работники, он должен подать по ним соответствующую отчетность (НДФЛ, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 и данные по взносам страховки) и сделать записи в трудовых книжках работников о причинах их сокращения.

Данные по НДС предоставляют только те, кто занимается облагаемой данным налогом деятельностью. Информацию о косвенных налогах дают только ИП-импортеры из стран ЕАЭС. Образец заполнения одинаков для обычной и финальной декларации.

Срок сдачи

Обычно необходимые документы подают до 31.03 (ООО) и 30.04 (для предпринимателей). По закону, ИП при закрытии больше не может использовать привилегии УСН, поэтому он вынужден подавать отчетность в другое время.

Срок сдачи — до 25 числа месяца после завершающего «рабочего» квартала. При закрытии в ФНС подается весь стандартный комплект документов, поэтому одной декларацией все не обойдется.

После подачи ликвидационной налоговой декларации при закрытии ИП ФНС может заинтересовать КУДиР. Предприниматель должен предъявить ее по первому требованию инспекторов. Избавляться от КУДиР нельзя еще несколько лет после прекращения работы.

За нарушение правил предоставления декларации на теперь уже бывшего предпринимателя налагают штрафы.

Последствия при непредоставлении отчетности

При подаче документов обязательно пользоваться примерами их заполнения — нарушение установленных ФНС правил карается штрафом.

При несвоевременном предоставлении бумаг нарушителю грозят следующие наказания:

декларация и НДФЛ — 1000 рублей за месяц просрочки;
СЗВ-М — 500 рублей за каждого сотрудника;
РСВ-1 и 4-ФСС — 5% взносов за последние 3 месяца просрочки.

Если заполнение электронной декларации произведено с ошибками, заплатить придется 200 рублей. Нарушение правил подачи СЗВ-М обойдется в 1000.

При помощи образца правильно заполнить документы не составит труда. Своевременная подача отчетности позволит ИП без проблем закрыть свой бизнес.

Декларация при закрытии ИП на УСН

Предприниматель может принять решение о прекращении деятельности по разным причинам. Например, бизнес не приносит ожидаемой прибыли. Или, напротив, он пошел в гору, и для работы с более крупными заказчиками нужно открыть ООО.

В любом случае после снятия с регистрации надо отчитаться перед ФНС за последний налоговый период, даже если в нем отработано всего несколько дней.

Давайте рассмотрим, как заполняется декларация при закрытии ИП без работников, который применял УСН с объектом «Доходы».

В какой срок подавать декларацию

Снятие предпринимателя с регистрации происходит на основании формы Р26001, утверждённой приказом ФНС от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@. Налоговая декларация по УСН перед этим не подаётся. А вот после закрытия отчитаться необходимо.

Читать еще: Сколько стоит ликвидация ООО

В общем случае декларация по упрощенке подается предпринимателями не позднее 30 апреля следующего года (организациями — не позднее 31 марта). Но есть 2 исключения:

Налогоплательщик подал уведомление о прекращении деятельности на УСН. То есть он остался предпринимателем, но закрыл это направление бизнеса или перевёл его на другую налоговую систему. В таком случае он должен подать отчёт включительно до 25 числа месяца, следующего за тем, в котором он прекратил «упрощенную» деятельность.
Налогоплательщик утратил право на применение УСН. В таком случае декларация подаётся не позднее 25 числа месяца, следующего за окончанием того квартала, в котором предприниматель это право потерял.

Как видно, специального срока для подачи декларации при полном прекращении деятельности ИП на упрощенке в Налоговом кодексе не установлено. Декларация УСН при закрытии подаётся в обычный срок, то есть до 30 апреля будущего года.

Иногда можно встретить мнение, что в данном случае действует правило из пункта 1. Однако оно ошибочно, поскольку при снятии с регистрации предприниматель не подаёт уведомления в Налоговую службу (он заполняет форму Р26001). Так что, если не успеть с отчётом до 25 числа следующего месяца, ИФНС штраф не наложит.

Но и ждать окончания текущего года вовсе не обязательно. В соответствии с пунктом 3 статьи 55 НК РФ, последним налоговым периодом при закрытии будет считаться год с 1 января по дату снятия с регистрации.

Таким образом, декларацию УСН при закрытии ИП в 2019 году можно подавать сразу после внесения в реестр записи о снятии предпринимателя с учета и вплоть до 30 апреля 2020 года.

В тот же срок необходимо уплатить налог за год (пункт 7 статьи 346.21 НК РФ).

Когда платить пенсионные взносы

ИП на УСН без работников в 2019 году должен уплатить как минимум 36 238 рублей страховых взносов (с дохода до 300 тыс. рублей). Если он прекратил деятельность, то уплачивает сумму, пропорциональную отработанному времени. Точный расчет можно сделать на нашем калькуляторе. Всю уплаченную сумму ИП вправе вычесть из налога, так как работников нет.

Источник: https://buhgalter-rostova.ru/likvidatsiya/deklaratsiya-po-usn-pri-likvidatsii-ip-obrazets.html

Заполнение декларации УСН при закрытии ИП

Декларация усн при закрытии ип в середине года образец заполнения

Ликвидация ИП может произойти как в добровольном порядке в связи с множеством факторов, так и в принудительном. В обоих случаях при закрытии ИП заполнение декларации УСН является обязательным условием.

Прекращение деятельности также предполагает осуществление расчёта с налоговым органом, контрагентами и внебюджетными фондами. Несвоевременное предоставление отчётности и неуплата налога приводят к назначению штрафов и пени.

Как подаётся декларация при закрытии ИП?

Подать декларацию возможно как до получения свидетельства о снятии с учёта (то есть после официального закрытия ИП), так и после окончания ликвидационной процедуры. Документ предоставляется в отделение ФНС по месту регистрации предпринимателя одним из возможных вариантов:

через официальный сайт ФНС (при этом физическое лицо обязательно должно иметь цифровую электронную подпись);
по почте заказным письмом с объявленной ценностью и описью вложенных бумаг;
лично в отделение ФНС или с помощью представителя (если имеется нотариально заверенная доверенность на его имя).

Срок сдачи УСН при закрытии ИП

Предприниматель вправе принять решение о закрытии в любой момент. Подача налоговой декларации может осуществляться как до официальной ликвидации ИП, так и после снятия предпринимателя с учёта.

На основании 2 части 346.23 статьи НК РФ, отчётность предоставляется в налоговый орган не позднее 25 числа того месяца, который должен следовать после месяца, в котором было выдано соответствующее свидетельство об окончании предпринимательской деятельности лица. В этот же срок лицо обязано заплатить налог (при его начислении).

При этом гражданин обязуется официально оповестить отделение ФНС по месту регистрации предпринимателя о своём решении по закрытию ИП, согласно 8 части 346.13 статьи НК РФ, в течение 15 суток с момента прекращения деятельности.

Если гражданин всегда сдавал отчётность в ФНС вовремя, налоговая декларация подаётся только за последний период. Если же по каким-либо причинам отчёты не сдавались, декларация подаётся за всё время существования бизнеса, то есть с начала образования ИП.

Советуем почитать: Закрытие ИП с долгами в ПФР.

Что такое «нулевая» декларация?

Если у предпринимателя не было доходов в течение годового периода, он может подать нулевую декларацию по УСН при закрытии ИП. При оформлении документа заполняется только титульный лист, разделы 1.1 (поле «010») и 2.1 (прописывается поле «102»). Остальные пункты заполнять нет необходимости, в полях указывается прочерк.

Снятие с регистрации предпринимателя с нулевым балансом происходит быстрее и проще.

Код декларации по УСН указываемый в отчетности

После закрытия ИП налоговая отчётность должна быть предоставлена в отделение ФНС в определённые сроки.

Цифровое обозначение кодов, на основании Приказа ФНС от 2016 года 26 февраля:

50 – для последнего налогового периода при закрытии ИП (обычно используется при ликвидации фирм);
96 – применяется с той же целью (только для ИП);
120 – предоставление отчёта в ФНС по месту проживания предпринимателя.

Как заполнить декларацию по УСН при закрытии ИП?

Декларация должна заполняться в соответствии с требованиями и правилами, указанными в 26.2 главе НК РФ и Приказе ФНС от 2016 года 26 февраля.

Чтобы грамотно оформить налоговую отчётность и избежать назначения штрафов за пропуск срока для подачи бумаг, следует ознакомиться с указанными ниже рекомендациями или обратиться за помощью квалифицированного специалиста.

Основные рекомендации по заполнению декларации

в зависимости от вида налога оформляются титульный лист и отдельные страницы;
суммы прописываются исключительно в рублях (значения меньше 50 копеек не учитываются, а больше – округляются до 1 рубля);
документ можно заполнить на компьютере и распечатать либо вносить данные ручкой с синими или чёрными чернилами;
при отсутствии каких-либо сведений в поле ставится прочерк;
на самом верху титульного листа указывается номер ИНН;
все буквы должны быть заглавными и печатными;
в документе не может быть ошибок, помарок и корректировки (в этом случае лучше использовать новый бланк, так как документ с исправлениями не принимается);
декларацию нет необходимости прошивать или скреплять другим способом;
в местах, где сумма равняется нулю, также указывается прочерк;
если документ сдаётся впервые (то есть без внесения поправок), в графе «номер корректировки» ставится «0»;
в области КПП предприниматели прописывают прочерк;
в документе указывается тот год, за который подаётся отчётность;
код ФНС возможно узнать на официальном сайте налогового органа;
в графе «по месту нахождения» для ИП указывается код «120»;
ликвидационный код предприниматели не ставят (он требуется только для фирм);
обязательно указание нумерации страниц и их общее количество.

После предоставления отчётности в налоговом органе осуществляется расчёт налога, который предприниматель (даже после закрытия ИП) обязуется оплатить. Погашение платежа возможно в любом из отделений банка при наличии квитанции. Льготы в данном случае законом не предусмотрены.

Источник: https://urmozg.ru/biznes/deklaraciya-usn-pri-zakrytii-ip/

Сдача декларации для закрывающегося ИП на УСН: образец заполнения отчета

Декларация усн при закрытии ип в середине года образец заполнения

Когда ИП ликвидируется, требуется также сдавать отчетность. Это осуществляется при любой системе налогообложения и причине ликвидации в добровольном или принудительном порядке.

Если декларация сдана не вовремя и не уплачен налог, то назначаются пени и штрафы. Для каждой системы (ПСН, ЕНВД т. д.) существуют свои тонкости в заполнении декларации.

В статье пойдет речь, как заполняется декларация при УСН при закрытии ИП.

Как сдавать декларацию на УСН при закрытии ИП

Осуществить подачу декларации УСН при закрытии ИП возможно еще до того, как внесена запись в реестр о снятии ИП с учета, либо после того как все ликвидационные процессы завершены. Предъявить бумагу необходимо в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Какие отчеты необходимо сдавать при ликвидации ИП

Осуществить подачу возможно несколькими способами:

через сайт налоговой службы. В данном случае необходимо, чтобы у физического лица имелась электронная цифровая подпись;
используя Почту России. Для этого необходимо отправить заказное письмо. В нем должны быть объявлена ценность и опись входящих бумаг;
предоставить бумаги лично в налоговый орган. Также это возможно сделать через своего представителя, однако у него должна быть доверенность.

Когда у предпринимателя имеются работники, то при завершении своего дела они обязаны предварительно отказаться от статуса работодателя.

Обратите внимание! Вся необходимая отчетность, которая представляется бизнесменом со штатом работников, должна быть отправлена до того, как будет представлена заявка о завершении предпринимательской деятельности.

Это осуществляется следующим образом:

бизнесмен приостанавливает действие трудовых договоров и рассчитывается со своими работниками;
в налоговую предъявляется справка-расчет по взносам по страхованию;
в Пенсионный фонд отправляются бланки СЗВ-М и СЗВ-стаж. Не требуется предоставление дополнительных бланков, в которых указаны намерения по закрытию бизнеса. Когда ведется деятельность, данные документы предъявляются каждый год до 1 марта. При закрытии ИП бланки должны быть предоставлены не позже того числа, как будет предъявлено заявление о ликвидации бизнеса. При нарушении сроков взимается штраф в размере 500 руб.* за каждого работника;
предоставляется в ФСС отчет по форме 4-ФСС. Вместе с ним предъявляется заявка о снятии с учета в качестве работодателя;
предоставляется отчетность за каждого наемного сотрудника по форме 2-НДФЛ. Также необходимо заполнить отчет по форме 6-НДФЛ за всех сотрудников в общем.

Как осуществляется сдача декларации

На всех предоставляемых бланках должен быть код, который соответствует завершению деятельности ИП.

Важно! В ситуации, когда порядок предоставления ликвидационных бумаг по наемным сотрудникам нарушен, а декларация на завершение бизнеса уже предоставлена, то в ее исполнении и занесении записи о прекращении деятельности ИП будет отказано.

Срок сдачи отчета

Бизнесмен имеет право закрыть свое ИП в любое время. Декларация при ликвидации ИП при УСН может подаваться как до того, как официально ликвидировано дело, так и после данной процедуры.

ИП на патенте — какую отчетность надо сдавать и в какие сроки

Согласно ч. 2 ст. 346.23 Налоговому кодексу, в инспекцию декларация предоставляется не позже 25-го числа месяца, который идет после месяца, в котором был выдан документ о том, что ИП перестало существовать. В этот же период предприниматель уплачивает налог. Однако в некоторых случаях срок устанавливается до 30 апреля.

Законами не установлен вопрос о том, когда следует предоставлять декларацию: до 25-ого или до 30-го числа месяца, который следует за месяцем, в котором была прекращена деятельность. Поэтому, чтобы избежать назначения штрафов, необходимо обратиться в налоговую инспекцию, чтобы там в письменном виде разъяснили данную проблему.

Пример, когда декларация предоставляется до 25-ого числа. Допустим 20.11.2018 г. И. Иванов подал заявку в ФНС о том, что прекращает свою деятельность в качестве ИП. 05.12.2018 г. им была получена бумага о том, что ИП выписан из реестра. В срок до 25.02.2019 г. предпринимателю требуется предъявить декларацию в налоговую.

На основании ч. 8 ст. 346.13 НК РФ, бизнесмен обязан на протяжении 15 дней с того момента, когда была прекращена деятельность, сообщить в налоговую инспекцию по месту регистрации о том, что им решено закрыться.

Ст. 432 НК РФ устанавливает, что на протяжении 15 дней, после того как ИП снялось с учета, предприниматель должен перечислить страховые взносы в налоговую.

Обратите внимание! В ситуации, когда ИП всегда добросовестно подавал отчеты, последний отчет предъявляется только за последний период. Если по каким-либо обстоятельствам собственник бизнеса не подавал в свое время документы, то при закрытии требуется предъявить декларации за весь период существования бизнеса.

Требования к ликвидационной декларации

При заполнении бумаги запрещено, чтобы были помарки и опечатки. Оформить декларацию возможно как на бумаге от руки, так и в электронном варианте. Заполнить и отправить электронный вид возможно только в том случае, когда есть электронная цифровая подпись. Она является удостоверением личности.

Заявление на УСН при регистрации ИП — как и когда подавать

Налоговый кодекс в главе 26.2, а также приказ ФНС от 26.02.2016 г. регламентируют требования и правила, как должна заполняться декларация. Чтобы заполнить отчет правильно и обойти стороной назначения штрафных санкций, необходимо следовать некоторым рекомендациям.

Обратите внимание! Также возможно обратиться к квалифицированным специалистам.

Основные требования, которые необходимо соблюдать при оформлении отчетности:

заполняется титульный лист и другие страницы в зависимости от того, какой вид налога оплачивается;
все суммы необходимо записывать только в рублях. Те суммы, которые менее 50 коп. не берутся в расчет, а которые больше округляются до целого рубля;
отчет разрешается заполнить в электронном формате. Если он заполняется ручкой, то ее чернила должны быть черного или синего цвета;
в случае, когда отсутствует информация, необходимо ставить прочерк;
на титульном листе сверху прописывается номер ИНН;
в 2019 г. в декларации должны быть фамилия, инициалы и ИНН индивидуального предпринимателя на каждой странице;
буквы записываются в печатном виде. Они должны быть все заглавные;
декларация не должна содержать ошибок, помарок и исправлений. Лучше взять новый бланк, так как такой вариант приниматься специалистами не будет;
декларация не требует сшива и скрепления другими способами;
если получается сумма, которая равняется нулю, то также проставляется прочерк;
когда бумага сдаётся в первый раз (не было исправлений), то в пункте «Номер корректировки» проставляется ноль;
там, где необходимо проставить номер КПП, пишется прочерк;
в документе пишется тот год, в котором предоставляется отчет;
официальный сайт ИФНС предоставляет информацию о ее коде;
в пункте «По месту нахождения» необходимо указывать цифру 120 для ИП;
пункт «Ликвидационный код» ИП не заполняют. Его требуется проставлять только организациям;
в обязательном порядке страницы должны быть пронумерованы, а также должно быть указано их общее количество.

Важно! После того как предоставлены бумаги в налоговую службу, необходимо рассчитать налог. Его предприниматель обязан оплатить. Взнос можно произвести в любом отделении банка, если есть квитанция. Никаких льготных режимов в этом случае не предусмотрено.

Необходимо ли подавать нулевую декларацию при закрытии ИП

Если у предпринимателя за год не было никаких доходов, то он подает нулевую декларацию при упрощённой системе, если осуществляется закрытие ИП. В отчете информация записывается только на титульном листе, в разделе «1.1» в поле «010», в разделе «2.1» в поле «102». В остальных пунктах проставляется прочерк. Для снятия ИП с нулевой отчетностью действия осуществляются намного проще.

Подается ли нулевая отчетность

Что будет, если не подать последний отчет в налоговую

Если налогоплательщик не предоставил отчеты о закрытии ИП в то время, которое установлено Налоговым кодексом РФ, то на него налагаются штрафы, пени и возмещение недоимок (по взносам по страхованию).

На сегодняшний день существуют следующие меры:

1000 руб. за каждый бланк, который не был сдан вовремя. Взимание штрафа осуществляется на ликвидационную декларацию и за следующие отчеты, если наступил срок их подачи, а бизнесмен так и ничего не предоставил;
пени в размере 5 % от суммы необходимого к уплате налога;
20 % или 40 % от неуплаченных взносов по страхованию плюс сама сумма по страхованию. Данные суммы будут увеличиваться до тех пор, пока не будут проведены все необходимые ликвидационные процедуры и не будет предоставлена вся требующаяся по законодательству отчетность.

Чтобы точно избавить себя от непредвиденных штрафов при предъявлении декларации о закрытии, требуется соблюдать требования, которые установлены приказами ФНС. Также необходимо хранить дубликаты предъявленных бумаг.

Что будет, если не подать декларацию

При закрытии ИП требуется в обязательном порядке сдавать отчетность. Для верного заполнения декларации стоит опираться на приказы ФНС. В случае непредоставления отчетов взимаются штрафы и пени. Поэтому не стоит тянуть время, а лучше сразу все заполнить и сдать.

*Цены указаны на июль 2019 г.

Источник: https://samsebeip.ru/ip/nalogi/deklaracia-pri-usn-pri-zakrytii-ip.html

Как заполнить и сдать декларацию по УСН при закрытии ИП в 2020 году? Образец документа

Декларация усн при закрытии ип в середине года образец заполнения

Закрывая ИП, предприниматель должен совершить несколько обязательных действий. Одно из них – сдача налоговой отчетности.

В этой статье поэтапно рассмотрена процедура заполнения и подачи ликвидационной декларации предпринимателя на УСН, подробно разобраны отличия данного документа от обычной налоговой декларации, рассказано о сроках ее подачи, о том, как правильно рассчитать отчетный налоговый период, а также изложена информация о последствиях, ожидающих предпринимателя, если он не предоставит документы в положенный срок.

Ликвидационная налоговая отчетность

Принципы составления налоговой отчетности при снятии ИП с учета такие же, что и обычно. Применяется форма по КНД 1152017 (утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@). Выбирается способ заполнения декларации:

в бумажном виде;
в электронной форме.

В первом случае берется пустой бланк и данные вносятся вручную. Используются заглавные печатные буквы, в пустых графах ставятся прочерки.
Во втором случае задействуются программные средства (Excel, «Декларация», «Налогоплательщик ЮЛ», онлайн-сервис «Личный кабинет налогоплательщика»), декларация распечатывается на принтере.

Важно! Нельзя в одном бланке использовать и рукописный, и машинный текст.

Подать документы можно несколькими способами:

лично принести в налоговую инспекцию;
по почте (отправляется ценное письмо с обязательной описью вложений);
через доверенное лицо (при наличии заверенной нотариусом доверенности);
через личный кабинет налогоплательщика;
с помощью электронного документооборота (требуется цифровая подпись).

Когда сдавать?

Определим, когда подается налоговая отчетность при закрытии ИП в 2020г. Статья 346.23 Налогового Кодекса РФ в зависимости от ситуации устанавливает различные сроки для предоставления налоговой отчетности ИП:

обычная декларация – до 30 апреля следующего года;
если предприниматель уведомляет о прекращении предпринимательской деятельности на УСН – сроком до 25 числа следующего месяца;
если было утрачено право применять УСН – сроком до 25 числа в следующем месяце после окончания квартала, в котором оно было утрачено.

Второй случай относится к смене системы налогообложения. При ликвидации ИП уведомления не подается, а заполняется форма Р26001. Поэтому ликвидационная декларация сдается не позднее того же срока, что и обычная – до 30 апреля следующего года.

Но можно сдать отчетность сразу после получения документов о регистрации снятия ИП с учета, начала следующего года ждать необязательно. Итак, ликвидируя ИП в 2020 году, нужно сдать налоговую декларацию не позднее 30 апреля 2021 года.

Важно! Для внесения налогов установлен тот же срок, что и для сдачи декларации – до 30 апреля следующего года (согласно пункту 7 статьи 346.21 НК РФ). Но на уплату взносов в ПФР дается лишь 15 календарных дней после даты снятия ИП с учета (статья 432 НК РФ).

Как заполнить документ?

Есть два основных отличия декларации при ликвидации ИП от обычной:

Применяется другой код для налогового периода.
Отчетность подается не за календарный год, а за последний налоговый период (об этом ниже).

Существует 4 кода налогового периода для ИП на УСН:

«34» – за календарный год;
«50» – применяется, если были произведены реорганизация (ликвидация) организации или закрытие ИП;
«95» – применяется, если предприниматель поменял режим налогообложения;
«96» – применяется, если была прекращена предпринимательская деятельность на УСН.

В ликвидационной декларации ИП нужно использовать код «50».

Какой налоговый период подается?

Согласно 3 пункту статьи 55 НК РФ при закрытии ИП последним налоговым периодом считается время с 1 января по дату снятия ИП с учета.

Пример. Иванов Петр Сергеевич решил закрыть ИП в апреле 2020 года и подал заявление по форме Р26001. После этого его снимают с учета в течение 5 рабочих дней (пункт 1 статьи 8 Закона от 08.08.

2001 N 129-ФЗ). Иванову выдают лист записи ЕГРИП по форме Р60009, в котором есть текст «внесена запись о прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя «28» апреля 2020 года».

Именно эта дата и будет считаться окончанием налогового периода. Тогда налоговый период для декларации Иванова – с 1 января по 28 апреля 2020 года.

Пошаговое заполнение

Рассмотрим пошаговое заполнение декларации ИП на УСН для Иванова П.С. Данные для заполнения:

ИП Иванов Петр Сергеевич.
ИНН 111111111111.
Город проживания Чебоксары.
Прекратил деятельность в качестве ИП 28 апреля 2020 года.
Доходы за I квартал 2020 года – 50 000 р., за II квартал 2020 года – 10 000 р..
Уплачены взносы на ОПС и ОМС за I квартал 2020 года – 10 219 р., за II квартал 2020 года – 3 406 р..
ОКВЭД – 71.20.9.
Код по ОКТМО – 97701000.
Объект налогообложения «доходы».
Ставка налога 6%.
Наемных работников нет.

Титульный лист:

Графа	Заполнение
ИНН	111111111111
Корректировка	0
Код налогового периода	50
Отчетный год	2020
Код налогового органа	2130 (для г. Чебоксары)
Код по месту нахождения	120
Налогоплательщик	Иванов Петр Сергеевич
ОКВЭД	71.20.9
Номер телефона	89991119999
На страницах	3
Подтверждение достоверности и полноты сведений	1 (налогоплательщик)
Подпись и дата

Далее раздел 2.1.1:

Графа	Заполнение
ИНН	111111111111
102	2
110, 111	За первый квартал – 50 000 р., за полугодие – 60 000 р.
120, 121, 123	6
130, 131, 133	За первый квартал – 3 000 р. (число в строке 110 умножаем на число в строке 120, а результат делим на 100), за полугодие – 3 600 р. (число в строке 111 умножаем на число в строке 121, а результат делим на 100), за налоговый период – 3 600 р. (число в строке 113 умножаем на число в строке 123, а результат делим на 100)
140, 141, 143	За первый квартал – 3 000 р., за полугодие – 3 600 р., за налоговый период – 3 600 р. (указываются суммы взносов, не превышающие авансовые платежи)