Как взимается налог при продаже земельного пая 2020

Налог на продажу земельного пая

По многим причинам человек принимает решение продать земельный участок, например, переезд, разрешение финансовых проблем. При этом закон устанавливает обязанность уплатить налог на продажу земельного пая, если он является собственностью менее установленного срока.

Законодательство. Плательщики НДФЛ

Физические лица, которые являются владельцами земельного участка на протяжении пяти лет, обязаны оплатить налог при отчуждении данной собственности. Срок отчисления начинается с момента получения прав. Пай представляет собой недвижимость, а значит, от продажи лицо обязано оплатить внос в государственный бюджет. Доход – деньги, полученные от реализации объекта.

Устанавливается сниженный срок в три года для следующих категорий граждан:

 — собственники приватизированных участков;

— владельцы подобного имущества, которое они получили после выполнения обязанностей,     установленных договором пожизненного содержания;

— наследники, одаряемые, получившие земельный участок.

Изменения срока с трех до пяти лет (в определенных случаях до 3 лет) произошли в 2016 году.

Отношения в сфере продажи и покупки земельных участков регулируются Налоговым кодексом России и законом № 382.

Налог не взимается в случаях:

1. Стоимость участка не отличается от той, по которой он приобретался.
2. Земельный пай продаётся, как единственное владение семьи с целью приобрести жилье.
3. Стоимость ниже 5000000 рублей и находится в собственности 3 и более лет.

После истечения трех лет владелец освобождается от выплат в бюджет государства, если в собственность участок перешел следующими способами:

• наследство, дарение от близких родственников;
• договор о содержании;
• приватизация.

К близким родственникам относятся дети, родители, родные братья и сестры. В других случаях человек получит освобождение от уплаты налога по истечению пяти лет.

Также законодательство предусматривает следующие виды пошлины, если земля продается и сдается в аренду:

• на прибыль, которая получена после реализации выращенной продукции;
• на доход от сделки купли-продажи.

Существуют льготы для таких категорий людей:

• инвалиды;
• ветераны войны;
• пенсионеры.

Эти льготы назначают местные государственные органы. Пошлина рассчитывается после вычета из суммы десяти тысяч рублей.

С 2016 года действует правило об обложении налогом пая по его цене, указанной в кадастровой книге. При умножении ее на коэффициент 0, 7

. Также размер дохода, который подлежит налогообложению, определяется договором продажи имущества. Физические лица обязаны вносить установленный размер налога в бюджет даже при отсутствии свидетельства, где зафиксирован факт владения.

Права подтверждаются выпиской решений местных государственных органов о приватизации земли. Этот документ по юридической силе приравнивается к записи из реестра. Размер будет устанавливаться исходя из кадастровой стоимости участка.

Налоговая ставка

Ставка, подлежащая уплате, зависит от гражданской принадлежности человека. Для резидентов общая ставка равна 13%. Нерезиденты вносят плату в размере 30 %.

Иностранные граждане могут получить статус резидента после нахождения на территории России от 183 дней. Например, гражданин РФ продает объект стоимостью 8 000 000 рублей, он платит НДФЛ 1 040 000 рублей, а не резидент 2 400 000 рублей.

Налог на участок, пребывающий в сельхозназначении, оплачивается также по ставке 13%. При этом стоимость указывается в договоре.

Внимание! Денежные средства в бюджет не перечисляются при владении более трех лет.

Этим правом можно воспользоваться при условии официальной регистрации. Законодательство определяет обязанность юридических лиц на общих основаниях вносить 13% от сделки по отчуждению. При этом ее размер может изменяться в индивидуальном порядке, и он зависит от формы собственности. Предприниматели платят в общей совокупности с другими доходами.

Налоговые вычеты

Налоговым вычетом в соответствии со ст. 220 НК России могут воспользоваться:

• налогоплательщики НДФЛ;
• работникам, осуществляющим трудовую деятельность официально.

Выделяют такие виды вычетов, как имущественный и расходный. Правом на вычет обладают лица, которые владеют земельными паями меньше пяти лет. Кроме этого стоимость не должна превышать 1 миллион рублей.

Условием для применения налогового вычета, является общий размер дохода не выше 250 тысяч рублей от реализации иного имущества, которое находилось в собственности менее 3 лет.

Отличие налогового вычета на продажу и покупку состоит в том, что при отчуждении он предоставляется по количеству сделок. Но есть требование, чтобы не чаще одного раза в год. При покупке недвижимости можно единожды использовать вычет. Его размер составляет 2 миллиона рублей.

Для экономии денежных средств к использованию вычета рекомендуется прибегнуть в таких случаях:

1. Стоимость отчуждаемого земельного пая ниже или незначительно превышает 1 миллион.
2. Земельный участок перешел в собственность путем дарения или наследования.

При реализации имущества, находящегося в долевой собственности возможно использования вычета каждый лицом.

Декларирование и уплата налога

Лица, которые продали участок и по закону не освобождены от пошлины, обязаны подать декларацию.

В случае освобождения от данной обязанности, но получении уведомления из налоговой службы, представляются документы, подтверждающие факт освобождения.

Декларация должна быть подана после окончания отчетного года до 30 апреля наступившего года. Сведения вносятся в бланк 3-НДФЛ, форма которого утверждена.

В документе сообщается:

• размер прибыли, полученной от сделки;
• размер налогового вычета, который был применен.

Внимание! Обязанность произвести расчет ложится на плательщика.

К сопроводительным документам декларации относятся:

• договор купли-продажи;
• выписки из банка;
• расписка продавца, содержащая информацию о получении денежных средств.

Во время обращения в госорганы рекомендуется иметь при себе подлинники указанных документов. Рассчитанную сумму пошлины нужно уплатить до 15 июля текущего или соответственно следующего года. Сумма исчисляется с учетом положенного имущественного вычета. Граждане обязаны сообщать в налоговую службу о доходе даже при условии, что пошлина составит нуль, если применить вычет.

Ответственность за неуплату

Налоговая ответственность наступает, когда плательщик уклоняется от прямой обязанности умышленно или неумышленно.

Под первым вариантом уклонения понимается деяние, при котором человек знает, что должен оплатить пошлину, но он этого не совершает. Неумышленная неуплата – деяния, наступившие из-за внешних непредвиденных обстоятельств или чрезвычайных ситуаций.

Важно! Второй вариант уклонения плательщик должен доказать через судебные органы.

Размер штрафа за каждый месяц уклонения равен 20% от суммы, которую положено уплатить. Если граждане не подали в установленный срок декларацию, на них налагается штраф в размере 5% от не уплаченной суммы налога, но она не может быть меньше 1 тысячи рублей.

К лицам может применяться увеличение штрафных санкций в два раза от суммы, которая не оплачена.

Источник: https://pravorf24.ru/zemelnoe-pravo/nalog-na-prodazhu-zemelnogo-paya/

Налог при продаже земельного пая сельхозназначения 2020

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Налог при продаже земельного пая сельхозназначения 2020». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

К сожалению, очень часто надежды рушатся.
Так происходило и с получением дивидендов от вложенной в общее пользование частной земельной собственности. Убытки покрыли всю прибыль. Хорошо, прибыли нет, а земля то осталась. Никто ведь не лишал пайщика его собственности.

Документы для оформления земельного пая в собственность

Нужно заметить, что как продать, так и купить пай земли сельхозназначения достаточно сложно, если у вас нет опыта и знаний всех юридических тонкостей. Дело в том, что взаимоотношения сторон регулируются множеством законов и подзаконных актов, поэтому лучшая идея – воспользоваться услугами нашей компании, которая приобретет земельные паи по разумной стоимости и без задержек.

Федеральные определения

Однозначно запрещается строить жилье на земле сельхозназначения для сельхозпроизводства или мелиорации. Чтобы избавиться от запрета, необходимо сменить вид разрешенного использования на «для размещения дачи». Есть и такие сельхозземли, строить на которых можно (иногда можно и «прописаться»)

8.1. В соответствии с 101-ФЗ «Об обороте земель сельскохозяйственного назначения», собственник земельной доли может продать ее только таким же собственникам земельных долей одного и того же участка, находящегося в общей долевой собственности. Собственник земельной доли может выделить земельный участок в счет доли (отмежевать участок, определить его границы на местности).

Публикация о выделении участка в счет земельной доли и предполагаемых границах участка должна быть размещена в СМИ. После выделения участка ограничений по его отчуждению законодательством не установлено.

После выделения земельного участка, право собственности на земельную долю аннулируется, земельный налог уплачивает собственник земельного участка.

Краткое содержание

10. Прошу вас дать квалифицированный совет по возникшей у моей жены проблеме.
Семь лет тому назад она продала за 26 тысяч рублей свой земельный пай в размере четырёх гектаров одной фирме по выращиванию крупного рогатого скота (коров породы «абердино-ангусы»).Самое интересное началось позднее.

Через год после продажи моей жене из налоговой пришло письмо с требованием уплатить земельный налог за эти четыре гектара. Жена возмутилась и обратилась к покупателям её пая. Те её успокоили, сказали, что ещё не успели дооформить сделку, взяли у неё бумагу из налоговой и пообещали уплатить сами. На следующий год повторилась точно такая же история, и так несколько лет подряд.

Два года тому назад сменились владельцы фирмы (её купила другая фирма), и из налоговой стали приходить требования к моей жене погасить задолженность за последние два года по земельному налогу с уплатой штрафов и пеней. Жена оплатила в полном размере, затем поехала в налоговую выяснить, что происходит.

Там ей сказали, что никакой информации о том, что она кому-то продала свою землю, у них нет и что она является единственным законным владельцем пая. Тогда возмущенная жена обратилась к новым хозяевам с требованием объяснений. Выяснилось, что прежние хозяева не внесли сделку по купле-продаже в государственный реестр и она, таким образом, является недействительной.

Жена предложила новым владельцам взять у неё землю в аренду, но они настаивают на новом договоре купли продажи, причём платить не хотят, аргументируя тем, что прежние владельцы уже заплатили её в своё время 26 тысяч. Но ведь прежние владельцы, получается, незаконно пользовались землёй да ещё и платили за неё налоги как физическое лицо, то есть гораздо меньшие по сумме.

А новые владельцы вообще ничего не платили. Плюс и те, и другие извлекли за эти семь лет прибыль, как минимум в два раза превышающую сумму в 26 тысяч, за которую «продала» землю моя жена.

Вопрос: может ли моя жена в создавшейся ситуации (если согласится на новый договор купли-продажи) настаивать на выплате ей определенной суммы денег, включая оплаченные ею налоги и возмещение морального ущерба? И как быть, если требования моей жены (согласитесь, справедливые), будут отклонены руководством фирмы, которая использует, как уже видно-незаконно,-землю?

Источник: https://legcons.ru/bez-rubriki/nalog-pri-prodazhe-zemelnogo-paya-selhoznaznacheniya-2019

Как взимается налог при продаже земельного пая 2020

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Как взимается налог при продаже земельного пая 2020». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

В статье 217.1 НК РФ указаны случаи, когда доходы от продажи недвижимости освобождаются от налога. К ним относится и реализация недвижимости, бывшей в собственности более пяти лет. В части 3 статьи определены случаи, когда минимальный срок владения недвижимостью в целях применения этой нормы установлен в течение 3 лет:

К форме и порядку заполнения декларации предъявляются определенные требования. Следует обратить внимание, что с 2020 года применяется новая форма декларации 3-НДФЛ — она утверждена Приказом от 03.10.2020 № ММВ-7-11/569@ (использовать эту форму нужно для отчета за 2020-й).

Освобождение от налогообложения и декларирования

К первой категории относятся физлица, проживающие на территории РФ более полугода (точнее, на протяжении 183 дней) в течение 12 месяцев. Физические лица, проживающие меньший срок на территории РФ, относятся ко второй категории. Статус влияет на то, какой налог на продажу земельного участка им придется платить (ставки заметно отличаются).

Переход в категорию нерезидентов предусмотрен в случаях, когда физическое лицо по рабочим вопросам или в личных целях находится за рубежом дольше 183 календарных дней (в совокупном подсчете за 12 месяцев).

Продажа земельного участка физическим лицом – налогообложение 2020

В ряде ситуаций при продаже земельного участка физическим лицом налогообложение может не осуществляться – освобождение от уплаты НДФЛ предусмотрено нормами статей 217 и 217.1 НК РФ.

Речь идет о случаях, когда продавец владел реализуемым участком не менее определенного срока. Раньше эта льгота распространялась только на резидентов, но с начала 2020 г.

не имеет значения, является продавец налоговым резидентом, или нет.

prodazha_zemelnogo_uchastka_fizicheskim_licom_-_nalogooblozhenie_2020.jpg

При реализации земли, бывшей в собственности менее минимального срока, как и при продаже земельного участка с домом, налогообложение осуществляется с учетом возможного к использованию имущественного вычета (ст. 220 НК РФ). Размер льготы равен 1 млн. руб., такая преференция доступна только для налоговых резидентов.

Вычет позволяет скорректировать в меньшую сторону величину налогооблагаемого дохода. Им можно воспользоваться по нескольким объектам, включая сделки по продаже домов и дач, но в совокупности нельзя выходить за предел в 1 млн. руб. Если ранее человек частично применил льготу, позже можно предъявлять вычет только в сумме его остатка.

Даже если стоимость участка меньше применяемого вычета, и налог к уплате равен нулю, в налоговую необходимо подать декларацию 3-НДФЛ.

:  Инвалидам сдетства 2группа пеньсия будет 2020 набавка

Эти граждане могут продать участок без необходимости платить подоходный налог, если они владели территорией меньше 3х лет. Реализация до истечения этого срока будет служить основанием для уплаты НДФЛ.

Налоговый сбор нужно платить только за продажу участков, расположенных исключительно в пределах РФ.

Налог с продажи земельного участка с 2020 года для физических лиц

Также освобождаются от необходимости уплаты граждане, которые продали единственный участок, выступающий собственностью семьи, а на полученные деньги был возведён жилой дом. Конечно всё это должно быть подтверждено соответствующими документами.

Установленная величина налога и особенности процесса его уплаты

• Владельцы ранее приватизированных участков;
• Собственники земли, которую они получили на основании заключённого с пожилым человеком договора о пожизненном уходе и содержании;
• Граждане, которые получили участок в подарок от близкого человека или в наследство от кровного родственника.

Сельхоз участок, который был получен в дар, является доходом человека, поэтому, согласно действующему законодательству, подлежит налогообложению со стороны государства.

Налог на дарение приравнивается к такому налогу как НДФЛ, составляющий 13 процентов от установленной налоговой базы — резиденты РФ и 30% — нерезиденты РФ.

Многие собственники заключают договор аренды с различными частными лицами и компаниями, которые планируют использовать участок для получения коммерческой выгоды.

Возникает вопрос о том, кто будет платить налоги и в каком размере? Если говорить о земельном налоге, то в большинстве случаев его приходится уплачивать владельцу имущества, хотя есть возможность переложить эту обязанность на плечи арендатора.

Если он согласен, то в договор можно включить соответствующий пункт. Также в

Нововведения по налогообложению с 01 января 2016 года!

документе должен быть четко прописан выгодоприобретатель от товарооборота, поскольку именно он должен будет платить налоги с реализованного товара.

Если владелец земельного участка является пенсионером либо безработный, то у него есть право уменьшить налог за счет вычетов, предусмотренный статьей 218 Налогового кодекса России.

Декларация подается в налоговую службу в заполненном виде и с перечнем прилагаемых к ней документов, которые доказывают факт продажи, а также обосновывают полученную сумму прибыли, а соответственно и размер удержанного НДФЛ.

Налоговый вычет при продаже земельного участка

Наличие гражданства РФ не дает 100% гарантии того, что человек проживает в России, трудится здесь и формирует бюджет страны. Во всех случаях право на получение вычета определяется по постоянному времени пребывания на территории РФ. Если человек в течение последних 12 месяцев более полугода провел в России, то он признается резидентом и наоборот.

Право на налоговый вычет

Специального бланка для подачи заявления на получение льгота при продаже земельного участка не существует. Заявление можно написать от руки в произвольной форме, указав в нем всю необходимую информацию. Однако в ИФНС есть печатные заготовки бланков, которые они разрабатывают сами. Ими можно воспользоваться для упрощения процедуры внесения данных и избежание ошибок.

:  Вновшества в 2020г при работе инвалидов 3 группы

При определении НДФЛ, необходимого к оплате, можно значительно уменьшить его размеры 2 способами – при помощи налогового вычета, предоставляемого в сумме 1 миллиона рублей, или благодаря уменьшению налогооблагаемой прибыли, полученной гражданином в результате сделки, на величину понесённых им затрат на приобретение или постройку недвижимости.

• предназначенных для ведения любых видов сельскохозяйственных работ;
• выделенных для осуществления жилищного строительства;
• для садово-огородных работ или другого личного использования (строительства, разведения птиц или животных и т. д.).

Обзор изменений на видео

При определении суммы налога исходят в первую очередь из того, является ли продавец резидентом страны. К резидентам относятся все, кто прожил в России не меньше 183 дней, причём независимо является ли он гражданином страны или нет.

Уплачивать налог при продаже земельного участка или дачи должны физические лица, являющиеся собственниками этого недвижимого имущества в течение менее чем пяти лет. Однако для некоторых категорий собственников земельных участков этот срок снижен до трех лет. К таким лицам относятся:

Налог с продажи земельного участка: что изменилось с 2020 года

Если недвижимость была приобретена до вступления закона в силу (до 31 декабря 2015 года), то на нее действует старые правила. Следовательно, владелец может продать объект недвижимости без выплаты налога после трех лет владения им. Если объект недвижимости приобретен после вступления закону в силу, то только после пяти .

Плательщики НДФЛ

В обязанности продавцов земельных участков включается выплата налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако отдельные категории лиц могут быть освобождены от его взимания, а другие – получить значительные вычеты.

Для цели определения налоговой базы необходимо учитывать: Основание возникновения права собственности на проданный участок. Продолжительность права собственности.

Наличие у продавца социальных льгот, например, в связи с инвалидностью, статусом ветерана ВОВ, героя РФ/СССР и других оснований, предусмотренных налоговым законодательством, – здесь применимо все, что позволяет снизить сумму подоходного налога.

Налог с продажи сельхоз земли

К тому же, за такие действия предусматривается уголовная ответственность. Поправки в 224 статью Налогового кодекса Российской Федерации, касающиеся налога на продажу участка, были одобрены Госдумой в третьем чтении и вступили в работу в 2020 году. При определении суммы налога исходят в первую очередь из того, является ли продавец резидентом страны.

Как рассчитать налог с продажи земельного участка?

В собственности менее 3-х лет 07 Декабря 2020, 13:51, вопрос №1465827 Юлия, г. Москва Виктория Дымова Сотрудник поддержки Правовед.ru Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь: юристам сайта. Сегодня 22.07.2020 мы ответили на 354 вопроса.

Уплачивается налог непосредственно собственником земли, ведь именно он является выгодоприобретателем.

Бывают, возникают вопросы по поводу пенсионеров, так вот здесь исключений не бывает. Уплачивать налог необходимо ежегодно даже пенсионерам при нахождении земельного участка в собственности.

Размер налога с продажи земельного участка в 2020 году

Налогообложение достаточно щепетильная тема не только в наше время. Был случай, когда императору Тиберию в Риме предложили идею повысить существующие налоги, император дал разумный ответ, что пастухам следует периодически стричь овец, а не снимать с них шкуру, такой мудростью обладали, к сожалению, не все правители.

:  Зачем регистрировать дачный домик на садовом участке

Всегда ли необходимо платить налог с реализации земли?

При продаже земельного участка собственник имеет определенную прибыль, которая подлежит налогообложению. При этом налогоплательщиками являются абсолютно все лица без исключения и для физ. лиц такой налог является подоходным.

Однако для некоторых категорий собственников земельных участков этот срок снижен до трех лет. К таким лицам относятся: собственники приватизированных участков; собственники участков, полученных вследствие выполнения обязательства по договору пожизненного содержания с иждивением; собственники участков, полученных в результате дарения или наследования от близкого члена семьи.

В обязанности продавцов земельных участков включается выплата налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако отдельные категории лиц могут быть освобождены от его взимания, а другие – получить значительные вычеты. Обратите внимание, что все положения, описанные в данной статье, актуальны по сей день.

Какой налог с продажи земельного пая

Так как участок находился в его собственности меньше 3-х лет, с полученной прибыли он должен исчислить налог с продажи земельного участка.Для расчета налога берется рыночная стоимость земельного участка, совпасть с инвентаризационной она никогда не может.

Если в дарственной будет указана стоимость земли, которая отчуждается, то ее считают рыночной до тех пор, пока другое не будет доказано.

На сегодняшний день понятие походного налога утратило свою силу, согласно Налоговому кодексу к физическим лицам применяется налог на доходы.

Налог с продажи земельного пая полученного по наследству

Следовательно, данному участку будет присвоен кадастровый номер и дана кадастровая оценка. Таким образом, необходимо будет уплатить земельный налог, начиная с 2006 года, т.е. за три года.Сведения в налоговую инспекцию по кадастровой стоимости поступают в электронном виде от регистрирующих органов после их оформления.

Если же декларация подана в ИФНС вовремя, но пропустили срок уплаты налога, то будет применены пени за каждый день просрочки.

Когда не исполнена обязанность и по декларированию и по уплате, то на провинившееся лицо накладывается штраф в 20% от суммы налогооблагаемого дохода.

Помимо штрафа подлежат взысканию и пени, исчисляемые в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ, действующей на дату расчета задолженности.

А вот между налоговым вычетом и расходами на приобретение участка можно выбирать по обстоятельствам: если расходы составляют большую сумму чем 1 млн рублей, то выгоднее использовать эти параметры, если расходы были меньше, то налогооблагаемая база уменьшается на сумму вычета.

Как платить налоги от продажи земельных паев сельхозназначения?

Если вы прекратите деятельность ИП, получите Уведомление о снятии с учета ИП, то в этом случае есть возможность воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере 1 000 000 руб., как ФЛ, если сделка такого рода будет разовая. Но при этом доходом от реализации земельных участков будет считаться кадастровая стоимость земельных участков, умноженная на 0,7 (по федеральному закону).

Источник: https://baiksp.ru/kvitantsii-zhkh/kak-vzimaetsya-nalog-pri-prodazhe-zemelnogo-paya-2019

Налог с продажи земельного участка с 2020 года для физических лиц

Покупка или продажа земли – это юридическое действие перехода прав собственности и, согласно требованиям законодательства, должна проходить процедуру регистрации.

В результате в рамках межведомственного взаимодействия Росреестр сообщает налоговой службе. Продавец должен знать о том, что существуют случаи, когда он обязан уплатить с такой сделки налог.

Рассмотрим вопрос налогообложения сделки с продажи земельного участка и уточним, какие нововведения принесет нам 2020 год.

Как рассчитать и какой налог с продажи дома в 2020 году? Новый закон!

Как продать земельный участок в 2020 году?

Каким налогом облагается продажа земли?

Любой получаемый физическим лицом доход, и от продажи недвижимости в том числе, подлежит обложению налогом (НДФЛ).

Налог с продажи земельного участка в 2020 году для физических лиц остаётся прежним – 13%. Для не резидентов налоговая ставка — 30%.

Эта норма закреплена в статье 207 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщиками являются физические лица как резиденты РФ, так и не резиденты, получившие доход от российских источников. Для расчета налоговой базы берутся все полученные в любой форме доходы согласно статье 210 НК.

Отметим, что к налоговым резидентам относятся только те физические лица — граждане РФ, которые проживали на Российской территории за 12-месячный период времени не меньше 183 календарных дней. Исключением служат военнослужащие и госслужащие командированные за границу.

Налог с продажи земельного участка в собственности более и менее 3 или 5 лет

Следует уточнить, что не все обязаны уплатить налог с полученных средств от реализации объекта недвижимости. Фактически будете ли вы освобождены от НДФЛ при продаже земельного участка, находится в зависимости от того, сколько лет до момента совершения сделки владели имуществом. Две ситуации предусматривает Налоговый кодекс, когда налоговая сумма не будет рассчитана:

1. Когда земля приобреталась до наступления 2016 года, действующий срок владения ей составляет минимально 3 года (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Этот же срок распространяется на случаи получения земельного участка (п. 3 ст. 217.1 НК):

• в качестве наследства или дара от близкого родственника (по соответствующему договору);
• в результате приватизации;
• при передачи плательщиком ренты по договору бессрочного содержания с иждивением.

В случае продажи участка после трех лет владения не требуется представлять декларацию в налоговый орган, исчислять и уплачивать в бюджет НДФЛ.

2. В других случаях применяется минимальный срок владения наделом в 5 лет.

Эти периоды начинают отсчитываться с момента регистрации права в государственном органе, с даты, указанной в выписке из Реестра прав на недвижимость (ЕГРН) или свидетельстве о регистрации.

Не взимается налог при продаже участка в следующих случаях:

• при владении объектом более минимально установленного срока (3 года или 5 лет);
• участок земли приобретался по цене меньшее или равной той, за которую продается, и это подтверждается документально.

Сумма налога

Продавая земельный участок до истечения минимального срока владения, нужно знать, что расчет налога происходит с предоставлением на выбор налогоплательщика:

1. Расходный вычет. Уменьшив доходы от продажи на ту сумму расходов, которые были затрачены на приобретение этой земли, как объекта недвижимости. Сюда же относятся расходы по процентам по кредиту, взятому на покупку земли, а также услуги риэлтора. Обязательным условием является документальное доказательство понесенных затрат. Таким правом можно воспользоваться только резидентам РФ.
2. Имущественный вычет. Размер его составляет 1 млн. рублей. Используется, не превышая эту сумму в одном налоговом периоде. Это означает, что продать в одном календарном году можно несколько наделов, которыми владели и оформлены были в собственность меньше 3 лет. Но вычет будет предоставлен не более миллиона рублей. Остальная сумма будет подлежать налогообложению по ставке в 13 % для резидентов (30 % для нерезидентов).

Если при продаже, стоимость земельного участка ниже 1 000 000 рублей, то налог можно не платить, если использовать имущественный вычет. Но декларацию по форме 3-НДФЛ в этом случае подавать нужно обязательно, указав в ней необходимый вычет.

Доход, который был получен при продаже земли, исчисляется следующим образом:

• уточняется сумма, переданная продавцу покупателем, указанная в договоре сделки;
• эта сумма уменьшается на документально подтвержденные расходы на приобретение объекта, который продан в результате этой сделки или величину имущественного вычета.

Можно ли занизить стоимость при продажи земельного участка для налоговой?

Отдельно следует сказать про случай, когда земельный участок был продан ниже кадастровой стоимости, чтобы уйти от налогообложения. В новой редакции Налогового кодекса определяются положения, когда продается любой недвижимый объект, к которым относится и земельный участок, приобретенный после наступления 2016 года.

Если земельный участок продан ниже кадастровой стоимости, то для них применяется сравнение с кадастровой оценкой на начало года, когда переход прав собственности на него зарегистрирован. В случае, когда сумма дохода от продажи окажется ниже стоимости по кадастру, то для расчета налогооблагаемой базы применяется коэффициент 0,7.

При продаже участка, находящегося в долевой собственности нескольких лиц, существуют особенности:

• при продаже долей по одному договору сделки применяется имущественный вычет один раз, т.е. на всю стоимость объекта недвижимости в размере 1 млн. рублей (например, участок находится в совместной собственности у двух лиц в равных долях и продается по одному договору, тогда вычет будет предоставлен каждому по 500 тыс. рублей);
• при продаже долей по разным договорам у каждого собственника возникает право воспользоваться имущественным вычетом относительно своей доли (по каждому договору вычет составит 1 млн. рублей).

Порядок и сроки уплаты земельного налога в 2020 году

Полученные доходы в случае, когда продана земля, которой владели менее минимального срока и имеется НДФЛ к уплате в бюджет, декларируются. Это является обязанностью налогоплательщика. Даже полученный нулевой результат по НДФЛ требует подтверждения расчетов в налоговый орган.

Значит, требуется заполнение декларации по форме 3-НДФЛ и представление ее в следующем году после получения дохода, не позднее 30 апреля. Заплатить же НДФЛ необходимо в год подачи декларации не позднее 15 июля.

Если землю продали 2019 году менее положенного срока, то налоговую декларацию (3-НДФЛ) нужно передать до 30 апреля 2020 года, а земельный налог нужно оплатить до 15 июля 2020 года.

Если же декларация подана в ИФНС вовремя, но пропустили срок уплаты налога, то будет применены пени за каждый день просрочки.

Когда не исполнена обязанность и по декларированию и по уплате, то на провинившееся лицо накладывается штраф в 20% от суммы налогооблагаемого дохода.

Помимо штрафа подлежат взысканию и пени, исчисляемые в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ, действующей на дату расчета задолженности.

Примеры заполненной декларации при: 

• продажи земли. pdf;
• покупки земли. pdf.

Оштрафовать налоговики могут и за несвоевременное предоставление декларации. Сумма штрафа не может быть менее 1 000 рублей даже для тех, у кого расчеты налога окажутся нулевыми, но декларация сдана не в срок. Поэтому лучше своевременно побеспокоиться о ее заполнении и передаче в налоговой орган лично или через личный кабинет ФНС, Госуслуги.

Куда обращаться за налоговым вычетом при продаже земельного участка?

Для этого нужно обратиться в ФНС по месту жительства и предоставить документы на право получения вычета, а именно:

1. Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ — инструкция заполнения.
2. Копии документов, подтверждающие факт продажи земли: договор купли-продажи или мены и т.д.
3. Для расходного вычета потребуются дополнительные документы, доказывающие расходы:

• чек;
• банковская выписка;
• расписка продавца;
• ПКО или платежное поручение.

С собой необходимо кроме копий иметь оригиналы документов, для проверки налоговым инспектором.

: Налог при продажи недвижимости для физических лиц

Источник: https://nedexpert.ru/nalogi/nalog-s-prodazhi-zemelnogo-uchastka-dlja-fizicheskih-lic/

Налог с продажи земельного пая 2019 год

Источник: https://comfort-invest.ru/prodazha/nalog-s-prodazhi-zemelnogo-paja-2019-god.html