Особенности налогообложения иностранных граждан в россии курсовая

Содержание

Курсовая работа особенности налогообложения иностранных граждан в рф 2020 год

Во-первых, одним из объектов станет доход, который организация получила в результате собственной деятельности в России.

Любопытно то, что для вычисления уже конкретной суммы и процента, что нужно будет выплатить в качестве налога, берется не число полученного дохода, а разница между ним и всеми расходами.

Кстати, все данные должны быть конкретно расписаны по документам, чтобы не нахвататься проблем с налоговыми органами. Таким образом, например, проводится налогообложение торговых организаций.

Как видите, далеко не все иностранные организации одинаковым образом обязаны платить по счетам, рассчитываясь с государством. Это потому, что кроме осуществления только производственных работ либо работ, приносящих прибыль при обыкновенном владении объектом, существуют и другие виды деятельности.

Как удерживается Ндфл с иностранных работников в 2020 году

Возможен и другой вариант: иностранец приезжает в РФ с намерением работать, но поиск вакансии начинает уже по прибытии.

Преимущество в этом плане получают жители СНГ и других государств, с которыми налажен безвизовый режим.

Им достаточно оформить трудовой патент и путем уплаты авансовых платежей по НДФЛ продлевать его действие и свое законное пребывание в России на срок до года, без посещения миграционных чиновников.

Поток трудовых мигрантов в Россию довольно велик и ежегодно приносит в бюджет немалую долю налогов и сборов. Сегодня встретить иностранца можно практически на любом предприятии и в любой сфере.

Доходы каждого из них тоже подвергаются налогообложению и, в отличие от постоянно проживающих в России граждан, НДФЛ иностранных работников в 2020 году, как и в предыдущие, исчисляется по другим правилам.

Налогообложение иностранных граждан, работающих по патенту 2020

К этой бумаге нужно приложить копии всех платежек, предоставленных заграничным специалистом. Важно понимать, что уплата налога должна поступать в тот же бюджет, где предприятие состоит на налоговом учете. Еще один немаловажный нюанс – запрос на каждого сотрудника оформляется отдельно, объединить всех в одно заявление нельзя.

Для того чтобы был дан старт процессу налогового пересчета, нужно подготовить стартовый пакет бумаг. Нормативно закрепленной формы для этого нет, но лучше воспользоваться рекомендациями фискальных органов и составить личное заявление на возмещение НДФЛ иностранного работника по патенту с их учетом.

Особенности налогообложения иностранных граждан в Российской Федерации

Понятие, сущность и классификация налогов. Объекты, субъекты статистического наблюдения в налоговой сфере. Показатели статистики налогов и налогообложения, формулы их расчета. Анализ структуры налоговых поступлений в бюджетную систему России, их динамика.

Налоги — обязательные сборы, взимаемые государством с хозяйствующих субъектов и с граждан по ставке, установленной в законном порядке. Основные элементы системы налогообложения Российской Федерации, порядок исчисления и сроки уплаты налогов и сборов.

Особенности налогообложения иностранных граждан

— иностранные граждане, работающие в России на основании патента (напомним, что к таковым относятся граждане Азербайджана, Молдовы, Украины, Узбекистана и Таджикистана, при условии, что у них нет вида на жительство или разрешения на временное проживание в России).

По общему правилу, установленному налоговым законодательством налоговая ставка зависит он налогового статуса работника – если он является налоговым резидентом (фактически находится в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев) [1] то налоговая ставка устанавливается в размере 13%, если работник резидентом не является (соответственно не находится на территории РФ указанное количество времени), налоговая ставка устанавливается в размере 30% [2].

Курсовая работа на тему — Особенности регулирования труда иностранных граждан в Российской Федерации

Согласно ст.

13 Закона о правовом положении иностранцев иностранные граждане вправе свободно распоряжаться своими способностями к труду, выбирать род деятельности и профессию, а также свободно использовать свои способности и имущество в целях предпринимательской и иной, не запрещенной законом, экономической деятельности с учетом ограничений, установленных законодательством Российской Федерации.

Иностранный гражданин, виновный в нарушении законодательства Российской Федерации, привлекается к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

При этом иностранный гражданин, незаконно находящийся в Российской Федерации, подлежит учету, фотографированию и обязательной государственной дактилоскопической регистрации с последующим помещением полученных сведений в центральный банк данных.

Особенности налогообложения в РФ

Согласно п. 1 ст. 40 Таможенного кодекса РФ (далее — ТК) товары при их декларировании таможенным органам (глава 14) подлежат классификации, то есть в отношении товаров определяется классификационный код (классификационные коды) по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности.

НК определяет прибыль как полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (ст. 247). Ст. 248 НК выделяет доходы от основной деятельности и внереализационные доходы.

Доходы от реализации производимой продукции и доходы от реализации сельскохозяйственной продукции — относятся к доходам от основной деятельности.

Доходы от долевого участия в деятельности других предприятий и проценты по государственным ценным бумагам — к внереализационным.

Налогообложение иностранного работника в 2020 году

Подробнее обо всех изменениях в КБК, которые будут действовать с 2020 года – читайте в нашем материале. Приказом от 20 июня 2020 года №90н Министерство финансов Российской Федерации внесло изменения в указания о порядке применения бюджетной классификации РФ, утвержденные приказом Минфина еще в 2013 году №65н.

1 ст 207 НК РФ ). Исчислять и удерживать НДФЛ поручено организации-работодателю как налоговому агенту. Для того чтобы понять, какую ставку налога начислять, нужно сначала разобраться, является ли он налоговым резидентом. Напомним, что работник, вне зависимости от гражданства, будет считаться налоговым резидентом, если находится в России не менее 183 дней в течение последних 12 месяцев.

Налогообложение иностранных работников

Налог на доходы работников-иностранцев, не являющихся налоговыми резидентами РФ (то есть фактически находящихся в России менее 183 календарных дней в течение 12-ти следующих подряд месяцев) исчисляется по ставке 30% (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 224 НК РФ).

высококвалифицированные специалисты (п. 3 ст. 224 НК РФ);
иностранные сотрудники, являющиеся налоговыми резидентами РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ);
иностранные работники, временно пребывшие в Россию в безвизовом режиме, ведущие трудовую деятельность на основании патента (п. 3 ст. 224 НК РФ);
иностранные сотрудники, признанные беженцами или получившие в России временное убежище (п. 3 ст. 224 НК РФ);
иностранные работники, являющиеся представителями стран-участников ЕАЭС (белорусы, казахи, киргизы, армяне) (ст. 75 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Рекомендуем прочесть: Ип может работать без печати постановление

Как открыть ИП иностранному гражданину

Не позже 30-ти календарных дней или одновременно с подачей заявления на регистрацию ИП, иностранный гражданин должен предоставить в ИФНС уведомление о выборе системы налогообложения.

Если нарушить 30-ти дневный срок подачи уведомления о выборе системы налогообложения, то ИП в лице иностранного гражданина, по умолчанию, будет применять общую систему налогообложения.

В этом случае необходимо учитывать, что если он находился на территории России менее 183 дней в течение последние 12 месяцев, то налоговая ставка по НДФЛ составит 30% вместо обычных 13%.

Государственная регистрация иностранного гражданина в качестве индивидуального предпринимателя осуществляется в налоговой инспекции по месту жительства (п. 3 ст. 8 Закона N ).

Место жительства иностранца это адрес его временного проживания (регистрации), который указывается на отметке (штампе) установленного образца в документе, удостоверяющем личность (вкладыше), либо в отдельном документе.

Ндфл с иностранных работников в 2020 году

На текущий 2020 год положение дел не изменилось. Те из иностранцев, которые являются резидентом РФ, платят подоходный налог по льготной норме 13%. Иностранцы—нерезиденты калькулируют НДФЛ обычным для них порядком, по повышенному проценту — 30%. Налоговые вычеты (дизажио), о которых речь идет в ст. 218–221 НК, нерезидентам не положены.

Ошибка 2. Не совсем точной является следующая позиция. Лица, получившие временное убежище в России, уплачивают со своего дохода подоходный налог — 13%. При этом на налоговый вычет они не могут претендовать.

Особенности налогообложения доходов иностранных граждан

Минфин РФ по этому поводу в Письме от 27.07.10 №03-04-06/0-160 отметил, что поскольку правовой институт осуществления трудовой деятельности предусмотрен только в отношении иностранных лиц, он не применяется в отношении доходов граждан Российской Федерации, не являющихся резидентами РФ.

Такой привилегией в исчислении НДФЛ с 1 июля 2010 года пользуются две категории иностранных граждан: высококвалифицированные работники и работники, работающие по найму физических лиц на основании патента.

Как правильно осуществляется прием на работу иностранных граждан в 2020 году

Прием на работу иностранных граждан из «безвизовых» стран в 2020 году происходит по патенту. Мигрант обращается в миграционную службу за патентом на работу для иностранных граждан, предоставив такие документы:

Если субъект хозяйствования или частное лицо пользуется услугами иностранца или нанимает его для проведения работ посредством сделки, их отношения подпадают под действие не трудового, а гражданского законодательства (в первую очередь – ГК РФ).

Источник: https://pravitzakon.ru/zhilishhnye-voprosy/kursovaya-rabota-osobennosti-nalogooblozheniya-inostrannyh-grazhdan-v-rf-2019-god

Особенности налогообложения иностранных граждан (стр

Уплата налога в течение года осуществляется тремя равными долями — к 15 мая, к 15 августа и к 15 ноября. Доплата по перерасчету налога за отчетный год производится в течение месяца со дня выписки платежного извещения. Излишне уплаченная сумма налога по желанию плательщика возвращается ему или засчитывается в счет будущих платежей.

О сумме произведенной выплаты и удержанном налоге, если такое удержание производилось, организация представляет сведения по форме, предусмотренной в приложении N 3 к Инструкции Госналогслужбы России N 35, в порядке, изложенном в пункте 66 названной Инструкции.

Особенности налогообложения доходов иностранных граждан и лиц без гражданства

Своевременно не удержанные, удержанные не полностью или не перечисленные в соответствующий бюджет суммы налогов, подлежащие взысканию у источника выплаты, взыскиваются налоговым органом с предприятий, учреждений и организаций, выплачивающих доходы физическим лицам, в бесспорном порядке с наложением штрафа в размере 10 процентов от сумм, подлежащих взысканию.

Федерации, это лицо должно подать в налоговый орган по месту нахождения предприятия, учреждения, организации или физического лица, удерживающих налог, заявление по форме, приведенной в приложении N 5 к настоящей инструкции.

Заявление заполняется в трех экземплярах и заверяется компетентными налоговыми органами страны постоянного местожительства заявителя. После этого два экземпляра заявления представляются заявителем в налоговый орган по месту выплаты доходов в Российской Федерации.

Налоговый орган, проверив соответствие имеющегося заявления положениям Соглашения с указанной страной, делает на обоих экземплярах соответствующую отметку, возвращает один экземпляр заявителю и производит возврат указанной в заявлении суммы из бюджета.

Заявление должно быть подано до истечения года со дня удержания налога. Заявления, поданные по истечении этого срока, к рассмотрению не принимаются.

Трудоустройство иностранных граждан: особенности 2020 года

Для всех перечисленных категорий существует общее правило. Работодатель обязан уведомить Министерство внутренних дел (раньше уведомлялась ФМС) о заключении трудового договора согласно 13-й статье Закона о правовом положении иностранных граждан. Исключений из этого правила не предусмотрено! Оно действует как для временно, так и для постоянно проживающих в РФ иностранцев.

Приглашение оформляется в течение двадцати дней. При его получении также вносится пошлина в размере 800 рублей.

Затем подаётся пакет документов (обычно в него входит фотография работника, копия его паспорта и заявление работодателя).

После рассмотрения заявления МВД выдаётся разрешение, за которое дополнительно уплачивается в казну 3 500 рублей. Затем приглашение отправляется иностранному работнику.

Глава V Особенности налогообложения иностранных граждан и лиц без гражданства, имеющих постоянное местожительство в Российской Федерации

С доходов иностранных граждан или лиц без гражданства подоходный налог исчисляется на основании деклараций о доходах налоговым органом по месту осуществления деятельности или проживания плательщика на территории Российской Федерации.

Документом для уплаты налога является платежное извещение, направляемое налоговым органом плательщику.

На основании декларации о предполагаемых доходах плательщику исчисляется авансовая сумма налога, подлежащего уплате, в размере 75 процентов от его налоговых обязательств; перерасчет суммы налога осуществляется на основании данных о фактически полученных им доходах.

Рекомендуем прочесть: Стоимость Набора Социальных Услуг В 2020 Году

Суммы, выплачиваемые предприятиями, учреждениями, организациями, физическими лицами, в качестве компенсации командировочных расходов иностранным гражданам — техническим специалистам в связи с их работой на территории Российской Федерации, не включаются в облагаемый доход таких лиц, если выплата этих сумм предусмотрена соответствующим внешнеторговым контрактом

Правила и порядок приема на работу иностранных граждан в Российской Федерации

Для юрлиц:
- Свидетельство о внесении изменений в Единый госреестр юридических лиц.
- Подтверждение постановки на налоговый учет.
Для ИП (копии документов):
- Выписка из Единого госреестра индивидуальных предпринимателей,
- Удостоверение личности.
- Регистрация по месту жительства.
- Подтверждение постановки на учет в налоговой.

Многие трудовые мигранты ограничены в правах по сравнению с коренными россиянами. Исключение составляют выходцы из Беларуси. В вопросах трудоустройства приезжие из республики приравнены к гражданам Российской Федерации.

Это значит, что при устройстве на работу белорусы подают те же документы, что и жители РФ:

Рекомендуем прочесть: Ндфл Для Украинцев В России 2020

Трудоустройство иностранных граждан в России в 2020 году

К статусу граждан РФ приравнивается положение жителей стран Евразийского экономического союза (Армении, Беларуси, Казахстана, Киргизии).

Для того, чтобы принять в штат этих нерезидентов не нужно оформлять какие-либо разрешения, либо патенты.

Все, что требуется –зафиксировать свои данные в миграционном учете на протяжении недели с момента прибытия, либо же прописаться по месту жительства при наличии документальных оснований.

Еще одна «льготная» категория – высококвалифицированные иностранные специалисты. Это граждане из других государств, имеющие ценный опыт в определенной отрасли, а привлечение их к трудоустройству в России оплачивается в размере не меньше, чем 2 млн. руб. в год.

Этот статус позволяет иностранцу избежать стандартных процедур с оформлением разрешения на работу и ему, и его работодателю. Разрешение на ведение трудовой деятельности предоставляется органами ФМС в ускоренном индивидуальном порядке.

При запросе от лиц данной категории, вид на жительство выдается без обязательного промежуточного статуса временно проживающего иностранца.

Прием на работу иностранных граждан в 2020-2020 годах (нюансы)

Основной нормативный акт, регулирующий труд иностранных работников, — закон «О правовом положении иностранных граждан в РФ» от 25.07.2002 № 115-ФЗ. Кроме того, на иностранцев распространяются нормы ТК РФ и иных законодательных актов, регулирующих трудовые отношения в РФ.

В январе 2000 года вступил в силу договор о создании Союзного государства между Россией и Республикой Беларусь.

Тесная интеграция 2 стран способствует тому, что на сегодняшний день трудоустроиться в России белорусам несложно. Кроме того, Беларусь, наряду с Арменией, Казахстаном, Киргизией и Россией, является членом ЕАЭС.

Соответственно, при трудоустройстве гражданина Беларуси действуют правила договора о ЕАЭС от 29.05.2014.

Курсовая работа особенности налогообложения иностранных физических лиц уплачивающих налог на территории рф

Особенности налогообложения иностранных граждан в россии курсовая

МИНИСТЕРСТВООБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

Филиалфедерального государственного бюджетногообразовательного учреждения высшегопрофессионального образования

«Байкальскийгосударственный университет экономикии права»

вг. Братске

Кафедрабухгалтерского учёта и налогообложения

Специальность«Налоги и налогообложение»

Дисциплина«Налогообложение участников ВЭД»

Руководитель

курсовойработы: Ст.преп.А.Ю.Трубникова

Студент: гр.Н-09 А.В. Решетникова

Братск,2013

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………….3

1СТАТУС РЕЗИДЕНТА ДЛЯ ЦЕЛЕЙНАЛОГООБЛОЖЕНИЯ……………….4

1.1Понятия резидентов инерезидентов…………………………………………..4

1.2Статус налогоплательщиков . Порядокего признания иностранным физическимлицом…………………………………………………………………………..6

2НАЛОГИ УПЛАЧИВАЕМЫЕ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦОМНА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙФЕДИРАЦИИ……………………………………………………11

2.1Налог на доходы физическихлиц……………………………………………..11

2.2Налог на имущество……………………………………………………………13

2.3Транспортный налог……………………………………………………………18

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………….24

СПИСОКИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ …………………………………26

Введение

Актуальностьтемы работы обусловлена следующимиобстоятельствами.

Вовсем мире в условиях глоболтзации ирасширение международных связейнаблюдается трансграничное перемещениеи движение человеческих ресурсов, иначеговоря , трудовая миграция , что не обошлостороной и Российскую Федерацию.

Привлечение иностранной рабочей силысочетается с политическими и экономическимиинтересами России, созданием в рамкахСНГ единого экономического пространства, а также союзного государства России.

По оценкам, ежегодного в России в поискахзаработка выезжает порядка миллионаиностранных граждан, в основном изближнего зарубежья.

Заинтересованностьюроссийской экономики в иностранныхинвестициях и сложностью современногоналогового законодательства обуславливаютактуальность и важность вопросовналогообложения иностранных физическихлица территории РФ.

Такимобразом , в настоящее время оченьактуальным является вопросы налогообложения иностранных физических лиц.

Цельюкурсовой работы является рассмотрениеособенностей н6алогообложения иностранныхфизических лиц уплачивающих налог натерритории РФ.

Длядостижения выше указанной цели былипоставлены и решены следующие задачи:

-понятия резидентов и нерезидентов;

-статус налогоплательщика и признаниеего иностранным физическим лицом ;

-налоги уплачиваемые физическим лицомна территории РФ.

Предметомданной работы являются иностранныефизические лица , а объектом — налогиуплачиваемые физическими лицами.

Источникамиинформации для решения вышеперечисленных задач являются: Налоговый кодекс РФ,периодическая литература, научныежурналы , электронные ресурсы.

1.1 Понятие резидентов и нерезидентов

Резидент- это физические лица, имеющие постоянноеместожительство в РФ ( включая иностранцеви лиц без гражданства) , проживающий наее территории не мене 183 дней в году ( втечении одного или нескольких периодов.1

Понятие,обозначающее принадлежность юридическогоили физического лица к данной стране.Применяется в налоговом, гражданском,торговом и др. праве, причем понятиерезидента в них может не совпадать.

Критерии отнесения к резидентамопределяются соответствующимизаконодательствами страны и по странаммогут не совпадать. Для физических лиц— срок проживания в стране, деловыеинтересы и др.

Резиденты подлежатналогообложению по всем своим доходамиз любых источников.

Резиденты:

физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением граждан РФ, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;
постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданства;
юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ;
находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения резидентов — юридических лиц;
дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами территории РФ, а также постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;
РФ, субъекты РФ, муниципальные образования.

ВРФ резиденства устанавливается ежегодно.В некоторых странах периодом дляопределения резиденства служит некалендарный, а налоговый год, которыемогут не совпадать. Если временногокритерия недостаточно для определения резиденства физического лица ( напримердвойного резиденства), используютсядополнительные признаки:

место расположения постоянного жилища ;
центр жизненных интересов;
место обычного проживания;
гражданство.

Еслив результате последовательного примененияперечисленных критериев, установленногонационального законодательства имеждународными соглашениями, все-такиневозможно определить государство, гдечеловек имеет постоянное место жительства,вопрос решается посредством переговоровналоговых или финансовых органовзаинтересованных государств.

Нерезиденты — юридические, физическиелица,действующие в одном государстве,но постоянно зарегистрированные ипроживающие в другом.2

Физическиелица, не имеющие постоянного местожительствав РФ , нерезиденты — лица, проживающиена ее территории мене 183 дней в календарномгоду.

Нерезиденты:

физические лица, не являющиеся резидентами;
юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;
организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;
аккредитованные в РФ дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;
межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в РФ;
находящиеся на территории РФ филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов — юридических лиц;
иные лица, не являющиеся резидентами.

Нерезидентыплатят налоги только из сумм, полученныхв стране, где они являются нерезидентами.

Источник: https://studfile.net/preview/6062034/

Особенности налогообложения иностранных граждан и лиц без гражданства

ВВЕДЕНИЕ 31. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИНОСТРАННЫХ ГРАЖДАН И ЛИЦ БЕЗ ГРАЖДАНСТВА 51.1. Статус иностранного работника и лиц без гражданства 51.2. Нормативно-законодательные акты, регулирующие налогообложения физических лиц 92.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ИНОСТРАННЫХ ГРАЖДАН И ЛИЦ БЕЗ ГРАЖДАНСТВА 162.1. Налогообложение доходов иностранных работников и лиц без гражданства 162.2. Страховые взносы с оплаты труда иностранных работников 222.3.

Иные виды налогов иностранных работников и лиц без гражданства 24ЗАКЛЮЧЕНИЕ 28

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 29

Источник: https://nl-consalting.ru/opeka-i-popechitelstvo/kursovaya-rabota-osobennosti-nalogooblozheniya-inostrannyh-grazhdan-v-rf-2019-god

Курсовая работа особенности налогообложения иностранных физических лиц уплачивающих налог на территории рф

Для получения патента иностранный гражданин должен обратиться в Федеральную миграционную службу России ( ФМС ) с заявлением о выдаче патента.

Патент выдается не позднее десяти рабочих дней со дня принятия заявления, на срок от одного до трех месяцев. Срок действия патента может неоднократно продлеваться на период не более трех месяцев.

При этом общий срок действия патента с учетом продлений не может составлять более двенадцати месяцев со дня выдачи патента.