Доходы не облагаемые ндфл с 2020 г

НДФЛ: какие изменения действуют с 2020 года?

С 2020 года налоги на доходы физических лиц (НДФЛ) сильно изменились и коснулись налоговых агентов, индивидуальных предпринимателей и обычных граждан. Мы встретились с начальником отдела налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов УФНС России по Бурятии Светланой Трусковой, и она рассказала о главных нововведениях по НДФЛ.

В одном месте

В начале рассмотрим деятельность, связанную с налоговыми агентами. Налоговыми агентами считаются организации, работодатели и индивидуальные предприниматели, которые платят налог за налогоплательщика. По сути, это посредник между государством и налогоплательщиком.

Прежде всего, надо знать, что сроки сдачи отчетности по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ перенесены с 1 апреля на 1 марта. Но поскольку в 2020 году 1 марта выпадает на выходной, срок продлевается до 2 марта.

Отметим, раньше крупные организации, имеющие несколько филиалов в черте одного муниципального образования, сдавали отчетность в разные налоговые органы согласно месту расположения. Теперь налогоплательщик вправе предоставить уведомление в налоговый орган и выбрать для сдачи расчета один налоговый орган, который ему удобен.

— Например, организация, находящаяся в Улан-Удэ имеет два обособленных подразделения и раньше, если один филиал находился в Октябрьском районе, а другой – в Советском, приходилось отчетность сдавать как в первую инспекцию, так и вторую. Теперь организация может воспользоваться этим правом и выбрать ту инспекцию, в которой удобно сдавать отчетность, — объясняет Светлана Трускова.

Отчетность по сотрудникам

В расчетах по доходам налогов физлиц и страховым взносам предусмотрено контрольное соотношение, которое выявляет выплату заработной платы ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ) или среднемесячной заработной платы по региону.

Если контрольные соотношения будут нарушены, то налоговый орган может направить требования о предоставлении уточнений и пояснений. Чтобы избежать контроля со стороны налоговой, всегда можно самостоятельно рассчитать среднемесячную зарплату по виду экономической деятельности.

Те, у кого десять и более работников теперь отчитываются по НДФЛ только в электронном виде. Право подавать документы на бумаге оставили работодателям с меньшим числом сотрудников. Напомним, ранее порог был до 25 человек.

Бремя с граждан снизили

Налоговыми агентами признаются также российские организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие выплаты по договорам купли-продажи ценных бумаг, заключенным ими с физлицами, начиная с 2020 года.

— Если раньше физлицо продавало ценные бумаги юридическому лицу, например, организации, то обязанность ложилось на физлицо. Он обязан был задекларировать доход и заплатить налог в бюджет. Теперь уже организация, выплатив доход, обязана удержать налог и заплатить в бюджет. Бремя с граждан снизилось, — подчеркивает Светлана Трускова.

Могут не делиться доходом

Начальник отдела налогообложения доходов физлиц подметила, что с этого года доходы от компенсационных выплат не облагаются налогами.

— Не подлежат обложению НДФЛ доходы в виде единовременных компенсационных выплат медицинским работникам, не превышающие 1 млн рублей, финансовое обеспечение которых осуществляется в соответствии с правилами, прилагаемыми к соответствующей государственной программе РФ, утверждаемой правительством России. Также не облагаются выплаты педагогическим работникам, — пояснила она.

Ветераны боевых действий, получающие ежемесячную компенсационную выплату, с 1 января также освобождаются от налогов.

Введены новые виды доходов необлагаемые налогом. К примеру, если у человека перед банком имеется просроченная задолженность, которая уже не подлежит взысканию, и когда она списывается, не будет облагаться налогом на физлиц.

Оплата родителям, которые имеют детей-инвалидов, также теперь не облагается НДФЛ. Согласно законодательству, им предоставляется 4 дополнительных выходных дня. И эти выходные не облагаются налогом.

Авансовый платеж

В части индивидуальных предпринимателей кардинально меняется принцип уплаты авансовых платежей. Ранее авансовые платежи рассчитывались исходя их предполагаемого дохода, сейчас – исходя из фактического. 

— Раньше индивидуальный предприниматель в случае возникновения доходов от предпринимательской деятельности должен был сдать декларацию по форме 4-НДФЛ о предполагаемом доходе. Такой доход он должен был определить самостоятельно.

На основании этого в налоговой рассчитывали предпринимателю авансовые платежи, которые он перечислял в бюджет. Либо авансы рассчитывались на основании декларации 3-НДФЛ за предшествующий налоговый период. Теперь все это отменяется.

Начиная с 2020 года предприниматель самостоятельно исходя из полученного дохода за отчетный период за квартал 25-го числа обязан оплатить авансовые платежи, — рассказывает Светлана Трускова.

Отметим, авансовые платежи должны уплачиваться не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом.

Налоговый вычет на лекарства

Обычных жителей Бурятии налоговые изменения тоже коснутся. Так, появилась возможность получения социального налогового вычета по любым назначенным лекарственным средствам по доходам 2019 года.

— Ранее эта норма звучала так: по полученным лекарственным средствам имел право получить вычет, но которые были указаны в перечне. Соответственно, возникало много вопросов. Это упростили, предоставили право получить по всем лекарствам, но должны быть подтверждающие документы. Это рецепт и кассовый чек, — сообщают в управлении ФНС России по Бурятии.

Налог на имущество

Теперь при продаже имущества, которое было получено в дар, безвозмездно или частично оплачено, можно уменьшить полученные доходы от продажи такого имущества на величину документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении или получении такого имущества.

При продаже имущества, полученного в порядке наследования или дарения можно учесть расходы наследодателя или дарителя на приобретение.

— Если вам дарят квартиру не родные лица, тогда каждый из вас обязан задекларировать этот доход и исчислить с него НДФЛ и уплатить в бюджет. Если вы задекларировали и продаете имущество, сумму дохода можно уменьшить на ту сумму, которую вы уже задекларировали и с этой разницы заплатить налог, — поясняет Светлана Трускова.

Внесено еще одно важное изменение, которое должно решить спорные вопросы, связанные с продажей имущества.

 Раньше, семьи с детьми покупающие квартиру на материнский капитал, обязаны были распределить квартиру по долям. Однако при продаже квартиры им приходилось терять десятки тысяч рублей из-за налогов с продажи детских долей.

— Теперь налогоплательщик вправе уменьшить сумму своего облагаемого налогом дохода на величину расходов на приобретение недвижимости в размере, пропорциональном указанной доле налогоплательщика в объекте недвижимого имущества, — поясняют в ведомстве.

Отметим, по итогам 2019 года по Бурятии собрано 36 млрд рублей налогов. В 2020 году, даже несмотря на значительные послабления, сумма, скорее всего, не уменьшится. Дело в том, что уступки по НДФЛ больше касаются физических лиц, а самые внушительные суммы выплачивают налоговые агенты, которые начисляют заработную плату сотрудникам.

Источник: https://www.infpol.ru/210246-ndfl-kakie-izmeneniya-deystvuyut-s-2020-goda/

Поправки по НДФЛ: расширен перечень выплат, освобождаемых от налогообложения

Поправки по НДФЛ: расширен перечень выплат, освобождаемых от налогообложения

20 июня 2019 Марина Басович Налоговый журналист, опыт работы более 10 лет

Со следующего года оплата проезда к месту отпуска и обратно сотрудникам, которые работают и проживают в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям, а также неработающим членам их семей будет освобождена от налогообложения НДФЛ.

Не нужно будет удерживать налог и с суммы оплаты работнику четырех дополнительных выходных дней в месяц для ухода за детьми-инвалидами, а также с выплат, перечисленных на основании законодательства в связи с рождением ребенка. Эти и другие изменения в Налоговый кодекс РФ внесены Федеральным законом от 17.06.19 № 147-ФЗ.

Как известно, перечень доходов, которые освобождаются от НДФЛ, приведен в статье 217 НК РФ. Суммы компенсации проезда к месту проведения отпуска и обратно, выплаченные работодателем лицам, которые трудятся в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в действующей редакции этой статьи не упомянуты.

Новая редакция пункта 1 статьи 217 НК РФ, которая вступит в силу с 1 января 2020 года, гласит, что от НДФЛ освобождается оплата работодателем своим сотрудникам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям:

• стоимости проезда работника в пределах территории РФ к месту использования отпуска и обратно, а также стоимости провоза багажа весом до 30 кг;
• стоимости проезда неработающих членов семьи работника (мужа, жены, несовершеннолетних детей, фактически проживающих с работником) и стоимости провоза ими багажа.

Отметим, судьи и ранее считали, что указанные компенсации подпадают под действие пункта 3 статьи 217 НК РФ и не облагаются НДФЛ. В свою очередь Минфин России советовал руководствоваться судебными решениями (см., например, письма от 30.06.14 № 03-04-06/31355 и от 21.06.17 № 03-04-05/38798).

Бесплатно рассчитать зарплату, взносы и НДФЛ в веб‑сервисе

Оплата дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами

На основании статьи 262 ТК РФ одному из работающих родителей (опекуну, попечителю) для ухода за ребенком-инвалидом предоставляются четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц.

Ранее данная оплата не была упомянута в статье 217 НК РФ в перечне доходов, освобождаемых от НДФЛ. В связи с этим Минфин России долгое время настаивал на том, что такие выплаты облагаются налогом на доходы физлиц в общем порядке (см., например, письмо от 22.11.13 № 03-04-06/50506).

Впрочем, позднее в финансовом ведомстве учли позицию Президиума ВАС РФ, изложенную в постановлении от 08.06.10 № 1798/10. Суд признал, что оплата дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом носит характер государственной поддержки. А значит, она не должна облагаться НДФЛ на основании пункта 1 статьи 217 НК РФ (см.

письмо Минфина России от 30.03.17 № 03-15-05/18599).

Благодаря комментируемым поправкам, теперь этот вопрос урегулирован на законодательном уровне.  Согласно новому пункту 78 статьи 217 НК РФ, суммы оплаты выходных дней, предоставляемых в соответствии со статьей 262 ТК РФ лицам (родителям, опекунам, попечителя), которые ухаживают за детьми-инвалидами, не должны облагаться НДФЛ.

Данная норма вступит в силу с 1 января 2020 года, но будет применяться в отношении доходов, полученных, начиная с налогового периода 2019 года. Таким образом, если в 2019 году с указанных выплат будет удержан НДФЛ, то в следующем году налогоплательщик сможет вернуть переплату по налогу.

Бесплатно рассчитать зарплату, отпускные и пособия в веб‑сервисе

Прочие доходы, освобождаемые от НДФЛ

Также в связи с принятием комментируемого закона не будут облагаться НДФЛ следующие доходы физических лиц:

• в денежной и натуральной формах, полученные налогоплательщиками в соответствии с законодательными актами РФ, актами Президента РФ, актами Правительства РФ, законами или иными актами субъектов РФ в связи с рождением ребенка;
• в денежной и натуральной формах, полученные инвалидами и детьми-инвалидами в соответствии с Федеральным законом от 24.11.95 № 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов»;
• в виде ежегодной денежной выплаты лицам, награжденным знаком «Почетный донор России»;
• в виде денежной компенсации, выплаченной взамен полагающегося земельного участка, если такая компенсация установлена законодательством;
• в виде выплат гражданам, которые подверглись воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, а также вследствие аварии на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;
• в денежной и натуральной формах, полученные в соответствии с Федеральным законом от 12.01.95 № 5-ФЗ «О ветеранах», Законом РФ от 15.01.93 № 4301-1 о статусе героев, Федеральным законом от 09.01.97 № 5-ФЗ о предоставлении социальных гарантий героям;
• в денежной и натуральной формах, полученные отдельными категориями граждан в порядке оказания им социальной помощи в соответствии с законодательными актами, актами Президента РФ, актами Правительства РФ, законами или иными актами субъектов РФ;
• в виде единовременных выплат медицинским работникам, не превышающие 1 млн. рублей, обеспечение которых осуществляется по государственным программам. (Это правило применяется в отношении выплат, право на получение которых возникло с 1 января 2018 по 31 декабря 2022 года).

Нормы, освобождающие перечисленные выплаты от НДФЛ (за исключением единовременных выплат медицинским работникам), вступят в силу с 1 января 2020 года, но будут применяться в отношении доходов, полученных, начиная с налогового периода 2019 года.

Кроме этого, законодатели уточнили, что от уплаты НДФЛ не освобождены доходы в виде компенсаций за неиспользованные отпуска, а также за неиспользованные предоставленные дополнительные сутки отдыха.

Бесплатно заполнить и сдать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет Обсудить на форуме (5) В закладки Распечатать 20 380

20 380

Обсудить на форуме (5) В закладки Распечатать 20 380

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/news/2019/6/14758

Доходы не облагаемые ндфл с 2020 г

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Доходы не облагаемые ндфл с 2020 г». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Список доходов, признаваемых объектом налогообложения по НДФЛ, является открытым. И формально все то, что подходит под определение дохода, который может быть оценен и определен в соответствии с требованиями главы 23 НК РФ, посвященной НДФЛ, должно облагаться налогом (п. 1, 3 ст. 208, п. 1 ст. 41 НК РФ).

• пособия по беременности и родам (п. 1 ст. 217 НК РФ);
• законодательно установленные компенсации, выплачиваемые в качестве возмещения вреда при причинении ущерба здоровью, возмещения расходов на повышение профессионального уровня работников, на исполнение работником своих трудовых обязанностей, в т.ч. в командировке (п. 3 ст. 217 НК РФ);
• законодательно установленные компенсации, выплачиваемые работнику в связи с увольнением (выходное пособие, заработок на период трудоустройства, компенсации руководителю, его заместителям, главному бухгалтеру), если общая сумма выплат не превышает трехкратного размера среднего месячного заработка. Либо шестикратного размера, если работник увольняется из организации, расположенной в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностях (п. 3 ст. 217 НК РФ);
• материальная помощь, выплаченная членам семьи умершего работника (п. 8 ст. 217 НК РФ);
• материальная помощь, выплаченная лицам, пострадавшим в результате стихийного бедствия или чрезвычайных обстоятельств (п. 8.3 ст. 217 НК РФ);
• компенсации работникам и членам их семей стоимости санаторно-курортных (не туристских) путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации, расположенные на территории РФ. Для освобождения таких компенсаций от НДФЛ они должны быть выплачены за счет средств, оставшихся в распоряжении работодателя после уплаты налога на прибыль или налога, уплачиваемого при применении спецрежима (п. 9 ст. 217 НК РФ);
• оплата медицинских услуг, оказываемых работнику или членам его семьи, из чистой прибыли организации-работодателя (п. 10 ст. 217 НК РФ);
• суммы платы за обучение работника по основным и дополнительным образовательным программам в российских организациях, ведущих образовательную деятельность, либо иностранных организациях, имеющих право на ведение образовательной деятельности (п. 21 ст. 217 НК РФ);
• подарки, стоимость которых не превышает 4 000 руб. в год, полученные работником или иным лицом от организации или ИП, а также материальная помощь в пределах 4 000 руб. в год, полученная работником или бывшим работником (ныне пенсионером) (п. 28 ст. 217 НК РФ);
• компенсация расходов работника на уплату процентов по кредитам и займам на приобретение или строительство жилья (п. 40 ст. 217 НК РФ).

Какие доходы не облагаются НДФЛ

Не облагаемый НДФЛ доход указывается в справке 2-НДФЛ , если для него предусмотрен свой код дохода и в НК установлено ограничение по необлагаемой сумме. Например, как в случае с материальной помощью, выплачиваемой работнику, которая не облагается НДФЛ лишь в пределах 4 000 руб. в год.

• 5 тысяч рублей — за первые 100 тысяч дохода,
• 377 тысяч рублей — за доход от 100 тысяч до 3 миллионов (13% от 2,9 миллиона),
• 1,26 миллиона рублей — за доход от 3 до 10 миллионов (18% от 7 миллионов),
• 500 тысяч рублей — за часть дохода свыше 10 миллионов (25% от 2 миллионов).

В 2020 году, после президентских выборов, власти начали озвучивать (а часто — претворять в жизнь) свои не всегда популярные идеи. С начала 2020 года была увеличена ставка налога НДС, начал повышаться пенсионный возраст. В первом случае государство надеется увеличить свои доходы, во втором — снизить расходы.

Ставка НДФЛ в 2020 году

Возвращаясь к разнице в ставке НДФЛ для резидентов и нерезидентов России, стоит пояснить, кто считается налоговым резидентом нашей страны. Резидент РФ — это человек, который пребывает на территории России 183 дня в году и больше. Гражданство при этом значения не имеет. Можно быть гражданином России, но не являться ее налоговым резидентом.

Если учредитель получил имущество (имущественные права) при выходе из компании или при ее ликвидации до 27 ноября 2020 года (дата вступления в силу комментируемого Закона № 424-ФЗ), то для освобождения от НДФЛ необходимо выполнение еще одного условия. А именно: акции или доли компании должны быть приобретены после 31 декабря 2010 года. Если же доход получен 27 ноября и позднее, то он не облагается НДФЛ вне зависимости от даты приобретения акций и долей.

Как изменится НДФЛ с 2020 года: продажа имущества ИП и доходы при ликвидации компании или выходе из нее

Другими словами, размер дивидендов — это разность двух величин. Первая величина — денежная сумма или стоимость имущества (имущественных прав), переданная участнику или акционеру в момент выхода из организации или в процессе ее ликвидации.

Вторая — расходы на приобретение акций или долей данной компании. Если первая величина больше второй, участник (акционер) получает облагаемый доход в виде дивидендов. Если первая величина меньше или равна второй, облагаемый доход равен нулю.

Это следует их новых редакций подпункта 1 пункта 1 и подпункта 1 пункта 3 статьи 208 НК РФ.

Дивиденды при выходе из компании или ее ликвидации

С 1 января 2020 года будет расширено понятие дивидендов физического лица — участника (акционера) российской либо зарубежной компании. С указанной даты дивидендами, в числе прочего, будет признаваться превышение дохода, полученного таким лицом при выходе из организации, либо при ее ликвидации, над его взносом.

• эмитент – налоговый резидент РФ;

• бумаги эмитированы в российских рублях, только в этом случае их не облагают НДФЛ. Если облигации выпускаются в инвалюте, они относятся к категории евробондов, на которые налоговая льгота не распространяется.

Другой важнейший момент: 35-процентный налог удерживается с учетом номинальной доходности бумаг, а не реальной. Если фактический доход частного лица по итогам года окажется ниже номинального, при исчислении НДФЛ этот факт учтен не будет.

:  Доход на одного человека в ростовской области

Берется ли налог с дохода от роста рыночной стоимости бумаги

Коллизия с определением даты эмиссии ЦБ связана с тем, что под таковой подразумевается день официальной госрегистрации выпуска облигаций. Возникла неясность, относятся ли к не облагаемым НДФЛ корпоративные бонды, размещенные после 01.01.2017, но прошедшие регистрацию до этого дня.

Во-первых, раньше не облагались стипендии (госбюджетные) до суммы – 2470,00 грн. Начиная с этого года, не облагаются налогом все стипендии до 2690 грн. В их перечень входят стипендии госбюджетные и стипендии частных ВУЗов. А кроме того, спонсорские поощрения и гранты.

Подоходный налог в Украине в 2020 году: ставки НДФЛ

Есть еще несколько изменений, которые касаются узких категорий плательщиков НДФЛ, но они не являются столь распространенными. Детальную информацию обо всех изменениях налогообложения всегда можно узнать на профильных бухгалтерских сайтах. Сегодня их в интернете большое количество.

НДФЛ 2020: что изменилось?

Интересный факт. Планируете получить налоговую скидку за 2020 год? Не забудьте заполнить и подать декларацию до 31.12.2020 включительно. Советуем подойти к сдаче документа ответственно и подготовиться морально. По мнению итальянских врачей, именно на дни заполнения и подачи деклараций, приходится пик роста сердечных и нервных приступов.

• в денежной и натуральной формах, полученные налогоплательщиками в соответствии с законодательными актами РФ, актами Президента РФ, актами Правительства РФ, законами или иными актами субъектов РФ в связи с рождением ребенка;
• в денежной и натуральной формах, полученные инвалидами и детьми-инвалидами в соответствии с Федеральным законом от 24.11.95 № 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов»;
• в виде ежегодной денежной выплаты лицам, награжденным знаком «Почетный донор России»;
• в виде денежной компенсации, выплаченной взамен полагающегося земельного участка, если такая компенсация установлена законодательством;
• в виде выплат гражданам, которые подверглись воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, а также вследствие аварии на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;

Источник: https://baiksp.ru/ispolnitelnoe-proizvodstvo/dohody-ne-oblagaemye-ndfl-s-2019-g

Ндфл в 2020: основные изменения

С 2020 года сокращается срок для представления налоговыми агентами 2-НДФЛ и 6-НДФЛ — до 1 марта (ранее это нужно было сделать до 1 апреля).

Таким образом, уже в 2020 году по доходам 2019 года налоговые агенты обязаны будут представить сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ, а также годовой расчет по форме 6-НДФЛ до 1 марта, то есть в новый срок.

Получается, что со следующего года предельный срок для представления отчетности по НДФЛ унифицирован.

В 2020 году 1 марта выпадает на выходной, а это значит, что налоговая отчетность по форме 6-НДФЛ и сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ могут быть представлены не позднее 2 марта 2020 года. Такие разъяснения, в частности, даются в Письме ФНС РФ от 15.11.2019 № БС-4-11/23242@.

Изменения в электронной отчетности

С 1 января 2020 года налоговая отчетность по форме 6-НДФЛ и сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2019 год, при условии численности работников свыше 10 человек, должна представляться по новым правилам, то есть в электронном виде.

Таким образом, в случае если количество работников превышает 10, то право представлять налоговую отчетность и сведения о доходах физлица на бумаге у налогового агента нет. В противном случае за неправильный способ составления документа будут применяться санкции.

Аналогичные изменения внесены в положения п. 10 ст.

431 НК РФ, предусматривающие право плательщиков страховых взносов и вновь созданных организаций (в том числе в результате реорганизации), у которых численность физлиц, в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения, за расчетный (отчетный) период превышает 10 человек, представлять расчеты, указанные в п. 7 ст. 431 НК РФ, в электронной форме.

Новые правила по сдаче отчетности для компаний с обособленными подразделениями

С 2020 года действует новшество для налоговых агентов, имеющих в распоряжении несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, то есть в рамках одного ОКТМО.

У них появится возможность представлять налоговую отчетность по НДФЛ и перечислять удержанные суммы НДФЛ в бюджет по месту учета самой организации или одного из ее обособленных подразделений.

 О своем выборе нужно уведомить налоговый орган.

Сейчас такие организации сдают отчетность по месту учета и головной организации, и каждого обособленного подразделения. Но крупным компаниям с большой филиальной сетью крайне неудобно перечислять НДФЛ в таком режиме.

Есть хорошая новость и для организаций с несколькими обособленных подразделений в другом муниципальном образовании. Среди обособленных подразделений можно будет выбрать ответственное лицо.

Планируется, что нововведения начнут действовать с 2020 года. То есть в отношении расчетов, принятых 6-НДФЛ уже с 2020 года и по налогу, который будет уплачиваться в 2020 году, уже можно применять новый порядок.

Утверждены новые контрольные соотношения для отчетов по НДФЛ

Известны новые контрольные соотношения для проверки расчетов по форме 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ.

В Письме ФНС РФ от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@ уже содержатся контрольные соотношения показателей для расчета по форме 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ. Но Письмо ФНС РФ от 17.10.2019 N БС-4-11/21381@ дополнило список.

Так, новые контрольные соотношения сопоставляют среднюю зарплату работника по данным представленной отчетности по НДФЛ с МРОТ и величиной средней отраслевой заработной платы. Если она окажется ниже МРОТ или средней отраслевой зарплаты, то это станет «маркером», сигнализирующим о возможном занижении налоговой базы по НДФЛ.

В случае несоответствий налоговики уведомят работодателя о выявленных противоречиях и потребуют пояснений или внесения исправлений в течение 5 дней.

В целом необходимость выплаты заработной платы не ниже МРОТ установлена Трудовым кодексом (ст. 133). То есть уже сейчас действует ответственность за занижение зарплаты. Но налоговые органы не собираются подменять трудовую инспекцию — они контролируют неуплату налога работодателями, которые незаконно занижают зарплату.

Чтобы самостоятельно проверить, является ли выплачиваемая зарплата соответствующей требованиям, можно воспользоваться сервисом «Прозрачный бизнес», куда загружены рассчитанные налоговиками сведения о среднемесячных доходах по определенному виду экономической деятельности в разрезе регионов.

Объединение 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Срок представления 2-НДФЛ и 6-НДФЛ был изменен неслучайно. В настоящее время налоговыми органами проводится работа по унификации порядка представления 2-НДФЛ, она направлена в том числе на упрощение всей процедуры представления отчетности по НДФЛ и уплаты налогов.

По доходам 2021 года предполагается представление 2-НДФЛ внутри расчета 6-НДФЛ.

Сама форма 6-НДФЛ упростится. Из Раздела 2 формы уберут дату получения дохода и сумму получения дохода, то есть фактически останется только срок для перечислений, сумма для перечисления налогов, которая будет ложиться в лицевой счет агента.

В первом разделе останутся суммы доходов по начислению, также планируется добавить суммы, фактически выплаченные в отчетном периоде, и суммы, фактически выплаченные за предыдущий период. Тем самым налоговики хотят избавить бухгалтеров от необходимости постоянного контроля за переходящими остатками.

Изменения намечены на 2021 год.

Вести учет НДФЛ, формировать и сдавать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через удобный веб-сервис.

Узнать больше

В некоторых случаях работодатели будут платить ндфл за работников

Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ предусмотрено внесение изменений в ст. 226 НК РФ.  

Раньше уплата НДФЛ за счет средств налогового агента не допускалась. Со следующего года внесены изменения, и теперь налоговый агент будет уплачивать НДФЛ за свой счет в случае доначисления ему сумм налога в ходе проверки.

Скорее всего, будет принято решение о применении этой нормы в проверках, начиная уже с 1 января 2020 года. Остается дождаться официального письма с разъяснениями от ФНС.

Даны разъяснения по заполнению поля 107 в платежке на НДФЛ с дивидендов

Информация представлена в Письме Минфина РФ от 31.10.2019 N 21-08-09/83856.

Согласно п. 8 Правил указания информации, идентифицирующей налоговый платеж при уплате налога один раз в год 4-й и 5-й знаки показателя налогового периода заполняются нулями («0»).

Если законодательством о налогах и сборах по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налогового платежа и установлены конкретные даты уплаты налога для каждого срока, то в показателе налогового периода указываются эти даты.

При уплате НДФЛ с дивидендов один раз в год реквизит «107» платежного поручения заполняется в формате «ГД.00.2019» при условии перечисления суммы НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

Минфин расширил перечень выплат, которые не облагаются НДФЛ

Согласно Федеральному закону от 17.06.2019 № 147-ФЗ, эти выплаты касаются отдельных видов доходов:

• оплата работодателем стоимости проезда до места проведения отпуска на территории России для сотрудников, работающих или проживающих в районах Крайнего Севера;
• компенсационные выплаты медработникам до 1 млн руб.;
• компенсация взамен полагающегося земельного участка;
• доходы, полученные Героями Советского Союза и РФ и Героями Труда;
• выплаты гражданам, подвергшимся воздействию радиации;
• доходы, полученные в связи с рождением ребенка;
• доходы, полученные инвалидами или детьми-инвалидами, а также суммы оплаты дополнительных выходных дней, предоставляемых лицам, ухаживающим за ними;
• доходы, полученные в рамках социальной поддержки;
• выплаты почетным донорам.

Готовится законопроект о снижении НДФЛ для нерезидентов

У ведомств есть несколько месяцев на то, чтобы представить законопроект о снижении ставки НДФЛ для налоговых нерезидентов с 30 % до 13 % к 12 марта 2020 года. Такое распоряжение им дал премьер-министр Дмитрий Медведев.

Принятие такого закона приведет к уравниванию ставок НДФЛ для резидентов и нерезидентов. По словам министра финансов Антона Силуанова, инициатива может быть реализована с 2021 года.

Поэтому в течение 2020 года для бухгалтеров пока ничего не поменяется.

Им нужно будет так же вести раздельный учет и подтверждать получение резидентства или, наоборот, факт того, что человек резидентом уже не является, и применять ставку.

С 2021 год порядок упростится и не будет зависеть от того, является человек резидентом или нет.

Источник: https://kontur.ru/articles/2946

Новые правила и порядок уплаты НДФЛ в 2020 году

Статья акутальна на: Февраль 2020 г.

Значительные поправки законодатель внес в правила уплаты НДФЛ и представления отчетности организациями – налоговыми агентами. Рассмотрим их подробно.

Если у организации – налогового агента несколько обособленных подразделений в том же муниципальном образовании, где зарегистрирована головная организация, то можно выбрать, куда отчитываться и платить налог – по месту учета головной организации или по месту учета одного из обособленных подразделений.

Если головная организация находится в одном муниципальном образовании, а обособленные подразделения – в другом, то отчитываться и платить налог по всем подразделениям можно по месту учета одного из них.

Чтобы применить новый порядок, нужно уведомить налоговую до 1 числа налогового периода. Это решение нельзя изменить в течение года (п. 16 и 19 ст. 2 Закона № 325-ФЗ). Такие правила действуют с 1 января 2020 года. Если организация решила за 2020 год платить налог по-новому, нужно успеть уведомить об этом налоговую до 1 января 2020 года.

Новые правила принципиально отличаются от действующих сейчас: отчеты подаются и налог платится по месту учета каждого обособленного подразделения (см. подробнее).

Меняются правила подачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Меняется крайний срок подачи отчетности по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ с 1 апреля на 1 марта (п. 19 ст. 2 Закона № 325-ФЗ). Отчитаться по НДФЛ за 2019 год нужно уже по новым срокам.

С учетом того, что 1 марта 2020 года приходится на выходной день, крайний срок подачи 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2019 год – это 2 марта 2020 года (по правилам переноса по п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Наиболее серьезное изменение – сведения отчета 2-НДФЛ будут подаваться в составе отчета 6-НДФЛ с отчета за 2021 год. Вероятно, для этих целей будет изменена форма 6-НДФЛ. До этого момента придется подавать по-прежнему два самостоятельных документа (п. 19 ст. 2 Закона № 325-ФЗ).

Налоговый агент может заплатить НДФЛ за свой счет

В настоящее время положения п. 9 ст. 226 НК РФ запрещают налоговым агентам платить НДФЛ из своих денежных средств. Это означает, что налоговый агент может перечислить в бюджет только удержанный из дохода гражданина налог.

С 01.01.2020 из этого правила делается исключение. Налоговый агент сможет за свой счет заплатить в бюджет неудержанный НДФЛ, который доначислен в ходе налоговой проверки (пп. «в» п. 16 ст. 2 Закона № 325-ФЗ). Днем уплаты налога в таком случае будет день предъявления в банк платежного поручения при наличии на расчетном счете достаточного денежного остатка (п. 9 ст. 1 Закона № 325-ФЗ).

Это позволит налоговым агентам быстрее заплатить доначисленный контролерами налог (до удержания у налогоплательщика) и тем самым сэкономить на пенях.

Дополнение вступает в силу 1 января 2020 г. (п. 9 ст. 1, п. 3 ст. 3 Закона № 325-ФЗ).

Ндфл с процентов по остаткам на счетах

До недавнего времени порядок обложения НДФЛ процентов, начисляемых банком на остатки на счетах, не был определен. С 1 января 2020 этот процентный доход будет облагаться НДФЛ в таком же порядке, как и проценты по вкладам по ст. 214.2 НК РФ (п. 10 ст. 2 Закона № 325-ФЗ). Таким образом, не облагаются налогом проценты, начисленные:

• по рублевому остатку на счете по ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5 процентных пунктов, действующей в период начисления процентов;
• по остатку на счете в валюте по ставке 9 процентов годовых.

От НДФЛ освобождены единовременные выплаты педагогам

Освобождены от НДФЛ единовременные компенсационные выплаты педагогическим работникам в пределах 1 млн руб. (по государственной программе), право на получение которых возникло с 1 января 2020 года до 31 декабря 2022 года включительно (п. 13 ст. 2 и п. 14 ст. 3 Закона № 325-ФЗ).

Ндфл с выигрыша в казино и игровых автоматах в 2020 году

С 1 января 2020 меняются правила исчисления и уплаты НДФЛ с выигрышей граждан в казино и игровых автоматах.

Исчислять налог по истечении налогового периода теперь будет налоговый орган по данным онлайн-касс, полученных от организаторов азартных игр через оператора фискальных данных. Налог исчисляется с положительной разницы между деньгами, полученными от участника игры и выплаченными ему.

Игроки обязаны заплатить НДФЛ с выигрыша на основании налогового уведомления не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим. Эти правила содержатся в новом п. 3 ст. 214.7 НК РФ (п. 11 ст. 2 Закона № 325-ФЗ).

Кроме того, введено правило: если выигрыш в казино или в зале игровых автоматов получил нерезидент РФ, то такой выигрыш не считается полученным от источников в РФ (пп. «а» п. 8 ст. 2 Закона № 325-ФЗ). Поэтому (согласно п. 2 ст. 209 НК РФ) он не облагается НДФЛ. В настоящее время такой доход облагается по ставке НДФЛ 30 процентов.

Какие изменения по подоходному налогу в 2020 году: полный обзор

Из этой статьи вы узнаете, какие изменения и новое по НДФЛ в 2020 году ожидает плательщиков подоходного налога, а также работодателей (налоговых агентов по НДФЛ).

Упорядочены необлагаемые доходы

С 2020 года перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, скорректирован.

Источник: https://realty-konsult.ru/ndfl/novye-pravila-i-porjadok-uplaty-ndfl-v-2020-godu.html

Подоходный налог с физических лиц в 2020 году

В 2020 году вводятся изменения в порядок выплаты подоходного налога (НДФЛ) с зарплаты физических лиц и других видов прибыли. Новшества коснутся не только работодателей, которые оплачивают НДФЛ за свой персонал и сдают соответствующую отчетность, но и наемного персонала, самозанятых граждан, а также студентов, владельцев имущества, должников и лиц, пострадавших от ЧС.

Что такое НДФЛ и кто его оплачивает

НДФЛ – прямой налог, который рассчитывается с разницы между всей прибылью полученной физлицом и документально подтвержденными расходами, оформленными в рамках действующего законодательства или налоговыми вычетами.

Плательщиками выступают налоговые резиденты РФ, а также иностранные граждане (нерезиденты), которые имеют доходы с источников, размещенных и действующих в РФ:

• налоговый резидент считается плательщиком НДФЛ с прибыли, полученной, как в стране, так и за ее пределами;
• нерезиденты делают отчисления только с прибыли, полученной в РФ.

Несмотря на то, что плательщиками считаются физлица, в большинстве случаев отчисления делают работодатели. Самостоятельно осуществляются взносы в бюджет с таких доходов:

• от реализации имущества, находившегося во владении до 3 лет;
• от сдачи собственности в аренду;
• от прибыли с источников, расположенных за границей;
• от различных материальных выигрышей;
• от иной прибыли – консультативные услуги, репетиторство и т.д.

Работодатели относятся к налоговым агентам, поэтому при выплате зарплаты персоналу, отпускных, компенсации больничных и т.д., они самостоятельно перечисляют НДФЛ в бюджет. Кроме этого они отвечают за подготовку и передачу отчетности в ФНС.

Изменения в 2020 году

Согласно последним новостям, с 2020 года вводятся изменения по подоходному налогу для физических лиц, а также по льготам и вычетам в рамках НДФЛ.

Новшества следующие:

1. Материальная помощь студентам не подпадает под налогообложение. Уже освобождены от выплаты студенты, аспиранты и ассистенты-стажеры, получающие стипендию. С 1 января в данный перечень включены студенты, которые будут получать материальную помощь от организаций (ФЗ-327 от 2019).
2. Расширяется список привилегий для пострадавших от ЧС. Освобождаются от подоходного налога все доходы, которые будут получать пострадавшие, включая прощение долгов и прибыль в натуральном виде. Кроме этого от НДФЛ освобождаются лица, которые предоставят жилье пострадавшим. В случае аренды жилья, пошлиной не облагаются транзакции в рамках сумм, выделенных из бюджета на эти цели.
3. Сокращается минимальный период владения недвижимостью с целью освобождения от налогообложения. В 2020 г. он составит 3 года. Изменение касается продажи единственного жилья, общего имущества супругов и земельного участка, на котором находится объект недвижимости (ФЗ-210 от 2019 г.).
4. Освобождение от выплат с безнадежных долгов сотрудников организаций и ИП. Обязательное условие – задолженность должна иметь статус безнадежной к взысканию, а физическое лицо не находится в деловых отношениях с кредитором и не зависит от него (ФЗ-210 от 2019 г.).
5. Вводится возможность выплаты НДФЛ одним налоговым платежом. Средства теперь можно перенаправлять в счет уплаты подоходного налога. Такой вариант предусмотрен в тех случаях, когда плательщик не удержал подоходный взнос, и должен оплатить сбор по требованию из ФНС (ФЗ-325 от 2019 г.).

НДФЛ с зарплаты

Основные изменения касаются нерезидентов. Уравниваются ставки по взносам. Вместо 30% будет использоваться 13%. Изменился и срок пребывания в РФ для получения статуса резидента.

Вместо 183 дней теперь 90 суток (период нахождения на территории РФ в течение календарного года). Кроме этого устанавливаются гибкие параметры для определения резидентства (например, наличие недвижимости, постоянного места жительства, личных, экономических связей и т.д.).

Они могут учитываться для определения статуса субъектов, пребывающих в стране менее 90 дней.

Налог для самозанятых

В 2020 г. действие налога на самозанятых распространяется на всю территории РФ, а перечень профессий в рамках данной категории будет фиксированным. Такой вид деятельности более выгоден с точки зрения налогообложения, чем работа по найму. Вместо 13% самозанятые будут платить 4% или 6% от своих доходов.

Новый спецрежим не вправе использовать физические лица, которые:

• занимающиеся реализацией подакцизной продукции и товаров с обязательной маркировкой;
• добывающие и продающие полезные ископаемые;
• перепродающие различную продукцию и имущественные права;
• работающие в интересах третьих лиц в рамках договоров поручения, агентирования и комиссии;
• оказывающие услуги по транспортировке товаров и приему платежей за продукцию в интересах третьих лиц.

Взнос в размере 4% выплачивается за доходы, полученные за оказание услуг физлицам. 6% — за оказание услуг ИП и компаниям. Расчет итоговой величины можно осуществить в приложении ФНС «Мой налог». Срок выплаты ежемесячный, до 25 числа месяца, идущего за отчетным.

К чему приведут изменения

По мнению министра Антона Силуанова, изменения в НДФЛ, а также введение нового налога для самозанятых позволят правительству повысить пенсии на 20%.

Процент налога будет удерживаться со всех официальных доходов граждан, включая и заработную плату, что увеличит накопительную часть бюджета для последующих пенсионных выплат. Капитал планируют аккумулировать в негосударственных пенсионных фондах.

Кроме этого, введение новых обязательных отчислений будет стимулировать граждан к самостоятельному накоплению будущих социальных пособий.

Важные изменения по НФДЛ в 2020 году: видео

Источник: https://2020-god.com/podoxodnyj-nalog-s-fizicheskix-lic-v-2020-godu/