Грузоперевозки бухгалтерский учет и налогообложение 2020

Грузоперевозки Налогообложение В 2020 Году Ооо

• При этом перейти на него компании, применяющие ОСН, могут в любое время, а упрощенцы —– только с начала года.
• Кроме особого вида деятельности, для ООО должны выполняться следующие критерии: .
• Этот спецрежим также освобождает от уплаты НДС, налоговых платежей на прибыль и имущество.
• Независимо от того, какой был выбран режим налогообложения для ООО, выплачивая вознаграждение сотрудником, компания обязана уплачивать: Порядок исчисления НДФЛ и взносов на травматизм для всех систем налогообложения одинаков.
• А вот применение спецрежима при одновременном ведении определенного вида деятельности позволяет применять пониженные ставки по страховым взносам.

Применять ЕНВД имеют право как организации, так и ИП, которые осуществляют деятельность, прямо предусмотренную перечнем из ст.

Правда, при этом региональные и местные власти также должны включить код вида такой деятельности (ОКВЭД2) в список разрешенных на данной территории для применения вмененного налогообложения.

Грузоперевозки налогообложение в 2020 году ооо

Если первые предназначены исключительно для заполнения налоговой декларации и утверждены ФНС, то вторые классифицируют все виды бизнеса и позволяют определить право на ЕНВД по правоустанавливающим документам ИП или юрлица.

Система налогообложения общества с ограниченной ответственностью — это совокупность видов налоговых платежей, которые налогоплательщик должен рассчитывать и уплачивать в бюджет в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

Какую систему налогообложения выбрать ИП для грузоперевозок

• налоговая база за год: 900 000 * 12 = 10 800 000 рублей;
• сумма налога: 10 800 000 * 6% = 648 000 рублей;
• общая сумма страховых взносов в год за самого предпринимателя и его работников: 141 238 + 216 000 = 357 238 рублей;

Единый налог на вмененный доход считается более выгодным налоговым режимом при грузоперевозках. Но тут многое зависит от места жительства ИП. Дело в том, что ЕНВД действует не везде. Вводить ли эту систему на территории города или иного поселения, решают местные власти. Они же определяют список видов деятельности, в отношении которых этот режим вводится. Однако базовые направления бизнеса для «вмененки» прописаны в Налоговом кодексе (статья 346.26), и перевозка грузов как раз входит в этот список. Но есть ограничение — у ИП должно быть не более 20 машин.

Как открыть ИП по грузоперевозкам в 2020 году пошаговая инструкция

Патент действует только в пределах региона оформления. Однако если ИП занимается междугородними перевозками и договор с клиентом заключён в регионе регистрации, а вдругом находится лишь конечный пункт поездки, приобретать патент в другом регионе не требуется.

• площадь занимаемого бизнесом помещения не должна превышать 50 кв.м.;
• ограниченное количество направлений деятельности;
• количество наёмных работников – не более 15;
• уменьшить стоимость невозможно;
• необходимо вести учёт с помощью КУДиР по каждому направлению отдельно;
• общий совокупный доход ИП не должен превышать 60 млнр.;
• по каждому направлению деятельности необходимо приобретать отдельный патент.

Рекомендуем прочесть:  Выплаты По Сокращению Штата Работников 2020

Налогообложение ип грузоперевозки в 2020 году

Преимущественно наша компания помогает нашим клиентам сбивать спесь со слишком офигевших банков. Обычно получается. Учитывая, что мы беремся за дела, в которых фигурируют суммы от 7 нолей — клиенты довольны. Сюда захожу выпустить пар.

Перевозка товаров сейчас популярна для крупных производств, которым не удобно иметь собственные машины, а легче использовать услуги посторонних компаний.

Есть особенности в налоговом взыскании с перевозок: условия тарифной ставки и процесс оформления документов меняется в зависимости от системы налогообложения.

Наёмных работников нет. Онлайн-кассы, несомненно, займут достойное место в ведении бизнеса. Данное нововведение позволит налоговым органам в режиме online получать актуальную информацию о совершённой торговой операции.

Налогообложение в грузоперевозках

А во втором – объектом являются доходы транспортной компании за вычетом расходов, но ставка в этом случае составляет 15 % (сумма налога не может быть менее 1% от налоговой базы). При этом компания, осуществляющая грузоперевозки, может самостоятельно выбирать объект, а также менять его.

Общая система – предполагает ведение бухгалтерской документации в полном объеме и уплату всех основных налогов, таких как НДС в размере 18%, налога на прибыль в размере 20%, налога на имущество в размере 2,2%.

Компания, которая не может пользоваться упрощенной системой, применяет в своей деятельности общую систему уплаты налогов.

ИП (грузоперевозки) налоги по этой системе платит налог и на доходы физических лиц, и на добавленную стоимость.

Ип грузоперевозки какую систему налогообложения выбрать

В процессе регистрации ИП необходимо определиться с системой налогообложения. Если этого не сделать, то будет присвоена общая система налогообложения по умолчанию. Если нет времени разбираться в этом вопросе самому, то помочь может квалифицированный бухгалтер.

Выбор системы налогообложения будет зависеть от рода деятельности в сфере грузоперевозок. Иными словами, для перевозчика, диспетчера, экспедитора или грузовладельца система налогообложения подбирается индивидуально. От выбора системы налогообложения будет зависеть сумма, которую вы заплатите в качестве налога.

Чтобы не переплачивать, лучше заранее просчитать все доступные варианты.

• ЕНВД. При данной системе налог платится за каждое транспортное средство, а не на прибыль. Количество транспортных средств ограничено 20-ю единицами.
• ОСН. Нет ограничений по количеству единиц техники и персонала. Можно работать с НДС, но много отчетных документов.
• УСН. Здесь есть два варианта: 6% налогов с доходов или 15% налогов с разницы между доходами и расходами. При первом варианте не нужно отчитываться по расходам. Нет НДС, есть ограничение по сумме выручки и количеству работников.
• ПСН. Данная система подразумевает приобретение патента на определенный срок, сумма фиксированная. Заплатив за петент, уплачивать налоги за доход уже не надо. Здесь есть так же ограничение по штату и выручке.

Рекомендуем прочесть:  Выплаты На Рождения Ребенка 2020

Грузоперевозки являются одной из самых популярных сфер бизнеса в России. Несмотря на то, что наиболее распространённой формой налогообложения для грузоперевозок является ЕНВД, ПСН, созданная в 2013 году, набирает большую армию приверженцев среди бизнесменов.

Похожие по сути, но разные по основным характеристикам, формы ставят будущих предпринимателей перед вопросом: какая система налогообложения лучше для ИП, занимающихся грузоперевозками.

О том, как открыть ИП на грузоперевозки и особенностях налогообложения расскажет статья.

Ип по грузоперевозкам какую налоговую систему выбрать в 2020 году

Ошибка № 2. ИП, использующий общую систему, часто не имеют договоров с компаниями, нуждающимися в НДС поставщика услуг. ИП продолжает выделять НДС. Ошибочная позиция. ИП, имеющее небольшие обороты по перевозкам, могут заявить об освобождении от налогообложения НДС.

Верно выбранный код имеет значение при лицензировании. Для определения кода используется информация справочника ОКВЭД 2 (ОК 029-2014). Ранее утвержденный классификатор не действует. Преимущественный вид деятельности отмечается как основной код. При внесении изменений допускается смена основного вида.

ЕНВД: грузоперевозки и транспортные услуги 2020

• ЕНВД по виду деятельности «оказание транспортных услуг» введен местными властями в регионе, в котором ведет эту деятельность организация (ИП) (п. 1 ст. 346.26 НК РФ);
• организация (ИП) для оказания услуг по перевозке грузов или пассажиров использует не более 20 транспортных средств (подп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ);
• организация (ИП) ведет свою деятельность не по договорам простого товарищества или доверительного управления имуществом (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ);
• организация (ИП) не является крупнейшим налогоплательщиком (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ);
• средняя численность сотрудников организации (ИП) не превышает 100 человек (п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ);
• доля участия других организаций в уставном капитале организации не превышает 25-ти процентов (п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).

Исчисление вмененного налога за квартал при оказании транспортных услуг по перевозке пассажиров производится по той же формуле что и расчет ЕНВД при грузоперевозках.

Базовая доходность за месяц для услуг по перевозке пассажиров составляет 1500 рублей. Физический показатель будет равен количеству посадочных мест (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

Выбор системы налогообложения для ИП, осуществляющего грузоперевозки

• Выписку путевых листов на каждую поездку. Выписка документа производится вне зависимости от категории водителя. Если за рулем предприниматель, путевой лист выписывается даже в случае поездки по городу. Форма путевого листа ИП отличается от бланка, используемого юридическими лицами, но оформление должно производиться строго по правилам и с участием медработника.
• Выдачу копии трудового договора водителю и доверенности на право управления транспортным средством. Если водитель не является штатным сотрудником, заключается договор с организацией или ИП, предоставившим водителя и транспорт в аренду.
• Ведение книг учета выданных путевых листов.
• Заключение договоров транспортной экспедиции.

• Обязанность учета только физического показателя – количества транспортных средств. ИП ведет только общие документы без учета расходов топлива, запчастей и прочих затрат грузоперевозок.
• Возможность совмещения системы с другим видом обложения. Оправдано совмещать только УСН со схемой «доходы», при которой нет необходимости учитывать затраты. Дополняющие друг друга формы позволяют создать условия, при которых можно законными способами исключить учет и меньше платить в бюджет.

Оквэд грузоперевозки для ип: как выбрать в 2020 году

Для формирования документов на регистрацию ИП вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте. С его помощью вы сможете оформить пакет документов, соответствующий всем требованиям по заполнению и законодательству РФ.

• 52.10 Деятельность по складированию и хранению
• 52.21 Деятельность вспомогательная, связанная с сухопутным транспортом
• 52.24 Транспортная обработка грузов
• 52.29 Деятельность вспомогательная прочая, связанная с перевозками

Нужна ли онлайн касса с 1 июля 2020 года для ИП на ЕНВД по грузоперевозкам

Как мы разобрались выше — на ЕНВД все ИП с работниками и ООО — перевозчики с 1 июля должны быть с новыми онлайн-кассами. При этом нужно учитывать, что в отношении ИП без работников принят новый закон, который продляет отсрочку по онлайн-ККТ еще на два года.

Под льготу попадают в том числе перевозки. В данном случае ККТ не применяют ИП, которые сами работают водителями без работников. Заключение первого трудового соглашения влечет за собой обязанность в течение 30 календарных дней не просто приобрести и установить кассовый аппарат.

А именно — зарегистрировать его.

С 1 июля 2020 года у всех ИП, оказывающих услуги перевозок, задача перейти на новые кассы. Правовое основание для перехода — подпункт 1 пункта 7.1 статьи 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ. Это НПА, который вносит изменения в 54-ФЗ.

Выбор системы налогообложения для ООО в 2020 году

Система налогообложения для ООО определяется с учетом многих факторов — от специфики деятельности до структуры расходов. Наш сервис поможет снизить налоговое бремя и не прогадать с выбором системы налогообложения для ООО.

Научитесь составлять управленческую отчетность в нашем новом онлайн-курсе. Собственники готовы платить за управленческие отчеты больше, чем за налоговые. Дадим алгоритм настройки отчетов и покажем, как встроить их в ваш повседневный учет.

Источник: https://nl-consalting.ru/opeka-i-popechitelstvo/gruzoperevozki-nalogooblozhenie-v-2019-godu-ooo

Документооборот и особенности учета: автомобильные грузоперевозки

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Грузоперевозки и ведение учета

Основа бухгалтерского учета — документирование фактов хозяйственной жизни. Представить себе хозяйственную деятельность без автомобильных грузоперевозок невозможно. Поэтому практически не найдется бухгалтера, которого бы не интересовали проблемы оформления документов при транспортировке грузов.

Рекомендуем вебинар по этой теме в Школе бухгалтера «Как оформить первичные документы при транспортных перевозках»

Владелец транспорта

Чтобы разобраться в принципах учета, сначала следует определить, кто является владельцем транспорта, перевозящего груз. Таким лицом может быть грузоотправитель. Следовательно, плату за перевозку он не вносит.

Автотранспорт может принадлежать грузополучателю. При таких обстоятельствах он осуществляет самовывоз груза.

В перевозке могут участвовать три разных лица — грузоотправитель, грузополучатель и перевозчик, привлеченный для оказания услуги по транспортировке на возмездной основе.

При этом отношения с перевозчиком регламентирует гражданское законодательство. Если договор на перевозку заключает грузоотправитель, то применяется глава 40 «Перевозка» ГК РФ и Федеральный закон от 08.11.

2007 № 259-ФЗ «Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта».

Если же заказчиком перевозки выступает грузополучатель, то он заключает с перевозчиком договор транспортной экспедиции (п. 2 ст. 801 ГК РФ). В таком случае надлежит руководствоваться главой 41 «Транспортная экспедиция» и Федеральным законом от 30.06.2003 № 87-ФЗ «О транспортно-экспедиционной деятельности». К названным федеральным законам изданы подзаконные акты:

Наконец, грузоотправитель и грузополучатель могут совпадать в одном лице. В этом случае с владельцем транспорта заключается договор перевозки груза (ст. 785 ГК РФ). Такая перевозка не сопровождается изменением собственника перевозимых ТМЦ.

Переход права собственности

Следующий момент, который необходимо уяснить бухгалтеру для организации правильного документооборота, — о переходе права собственности на груз. Очевидно, у перевозчика или у экспедитора груз числится в забалансовом учете — на счете 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение».

Передача ТМЦ от грузоотправителя грузополучателю (через перевозчика) не обязательно сопровождается переходом права собственности на активы.

Например, к грузополучателю товары могут поступать для последующей реализации по договору комиссии, материалы — в качестве давальческого сырья для дальнейшей переработки. А объекты основных средств могут транспортироваться для передачи в аренду.

Иными словами, нужно уяснить характер отношений (вид сделки) между отправителем и получателем груза.

Если между отправителем и получателем заключен договор купли-продажи, то в результате ТМЦ сменит собственника. Однако момент перехода права собственности может быть определен по-разному. Статья 458 (п.

 2) ГК РФ гласит: в случаях, когда из договора не вытекает обязанность продавца по доставке товара или передаче товара в месте его нахождения покупателю, обязанность продавца передать товар покупателю считается исполненной в момент сдачи товара перевозчику для доставки покупателю, если договором не предусмотрено иное.

С точки зрения учета это означает: если право собственности на товар перешло к покупателю-грузополучателю при передаче товара перевозчику, то соответствующие ТМЦ подлежат списанию с баланса продавца-грузоотправителя в этот же момент. Одновременно продавец может признать затраты на доставку, перевозку он не контролирует.

Если же право собственности на ТМЦ переходит к покупателю при их вручении (п. 1 ст. 223, п. 1 ст. 224 ГК РФ), то для списания активов с баланса продавцу необходимо документальное подтверждение такого вручения. Исходя из всех этих обстоятельств определяется надлежащий документооборот.

Учет грузоперевозок: признание расходов

Оформление первичных документов интересует бухгалтеров в первую очередь в целях налогообложения (абз. 2 п. 1 ст. 172, абз. 9 ст. 313 НК РФ).

Затраты производственной организации на перевозку грузов внутри организации и доставку готовой продукции покупателям в соответствии с условиями договоров относятся к материальным расходам (пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ).

Они отражаются в налоговом учете на основании акта приемки-передачи услуг, подписанного налогоплательщиком (п. 2 ст. 272 НК РФ). А вот что это за акт — ни налоговое, ни гражданское законодательство не проясняют…

Торговые организации руководствуются другой нормой.

А именно: при реализации имущества продавец вправе уменьшить доходы от таких операций на сумму расходов, непосредственно связанных с такой реализацией, в частности на расходы по транспортировке реализуемого имущества (п. 1 ст. 268 НК РФ). Однако из письма МНС РФ от 17.

06.2004 № 22-1-14/1058@ следует, что затраты на транспортировку в торговле материальными расходами не считаются. Поэтому их правомерно классифицировать как прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Такие затраты принимаются в расходах на дату расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров перевозки или на дату предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Что касается расходов на реализацию ТМЦ, то они признаются на дату реализации, то есть перехода права собственности к покупателю (п. 1 ст. 39, пп. 1 и пп. 3 п. 1 ст. 268, п. 2 ст. 318 НК РФ). Разумеется, такой переход требует документального подтверждения (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Документы для грузоперевозок. Первичные учетные документы

Как видно, задача для организации учета вырисовывается непростая. Ее решение требует от бухгалтера тщательного анализа условий каждой перевозки или блока однотипных перевозок.

Универсальный рецепт выдать затруднительно. Ситуация усугубляется еще и тем, что в связи с изменением законодательства о бухгалтерском учете с 1 января 2013 г.

пришлось пересмотреть требования к оформлению «первички». Такой тезис может удивить читателя — ведь базовые требования к первичным документам федеральных законов «О бухгалтерском учете» — от 21.11.

1996 № 129-ФЗ и от 06.12.2011 № 402-ФЗ — сохранились в прежнем виде.

Причина кроется в формулировке другой нормы. Старый и новый подходы отражены в таблице.

Законодательство о бухгалтерском учете включает:

до 1 января 2013 г. – согласно Закону № 129-ФЗ (ст. 3):	с 1 января 2013 г. – согласно Закону № 402-ФЗ (ст. 4):
все федеральные законы, указы Президента РФ и постановления Правительства РФ	все федеральные законы и принятые в соответствии с ними нормативные правовые акты

Рекомендуем по теме документирования грузоперевозок:

лекция «Документооборот при перевозках грузов автомобильным транспортом» – относится к периоду применения Закона № 129-ФЗ.

лекция «Как оформить первичные документы при транспортных перевозках» – здесь разобраны особенности документирования грузоперевозок в условиях действия Закона № 402-ФЗ. 

В чем же именно проявляется разница?

Начиная с 1 января 2013 г. в целях бухучета признаются лишь те нормативные акты, которые были приняты в соответствии с федеральными законами. Законодатель прямо оговорил этот нюанс.

В противном случае не имело бы смысла специально акцентировать внимание на этих источниках правового регулирования.

Ведь подзаконные акты по сути являются неотъемлемой частью законов, конкретизируя их применение.

К данной категории не относятся Общие правила перевозок грузов автомобильным транспортом, утвержденные Минавтотрансом РСФСР 30 июля 1971 г., а также Инструкция Минфина СССР № 156, Госбанка СССР № 30, ЦСУ СССР № 354/7, Минавтотранса РСФСР № 10/998 от 30 ноября 1983 г.

«О порядке расчетов за перевозки грузов автомобильным транспортом». Дело в том, что они приняты не в соответствии с федеральными законами, а в период существования СССР.

 Вообще говоря, эти документы по-прежнему считаются действующими в части, не противоречащей современному законодательству (основание — ст. 4 Закона РСФСР от 24.10.1990 № 263-1 «О действии актов органов Союза ССР на территории РСФСР» с учетом Закона РСФСР от 25.12.

1991 № 2094-1 «Об изменении наименования государства Российская Советская Федеративная Социалистическая Республика»), но вне области бухгалтерского учета.

По этой причине товарно-транспортная накладная в качестве обязательного первичного документа активно обсуждалась до 1 января 2013 г., а вот после этой даты в официальных разъяснениях не упоминается.

Отметим, что в 2016 году выездные проверки 2012 года еще возможны. А уж «первичка», подтверждающая годовой убыток, попадает под налоговый контроль на протяжении 10 лет (п. 4 ст. 89, п. 2 и п. 4 ст. 283 НК РФ). Кстати, необходимость следования в бухучете до 1 января 2013 г. Инструкции № 156 поддержана определением ВАС РФ от 25.04.2012 № ВАС-4429/12.

Важно! В ноябре 2016 года появилось новое правило оформления документов для грузовых перевозок автотранспортом. Правительство РФ своим Постановлением от 24.11.2016 г. № 1233 упростило для грузоперевозчиков порядок оформления документов.

В соответствии с ним, с 8 декабря 2016 года отменено проставление печатей в заказе-наряде, сопроводительной ведомости и письменной претензии.

До вступления в силу этого документа грузоперевозчики обязаны были заверять печатью все эти документы.

Как вести учет грузоперевозок. Официальные разъяснения

В период действия Закона № 402-ФЗ разъяснения контролирующих органов немногочисленны. Среди из них — письмо Минфина России от 06.11.2014 № 03-03-06/1/55918 о документировании договора перевозки груза в целях налога на прибыль.

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Но из этой формулировки не следует, что для признания расходов на перевозку необходим договор или документ, подтверждающий его заключение, в качестве которого выступает транспортная накладная. В силу прямого указания законодателя подтверждением данных налогового учета являются первичные учетные документы (ст. 313 НК РФ).

Как отмечено выше, на основании договора (с приложением документа, подтверждающим его заключение, в случае необходимости такого подтверждения) признаются прочие расходы, предусмотренные пунктом 1 статьи 264 Налогового кодекса. В иных аспектах транспортная накладная используется в учете как перевозочный документ.

Ведь груз, на который не оформлена транспортная накладная (за отдельными исключениями), перевозчиком для транспортировки не принимается (п. 2 ст. 2, п. 3 ст. 8 Закона № 259-ФЗ).

Транспортная накладная — первичный документ, в обязательном порядке подтверждающий оказание услуг по перевозке ТМЦ. Если накладной нет, при налоговой проверке ждите проблем не только с признанием расходов на перевозку, но и со списанием и оприходованием ТМЦ.

А вот само по себе отсутствие договора (или документа, подтверждающего его заключение) признанию материальных расходов и даже прочих расходов (в последний день отчетного или налогового периода!) не препятствует. Иное мнение является расширительным толкованием налогового законодательства, которое недопустимо (п. 6 и п. 7 ст. 3 НК РФ).

Отметим еще один принципиальный момент. В соответствии с Законом № 402-ФЗ (п. 8 ст.

3) фактом хозяйственной жизни признается операция, которая в будущем способна оказать влияние на финансовое положение компании, финансовый результат ее деятельности и (или) движение денежных средств.

Так вот одна лишь передача ТМЦ перевозчику в перспективе, при условии доставки ТМЦ, «способна оказать влияние» на экономические показатели участников сделки. Так что транспортная накладная — полноценный первичный учетный документ (п. 1 ст. 9 Закона № 402-ФЗ).

Бухгалтер — профессия творческая

В современном учете немало вопросов, которые напрямую властными предписаниями не регулируются. Вопрос оформления автомобильных грузоперевозок характеризует способность бухгалтера к профессиональному суждению. Рекомендуем видеосеминары по этой непростой теме, которые это суждение помогут сформировать:

Подчеркнем: формирование учетной политики в отношении транспортировок невозможно без оперирования нормами гражданского законодательства. Необходимость правовых знаний установлена профессиональным стандартом «Бухгалтер» (утв. приказом Минтруда России от 22.12.2014 № 1061н). 

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/405

Бухгалтерский учет у перевозчика

Для подтверждения и признания транспортных расходов в налоговом и бухгалтерском учете нужны документы перевозчика. При доставке автотранспортом это транспортная накладная или ТТН. При железнодорожных перевозках — оригинал транспортной железнодорожной накладной или квитанция о приеме груза ст. 25 Устава железнодорожного транспорта, Письмо ФНС от 21.03.2012 N ЕД-4-3/[email protected] .

При самовывозе своим транспортом ТТН или транспортную накладную для подтверждения расходов оформлять не надо. Все затраты — зарплату, амортизацию, ГСМ признавайте по обычным документам — зарплатным ведомостям, путевым листам, бухгалтерским справкам пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ .

И в бухгалтерском учете, и для налога на прибыль транспортные расходы относятся к ТЗР.

Транспортные расходы в бухгалтерском учете: проводки и примеры

Транспортные расходы — это затраты предприятия непосредственно связанные с доставкой купленного товара контрагенту.

Порядок учета транспортных затрат на доставку в бухгалтерии отражают в учетной политике. Сумма транспортных расходов может входить в стоимость товара или оформляться как отдельно оказанная услуга.

В зависимости от способа учета транспортных расходов формируются соответствующие проводки.

Особенности учета транспортных расходов

К транспортным расходам (иначе говорят, транспортно-заготовительные расходы) можно отнести следующие затраты:

• Оплата транспортных расходов за доставку товара;
• Оплата за погрузочно-разгрузочные работы;
• Плата за временное хранение.

Варианты оплаты стоимости услуг по доставке товара:

• Стоимость доставки предприятие включает в цену товара;
• Возврат потраченной суммы продавцом согласно заключенному договору с покупателем;
• Покупатель оплачивает транспортные расходы отдельной суммой;
• Оплачивают услуги согласно заключенному договору на доставку товара с транспортной компанией.

Пример 1. Сумма транспортных расходов включена в стоимость товара

Организация ООО «ВЕСНА» закупила техники на общую сумму 531 000,00 руб., в т.ч. НДС — 81 000,00 руб. Транспортные расходы составили 29 500,00 руб, НДС 4 500,00 руб. Согласно учетной политике предприятия транспортные расходы включаются в себестоимость товара. Для формирования себестоимости служит счет 15.

Согласно пункту 6 ПБУ 5/01 затраты по доставке могут включаться в их фактическую стоимость. Фактическая стоимость списывается на счет 41 «Товары».

В бухгалтерском учете отражены транспортные расходы по доставке, делаем следующие проводки:

Счет Дебета	Счет Кредита	Сумма проводки, руб.	Описание проводки по операции	Документ-основание
15	60	450 000,00	Учтена покупная стоимость купленной техники	Товарная накладная (ТОРГ-12),Счет фактура полученный
19	60	81 000,00	Учтен НДС по приобретенной технике
15	60	25 000,00	Учтена стоимость транспортных расходов
19	60	4 500,00	Учтен НДС по транспортным расходам
41	15	475 000,00	Учтена фактическая стоимость купленной техники

Пример 2. Сумма транспортных расходов включена в состав расходов на продажу

ООО «ВЕСНА» закупила товары на общую сумму 413 000,00 руб, в т.ч. НДС 63 000,00 руб. Транспортные расходы составили 20 060,00 руб, в т.ч. НДС 3 060,00 руб. Согласно учетной политике транспортные расходы включаются в состав расходов на продажу. Формирование себестоимости производится на счете 41.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Согласно пункту 13 ПБУ 5/01 транспортные расходы входят в состав расходов на продажу.

В бухгалтерском учете формируются проводки по транспортным расходам:

Счет Дебета	Счет Кредита	Сумма проводки, руб.	Описание проводки	Документ-основание
41	60	350 000,00	Учтена покупная стоимость товаров	Товарная накладная (ТОРГ-12),Счет фактура полученный
19	60	63 000,00	Учтен НДС по приобретенным товарам
44.01	60	17 000,00	Учтена стоимость транспортных расходов
19	60	3 060,00	Учтен НДС по транспортным налогам

Пример 3. Доставка товара услугами транспортной компании

ООО «ВЕСНА» реализует товар покупателю товар на общую сумму 885 000,00 руб, в т.ч. НДС 135 000,00 руб. Согласно учетной политике стоимость транспортных услуг включена в цену товара.

По условиям договора ООО «ВЕСНА» должна доставить товар покупателю. Для доставки товара заключен договор с транспортной компанией.

По условиям договора стоимость услуг по доставке товара покупателю составляет 35 400,00 руб, в т.ч. НДС 5 400,00 руб.

В бухгалтерском учете отражены транспортные расходы по договору оказания услуг, делаем следующие проводки:

Счет Дебета	Счет Кредита	Сумма проводки, руб.	Описание проводки	Документ-основание
62	90.01	885 000,00	Учет выручки от реализации товаров	Товарная накладная (ТОРГ-12),Счет фактура выданный,Товарно-транспортная накладная(форма 1-Т)
90.03	68.02	135 000,00	Начислен НДС с реализации товаров
90.02	41	885 000,00	Списание реализованных товаров
44.01	60	30 000,00	Учет расходов на доставку товаров покупателю транспортной компанией	Договор доставки,Акт об оказании транспортных услуг, Транспортная накладная,Товарно-транспортная накладная (форма 1-Т),Товарная накладная (ТОРГ-12)
19.04	60	5 400,00	Учет входного НДС, предъявленного транспортной компанией	Счет фактура полученный
51	62	885 000,00	Оплата покупателя за реализованный товар	Банковская выписка
60	51	35 400,00	Оплата транспортной компании за доставку товара	Банковская выписка
90.07.01	44.01	30 000,00	Списаны расходы за доставку реализованного товара	Бухгалтерская справка
68	19	5 400,00	НДС принят к вычету	Книга покупок

Первичные документы, подтверждающие транспортные расходы

Источник: https://domtriumf18.ru/buhgalterskij-uchet-u-perevozchika/

Грузоперевозки бухгалтерский учет и налогообложение 2020

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Грузоперевозки бухгалтерский учет и налогообложение 2020». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

При наличии малого автопарка и незначительных по размеру стоимости контрактов ИП может выбрать между ЕНВД и ПНС. Для сравнения необходимо получить информацию в ИФНС о стоимости патента на грузоперевозки и сравнить с налогом на вмененный доход.

• Возможность применить одну из двух схем упрощенного учета – «доходы» или «доходы минус расходы». Смена вида осуществляется с начала нового налогового периода. Какую из форм лучше выбрать и сколько необходимо платить в бюджет, определяется в ходе практической деятельности.
• Минимальное число обязательных к ведению учетных форм.
• Возможность снижения налога при наличии уплаты начисленных взносов в ПФР.

Вмененный доход

Грузоперевозки относятся к одному из распространенных видов деятельности ИП. Выбор системы налогообложения определяется индивидуальными условиями деятельности. Предприниматели при оказании услуг используют транспорт, находящийся в собственности физического лица или на правах временного пользования.

Отдельно следует отметить отнесение ГСМ в затратную часть учета. Во избежание ошибок рекомендуется проверить правильность списания материалов. Актуальные нормы для отдельных отраслей утверждены федеральными нормативно-правовыми актами.

Если для транспортной компании они неактуальны, должны быть разработаны собственные нормы списания ГСМ, не противоречащие действующему законодательству. Свою специфику имеет и организация учета расхода ГСМ. Он учитывается отдельно по каждому транспортному средству.

Излишки расхода относятся в затраты без уменьшения налогооблагаемой базы по прибыли.

Специфический и достаточно сложный учет финансово-хозяйственных операций в рамках осуществления грузоперевозок или пассажирских перевозок обусловливает необходимость применения комплексного, профессионального подхода к его организации. Формальная бухгалтерия – не лучший выбор для транспортной компании.

Специфика бухучета при перевозках

Также у любого перевозчика есть обязанность по исчислению и уплате транспортного налога. Правила его расчета установлены НК (гл. 28). Но налог имеет региональные особенности. Их необходимо учитывать, отражая соответствующие суммы в учете и отчетных документах.

Кроме того, бухгалтерия ИП на ЕНВД значительно проще и менее затрата, что позволит даже не содержать в штате отдельного специалиста. Рутинные и бумажные дела в этом случае удобнее передавать на аутсорс: вы спокойно можете заниматься развитием бизнеса, пока гуру бухгалтерии следят за документооборотом и налоговой отчетностью вашей компании.

Как вести бухгалтерский учет и налогообложение ИП на ЕНВД

Самым удобным решением в этом случае будет не пренебрегать бухгалтерской отчетностью, а передать ее в ведение аутсорс-компании. Например, можно воспользоваться помощью сервиса Главбух Ассистент. Это удобно, выгодно и безопасно: квалифицированные сотрудники возьмут на себя все рутинные задачи, а вы сэкономите на содержании штатного бухгалтера, не теряя в качестве услуг.

Особенности ЕНВД

А вот физические показатели, которые служат основанием для начисления ЕНВД, должны учитываться в соответствии со статьей 346.20 НК РФ (пункт 3) в определенных документах, которые предприниматель может разработать самостоятельно или вести их по утвержденным образцам.

Важно! Рассчитанный налог ЕНВД может быть уменьшен на уплаченные предпринимателем страховые взносы. Возможность уменьшения ЕНВД на страховые взносы зависит от того, есть ли у предпринимателя наемные работники или нет.

Важно! Для того, чтобы определить величину базовой доходности, следует обратиться к Налоговому кодексу (п.3 ст.346.29 НК РФ). Выбрать нужно свой вид деятельности и узнать значение базовой доходности. Полученная сумма подлежит корректировке на коэффициент К1 и К2.

Пример расчета ЕНВД

Предположим, что у предпринимателя Иванова И.И. есть 3 автомобиля и он занимается грузоперевозками. Местными властями региона, в котором Иванов осуществляет свою деятельности, коэффициент К2 установлен в размере 1.

Физический показатель в данном случае равен числу авто, задействованных в грузоперевозках, то есть 3. К1 в 2020 году равен 1,915.

Исходя из того, что базовая доходность для грузоперевозок равна 6000 рублей, рассчитаем налог за квартал:

:  Демонтаж вывески косгу
Работодатели смогут избежать наказания по ч. 1 и ч. 2 ст. 145.1 УК РФ, если преступление совершено впервые и задолженность будет погашена в течение двух месяцев со дня возбуждения дела. При этом должны быть соблюдены еще несколько условий.

В НК РФ внесена новая статья 45.1 «Единый налоговый платеж физического лица». К таким платежам отнесены денежные средства, добровольно перечисляемые физическими лицами в бюджет на соответствующий счет Федерального казначейства в счет уплаты имущественных налогов (транспортный налог, земельный налог и налог на имущество).

Заработная плата

В связи с повышением пенсионного возраста в НК РФ внесены корректировки, предусматривающие сохранение налоговых льгот по земельному налогу и налогу на имущество физлиц, предоставляемых до 2020 года пенсионерам. Льготы сохранили для лиц, соответствующих условиям назначения пенсии, действующим на 31 декабря 2020 года. Основание: Федеральный закон от 30.10.2020 N 378-ФЗ.

+7(812) 240-09-72 — ведение бухгалтерского учета грузоперевозки,бухгалтерские услуги грузоперевозкидля ООО на общей системе налогообложения в Санкт-Петербурге , бухгалтерская компания в Адмиралтейском районеСанкт-Петербурга, запишитесь на личную встречу, и получите бесплатную консультацию бухгалтера по Вашему виду деятельности.

Ведение бухгалтерского учета грузоперевозки

Советы компаньонов: мою бухгалтерию ведут за 7 000 руб., а Вы оплачиваете 17 000 руб. переходите к моему бухгалтеру надомнику. Конечно это привлекает, а что если Ваш бухгалтер заболеет, пропадет, исчезнет вместе с бухгалтерской базой в том случае, если Вы ему не оплатите.

У Вас нет возможности проверить проделанную работу и т.д.

Последствия дешевой бухгалтерии: учет в Вашей организации может может быть запущен настолько, что Вам выгоднее будет открыть новую ООО, чем восстанавливать бухгалтерию, за исключением тех предпринимателей, кто готов оплатить восстановление учета, налоговой отчетности, первичных документов.

:  Оренбург кто работает с сельским домом

Ведение бухгалтерии грузоперевозки на аутсорсинге включает:

Вид деятельности грузоперевозки очень распространен, организация бухгалтерского учета для транспортных компаний необходима и позволит спланировать хозяйственную деятельность и своевременно учесть все показатели.

С самого начала открытия ООО или ИП руководителю, целесообразно выбрать обслуживающую бухгалтерскую компанию, которая будет вести бухгалтерию качественно и без ошибок.

Что же включают бухгалтерские услуги для организаций и ИП оказывающих транспортные услуги, мы сейчас расскажем об этом.

Внимание! Патентная система применяется только в регионе его приобретения. При заключении договоров на оказание транспортных услуг необходимо обеспечить совпадение места составления соглашения и применения патента.

Компания Ребус

На предприятии должны быть изданы приказы для контроля норм расхода вышеуказанных затрат. В приказах отражается перечень лиц, имеющих право на использование транспортных средств, нормы расхода топлива, ГСМ и прочих материалов; периодичность замены шин. Наличие приказов будет учитываться при проверке налоговой инспекцией в обосновании затрат.

Управленческий учет в логистической компании

Целесообразно описывать содержание хозяйственной операции более подробно, а не ограничиваться словами «работы выполнены в полном объеме» и т.п. Кроме того, в документах, подтверждающих факт оказания транспортно-экспедиционных услуг, необходимо сделать ссылку на договор и заявку.

Источник: https://baiksp.ru/konstitutsionnoe-pravo/gruzoperevozki-buhgalterskij-uchet-i-nalogooblozhenie-2019