Кому полагается вычет 1000000 при продаже земельного участка в 2020

Налог с продажи земельного участка с 2020 года для физических лиц

Покупка или продажа земли – это юридическое действие перехода прав собственности и, согласно требованиям законодательства, должна проходить процедуру регистрации.

В результате в рамках межведомственного взаимодействия Росреестр сообщает налоговой службе. Продавец должен знать о том, что существуют случаи, когда он обязан уплатить с такой сделки налог.

Рассмотрим вопрос налогообложения сделки с продажи земельного участка и уточним, какие нововведения принесет нам 2020 год.

Как рассчитать и какой налог с продажи дома в 2020 году? Новый закон!

Как продать земельный участок в 2020 году?

Каким налогом облагается продажа земли?

Любой получаемый физическим лицом доход, и от продажи недвижимости в том числе, подлежит обложению налогом (НДФЛ).

Налог с продажи земельного участка в 2020 году для физических лиц остаётся прежним – 13%. Для не резидентов налоговая ставка — 30%.

Эта норма закреплена в статье 207 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщиками являются физические лица как резиденты РФ, так и не резиденты, получившие доход от российских источников. Для расчета налоговой базы берутся все полученные в любой форме доходы согласно статье 210 НК.

Отметим, что к налоговым резидентам относятся только те физические лица — граждане РФ, которые проживали на Российской территории за 12-месячный период времени не меньше 183 календарных дней. Исключением служат военнослужащие и госслужащие командированные за границу.

Налог с продажи земельного участка в собственности более и менее 3 или 5 лет

Следует уточнить, что не все обязаны уплатить налог с полученных средств от реализации объекта недвижимости. Фактически будете ли вы освобождены от НДФЛ при продаже земельного участка, находится в зависимости от того, сколько лет до момента совершения сделки владели имуществом. Две ситуации предусматривает Налоговый кодекс, когда налоговая сумма не будет рассчитана:

1. Когда земля приобреталась до наступления 2016 года, действующий срок владения ей составляет минимально 3 года (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Этот же срок распространяется на случаи получения земельного участка (п. 3 ст. 217.1 НК):

• в качестве наследства или дара от близкого родственника (по соответствующему договору);
• в результате приватизации;
• при передачи плательщиком ренты по договору бессрочного содержания с иждивением.

В случае продажи участка после трех лет владения не требуется представлять декларацию в налоговый орган, исчислять и уплачивать в бюджет НДФЛ.

2. В других случаях применяется минимальный срок владения наделом в 5 лет.

Эти периоды начинают отсчитываться с момента регистрации права в государственном органе, с даты, указанной в выписке из Реестра прав на недвижимость (ЕГРН) или свидетельстве о регистрации.

Не взимается налог при продаже участка в следующих случаях:

• при владении объектом более минимально установленного срока (3 года или 5 лет);
• участок земли приобретался по цене меньшее или равной той, за которую продается, и это подтверждается документально.

Сумма налога

Продавая земельный участок до истечения минимального срока владения, нужно знать, что расчет налога происходит с предоставлением на выбор налогоплательщика:

1. Расходный вычет. Уменьшив доходы от продажи на ту сумму расходов, которые были затрачены на приобретение этой земли, как объекта недвижимости. Сюда же относятся расходы по процентам по кредиту, взятому на покупку земли, а также услуги риэлтора. Обязательным условием является документальное доказательство понесенных затрат. Таким правом можно воспользоваться только резидентам РФ.
2. Имущественный вычет. Размер его составляет 1 млн. рублей. Используется, не превышая эту сумму в одном налоговом периоде. Это означает, что продать в одном календарном году можно несколько наделов, которыми владели и оформлены были в собственность меньше 3 лет. Но вычет будет предоставлен не более миллиона рублей. Остальная сумма будет подлежать налогообложению по ставке в 13 % для резидентов (30 % для нерезидентов).

Если при продаже, стоимость земельного участка ниже 1 000 000 рублей, то налог можно не платить, если использовать имущественный вычет. Но декларацию по форме 3-НДФЛ в этом случае подавать нужно обязательно, указав в ней необходимый вычет.

Доход, который был получен при продаже земли, исчисляется следующим образом:

• уточняется сумма, переданная продавцу покупателем, указанная в договоре сделки;
• эта сумма уменьшается на документально подтвержденные расходы на приобретение объекта, который продан в результате этой сделки или величину имущественного вычета.

Можно ли занизить стоимость при продажи земельного участка для налоговой?

Отдельно следует сказать про случай, когда земельный участок был продан ниже кадастровой стоимости, чтобы уйти от налогообложения. В новой редакции Налогового кодекса определяются положения, когда продается любой недвижимый объект, к которым относится и земельный участок, приобретенный после наступления 2016 года.

Если земельный участок продан ниже кадастровой стоимости, то для них применяется сравнение с кадастровой оценкой на начало года, когда переход прав собственности на него зарегистрирован. В случае, когда сумма дохода от продажи окажется ниже стоимости по кадастру, то для расчета налогооблагаемой базы применяется коэффициент 0,7.

При продаже участка, находящегося в долевой собственности нескольких лиц, существуют особенности:

• при продаже долей по одному договору сделки применяется имущественный вычет один раз, т.е. на всю стоимость объекта недвижимости в размере 1 млн. рублей (например, участок находится в совместной собственности у двух лиц в равных долях и продается по одному договору, тогда вычет будет предоставлен каждому по 500 тыс. рублей);
• при продаже долей по разным договорам у каждого собственника возникает право воспользоваться имущественным вычетом относительно своей доли (по каждому договору вычет составит 1 млн. рублей).

Порядок и сроки уплаты земельного налога в 2020 году

Полученные доходы в случае, когда продана земля, которой владели менее минимального срока и имеется НДФЛ к уплате в бюджет, декларируются. Это является обязанностью налогоплательщика. Даже полученный нулевой результат по НДФЛ требует подтверждения расчетов в налоговый орган.

Значит, требуется заполнение декларации по форме 3-НДФЛ и представление ее в следующем году после получения дохода, не позднее 30 апреля. Заплатить же НДФЛ необходимо в год подачи декларации не позднее 15 июля.

Если землю продали 2019 году менее положенного срока, то налоговую декларацию (3-НДФЛ) нужно передать до 30 апреля 2020 года, а земельный налог нужно оплатить до 15 июля 2020 года.

Если же декларация подана в ИФНС вовремя, но пропустили срок уплаты налога, то будет применены пени за каждый день просрочки.

Когда не исполнена обязанность и по декларированию и по уплате, то на провинившееся лицо накладывается штраф в 20% от суммы налогооблагаемого дохода.

Помимо штрафа подлежат взысканию и пени, исчисляемые в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ, действующей на дату расчета задолженности.

Примеры заполненной декларации при: 

• продажи земли. pdf;
• покупки земли. pdf.

Оштрафовать налоговики могут и за несвоевременное предоставление декларации. Сумма штрафа не может быть менее 1 000 рублей даже для тех, у кого расчеты налога окажутся нулевыми, но декларация сдана не в срок. Поэтому лучше своевременно побеспокоиться о ее заполнении и передаче в налоговой орган лично или через личный кабинет ФНС, Госуслуги.

Куда обращаться за налоговым вычетом при продаже земельного участка?

Для этого нужно обратиться в ФНС по месту жительства и предоставить документы на право получения вычета, а именно:

1. Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ — инструкция заполнения.
2. Копии документов, подтверждающие факт продажи земли: договор купли-продажи или мены и т.д.
3. Для расходного вычета потребуются дополнительные документы, доказывающие расходы:

• чек;
• банковская выписка;
• расписка продавца;
• ПКО или платежное поручение.

С собой необходимо кроме копий иметь оригиналы документов, для проверки налоговым инспектором.

: Налог при продажи недвижимости для физических лиц

Источник: https://nedexpert.ru/nalogi/nalog-s-prodazhi-zemelnogo-uchastka-dlja-fizicheskih-lic/

Имущественный вычет при продаже земельного участка

Последнее обновление 2019-06-06 в 11:44

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

• Москва и область 8 (499) 577-01-78
• Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
• Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Налоговый вычет при продаже земельного участка

Налоговый вычет при продаже земельного участка абсолютно идентичен вычету при продаже жилья.

Согласно Налоговому кодексу РФ, действующему на сегодняшний день, получить льготу возможно в случае:

1. Если право собственности на участок оформлено после 1.01.2016 г., то вы можете получить налоговый вычет при продаже земельного участка, находившегося менее 5 лет в собственности.

Однако,

• если объект унаследован или получен в дар от родственника;
• если объект приобретен в результате приватизации;
• объект получен налогоплательщиком по договору пожизненного содержания с иждивением;

то при сроке владения менее 3 лет по таким объектам можно применить вычет при продаже.

2. Если право собственности на участок оформлено до 1.01.2016 г., то вы можете получить налоговый вычет при продаже земельного участка, находившегося  менее 3 лет в собственности.

Если вы владеете участком больше данного срока, имущественный вычет заявлять не нужно, т.к. по закону полностью освобождаетесь от налогов.

Как определить срок владения земельным участком

Отсчет срока владения участком начинается с момента регистрации право собственности на него. Если с участком происходили какие-либо изменения, например, был разделен на доли, то началом срока владения будет считаться новая дата регистрации доли.

Размер налогового вычета при продаже земельного участка

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

• Москва и область 8 (499) 577-01-78
• Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
• Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

При продаже земельного участка можно рассчитывать на два варианта компенсаций:

1. уменьшение налоговой базы на 1 000 000 руб. с цены продажи земли;
2. уменьшение налоговой базы на сумму затрат на приобретение участка.

Основания пп. 1 и пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.

Как рассчитать налог и применить вычет

Пример 

Тищенко Е.E. купил участок в 2018 г. за 775 000 руб., в 2019 г. при продаже по кадастровой стоимости он получил 1 300 200 руб., из чего следует, что налоговая база:

• в первом варианте 1300 200 – 1 000 000 = 300 200 руб.;
• по второму варианту 1 300 200 – 775 000 = 525 200 руб.

Итоговая сумма возврата:

• в первом случае 300 200 × 13% = 39 026 руб.;
• во втором случае 525 200 × 13% = 68 276 руб.

В этом примере, Тищенко Е.Е. будет выгоднее воспользоваться первым вариантом вычета.

Можно ли в договоре купли-продажи занизить стоимость земельного участка, чтоб не платить налог

При продаже земельного участка после 01.01.2016 года стоит учитывать его кадастровую стоимость. Если цена продажи земли отличается от его кадастровой стоимости и составляет ниже, чем 70% ее величины по состоянию на 1 января года продажи, то налог будет рассчитываться, исходя из кадастровой стоимости умноженной на коэффициент 0,7.

Пример

Пригожин А.Н. получил в наследство в 2018 году земельный участок. В 2019 году он договорился с покупателем и занизил стоимость участка, указав в договоре 1 000 000 руб., рассчитывая воспользоваться вычетом и не платить налог.

Однако, кадастровая стоимость этой земли составляет 2 300 000 рублей.

70% от кадастровой стоимости: 2 300 000 × 0.7 = 1 610 000 руб.

Получается, что Пригожин продал свою недвижимость существенно ниже, чем его кадастровая стоимость, а для расчета налога он должен взять большую стоимость — 1 610 000 руб.

Сумма налога составит: (1 610 000 — 1 000 000 (вычет))×13% = 79 300 руб.

Важно! Если продан участок до минимального срока владения, стоимостью меньше 1 000 000 руб. (но не менее 70 % от кадастровой стоимости), то налог вам платить не нужно, но декларацию 3-НДФЛ подавать обязательно, при этом указав в ней, что вы использовали вычет.

Как заполнить правильно 3-НДФЛ на вычет при продаже земельного участка читайте здесь.

Налоговый вычет при продаже доли земельного участка

Если земельный участок находится в долевой собственности, то при его продаже (срок владения менее 5 лет) нужно учесть следующее.

• Этот участок можно продать, как единый объект по одному договору, но тогда налоговый вычет 1 000 000 руб распределится между собственниками пропорционально их доле либо по договоренности при совместной собственности.

Пример 1

Супруги Кожевниковы купили участок в 2017 году в совместную собственность. В 2018 году они продали его по кадастровой стоимости за 1 500 000 руб. по одному договору, как единый объект собственности. Они договорились, что вычет будет получать супруг.

В таком случае, вычет составит 1 000 000 руб.

Применив вычет, сумма налога к уплате: (1 500 000 — 1 000 000)×13% = 65 000 руб.

• Но можно продать каждую долю по отдельному договору. Тогда имущественный вычет может заявляться по каждой доле и каждый ее собственник применит по 1 000 000 руб. вычета.

Пример 2

Супруги Кожевниковы купили участок в 2017 году: 40% доли оформили на жену и 60 % — на мужа. В 2018 году они продали этот участок по кадастровой стоимости по разным договорам одному покупателю: супруга свою долю за 600 000 руб., а супруг — за 900 000 руб.

Оба супруга могут воспользоваться вычетом в 1 000 000 руб. каждый.

Налог на долю Кожевниковой: (600 000 — 1 000 000)×13% = — 52 000 руб.

Налог на долю Кожевникова: (900 000 — 1 000 000)×13%= — 13 000 руб.

Таким образом, Кожевниковым платить налог не нужно, но каждый из них должен подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ.

Когда подать декларацию 3-НДФЛ при продаже земли и платить налог

Декларацию 3-НДФЛ при продаже земельного участка необходимо подать после окончания года, в котором была совершена сделка, но не позднее 30 апреля. После подачи декларации необходимо уплатить налог до 15 июля.

Пример

Волошин Е.И. в 2019 году продал земельный участок, который был куплен в 2018 году. Декларацию 3-НДФЛ ему необходимо подать до 30 апреля 2020 года, а НДФЛ заплатить до 15 июля 2020 года.

Итоги

1. Имущественный вычет при продаже земельного участка идентичен вычету при продаже квартиры.
2.  Платить налог или нет при продаже земельного участка зависит от срока владения им.

3. При продаже земельного участка можно применить налоговый вычет 1 000 000 руб.
4. При расчете налога за продажу земельного участка важно учитывать его кадастровую стоимость.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

• Москва и область 8 (499) 577-01-78
• Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
• Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Источник: https://NalogBox.ru/nalogovye-vychety/imushhestvennyj-vychet/imushhestvennyj-vychet-pri-prodazhe-zemelnogo-uchastka/

Налоговый вычет при продаже участка в 2020 году

1. Подаем заявление на получение денежной компенсации за выплату налога при покупке земли в местное отделение налоговой службы:
   • заполняем декларационный бланк по форме 3-НДФЛ;
   • собираем пакет необходимых бумаг (именно они должны служить основанием для получения денег, так как они будут подтверждать все совершенные расходы, а также права собственности на объекты недвижимости, как построенные, так и приобретенные);
   • через четыре месяца следует ожидать возврат финансов на расчетный банковский счет (он должен указываться заявителем в заявлении).
2. Подаем заявление своему непосредственному работодателю на получение денежной компенсации за выплату налогов при покупке земли:
   • собираем пакет необходимых бумаг (они совпадают с предыдущим вариантом подачи заявления, кроме декларации по форме 3-НДФЛ);
   • работодатель сдаст всю документацию в налоговую службу;
   • ожидаем в течение месяца решения с налоговой службы (подтверждения/отказа) на использование права получения компенсационных средств за выплату налога при покупке земельного участка;
   • решение заявитель получит по своему месту работы, выплата вычета также будет произведена здесь же.

Не за каждый приобретаемый земельный участок можно оформить получение налогового вычета в 2020 году. Чтобы это стало возможным, земля на этом участке должна быть предназначена только для возведения жилых зданий, домов. При этом также разрешается на этом участке наличие уже построенного жилья. В этих случаях владелец земли может возвратить за совершенные налоговые выплаты 13% от всей стоимости произведенной покупки.

Налоговый вычет при продаже земельного участка

Специального бланка для подачи заявления на получение льгота при продаже земельного участка не существует. Заявление можно написать от руки в произвольной форме, указав в нем всю необходимую информацию. Однако в ИФНС есть печатные заготовки бланков, которые они разрабатывают сами. Ими можно воспользоваться для упрощения процедуры внесения данных и избежание ошибок.

Гражданство РФ не всегда является определяющим фактором для человека, претендующего на получение льготы.

Резиденты РФ коими могут считаться не только граждане, но и лица получившие вид на жительство и на постоянной основе проживающие в стране, могут также получить указанную льготу.

Налоговый вычет с продажи земельного участка в 2020 году

Одним из ее элементов является величина поступившего дохода. Ее определение производится исходя из сведений, внесенных участниками сделки в заключенный между ними договор продажи-приобретения.

Обратите внимание! С начала 2016 года имели место быть некоторые нововведения, представленные законодательными нормами, связанные с предотвращением уменьшения цены земельной территории.

К сожалению, в нашей стране это является частой практикой и производится ради того, чтобы сократить сумму полагающегося государству налога.

Есть одна немаловажная деталь. Если на земельном участке располагаются ещё и строения – дом, отдельно стоящие подсобные помещения, то они рассматриваются, как самостоятельные объекты продаж.

У каждого объекта могут быть разные сроки перехода в собственность продающего – тогда расчёт идёт отдельно по каждому объекту.

Так, если у участка срок в 5 лет уже истёк, а за дом – нет (оно просто ещё 3 года строился – самая распространённая причина разницы), то налог платится только со стоимости участка.

Рекомендуем прочесть:  Операция В 2020 Году Могу Ли Я В 2020 Сдать 3 Ндфл

Имущественный вычет при продаже земельного участка

Намеренно занизить цену в договоре купли-продажи не получится, потому что налоговая учитывает кадастровую стоимость земли — рыночную цену земли, установленную в процессе ее оценки. Но кадастровая экспертиза поможет правильно оценить участок, который достался в наследство.

Расходный вычет равен подтвержденным документально затратам, которые ушли на покупку участка. Он тоже вычитается из цены сделки, а с остатка рассчитывается налог. Выгоднее вычитать максимальную сумму: если затраты на приобретение превосходят 1 млн руб., лучше отнимать их.

Налогообложение при продаже земли

Продажа земельного участка относится к юридическому процессу перехода прав собственности с установленной законом процедурой регистрации.

Любой доход, получаемый физическим лицом, подлежит налогообложению. Налог с продажи земельного участка для физических лиц в 2020 году остается таким же без изменений и равняется 13%.

К налоговым резидентам относятся граждане, проживающие на территории Российской Федерации не менее 183 дней. Для военнослужащих и командированных госслужащих этот срок уменьшается.

Налоговая ставка для не резидентов России составляет 30%, согласно ст. 207 НК РФ.

Сроки владения

До 1 января 2016 года для всех категорий собственников период владения объектом недвижимости составлял 3 года, по истечении которого можно было не платить НДФЛ при его продаже. С 2016 года этот период был увеличен для всех, кроме некоторых категорий лиц.

Если до вступления закона в силу собственник мог продать участок без уплаты налога в течение 3 лет, то теперь должно пройти минимум 5 лет с момента подписания договора купли-продажи. Если надел был приобретен до 31 декабря 2015 года, то действуют старые правила.

Срок может меняться в зависимости от регионов проживания. Если объект был не куплен, а унаследован или перешел в дар, то отсчет срока начинается со дня вступления в наследство.

Росреестр передает налоговой службе всю информацию о сделках купли-продажи. Согласно ст. 210 Налогового кодекса, для расчета налоговой базы берутся все доходы физ. лица, полученные в любой форме.

Продавцы земельных наделов включают выплату НДФЛ, но есть категории граждан, которые освобождаются от взимания налога, а другие, наоборот, получают значительные вычеты.

Налогообложению подлежат только земельные наделы, расположенные на территории России, согласно законодательным актам, Налоговому кодексу РФ и Федеральному закону №382.

Согласно последним изменениям закона №382-ФЗ, изменился порядок налогообложения при продаже земельного участка. Также были внесены изменения, какие категории физических лиц могут быть освобождены от уплаты налогов.

Уплата налога

При реализации земли уплачивать налог должны собственники этого участка, которые владели им не менее 5 лет.

Не все обязаны платить налог с полученных средств от продажи участка. Кто освобождается от уплаты?

Для некоторых категорий лиц этот срок снижен до 3 лет, это владельцы участков, полученных:

• в результате наследования или дарения от члена семьи;
• по договору пожизненного содержания с иждивением;
• приватизированных наделов.

Какая сумма не облагается налогом при продаже земельного участка? Не взимается подоходный налог при владении участком более 5 лет при его стоимости не больше 5 миллионов рублей.

Также НДФЛ можно не уплачивать, если земельный надел покупался по стоимости меньшей или равной продаваемой цене, и если это можно подтвердить документально.

Если объект реализовывается за большую сумму, чем был куплен, то налог составит 13% от стоимости участка. НДФЛ не взимается в случаях, если единственное жилье специально было продано для приобретения другой жилплощади.

Согласно НК РФ, налоговая сумма не будет рассчитана, если участок был куплен до 2016 года, а срок владения составляет не меньше 3 лет (ст. 217 НК РФ). В таком случае не нужно исчислять и выплачивать налог в бюджет, а также представлять декларацию в налоговую службу.

Расчет налога

Продавая надел до истечения минимального срока, расчет НДФЛ производится на выбор налогоплательщика.

Это может быть:

1. Имущественный вычет. Если стоимость участка ниже 1 млн рублей, то НДФЛ при имущественном вычете можно не платить. За один год можно продать несколько участков, оформленными в собственность менее 3 лет, но вычет будет составлять не более 1 млн рублей. То есть оставшаяся сумма подлежит обложению налога по ставке в 13 % для резидентов (для нерезидентов – 30 %). Но в любом случае необходимо подать декларацию 3-НДФЛ с указанием необходимого вычета.
2. Расходный вычет. Используется только для резидентов РФ для уменьшения доходов от реализации на расходы, затраченные на покупку участка. Сюда входят расходы по процентам займа и услуги риэлтора. Понесенные затраты должны быть доказаны документально.

Нужно ли платить налог, если земля поделена на двух владельцев? Если продается участок, который находится в долевой собственности, то при реализации двух долей по одному договору используется один раз имущественный вычет.

То есть, на всю стоимость участка в размере 1 млн рублей каждому участнику договора будет предоставлен вычет по 500 тысяч рублей. Если договоров два, то каждый собственник вправе использовать свой имущественный вычет по отношению к своей доли.

Размер налога

Как исчисляется доход, полученный с реализации участка? Собственнику участка необходимо уплатить налог при продаже земли, сумму которого можно вычислить.

Размер дохода от продажи надела определяется исходя из стоимости продажи объекта, указанного в договоре. Сумма, указанная в договоре сделки, уменьшается на расходы, связанные с приобретением надела или на величину имущественного вычета.

Как рассчитать налог? Например, вы купили участок в 2017 году за 1 млн 200 тыс. рублей. В 2020 году вы решили его продать за 1 млн 500 тыс. рублей. Ваш надел был в собственности менее 3 лет. На ваше усмотрение можно выбрать наиболее выгодный налог.

Так, с имущественным вычетом остается 500 тыс. рублей из расчета 1, 5 млн – 1 млн. НДФЛ составит: 500 х 13% = 65 тысяч рублей.

Если для покупки надела бралась ссуда в банке, то к расходам прибавляются кредитные проценты. База для налогообложения в таком случае станет еще меньше на размер выплаченных процентов.

Порядок и сроки уплаты

Если продается земля, которой владели меньше минимального срока, и есть налог к уплате в бюджет, то полученные доходы декларируются в обязательном порядке. Даже если по НДФЛ получен нулевой результат, налоговый орган все равно требует подтверждения расчетов.

Для этого необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и после получения дохода представить ее в инспекцию, не позднее 30 апреля. НДФЛ же следует заплатить не позднее 15 июля.

Если декларация была вовремя предоставлена в ИФНС, но срок уплаты налога пропущен, то за каждый день просрочки будет назначена пеня. Оштрафовать могут также за несвоевременную подачу декларации.

Неустойка за несвоевременную подачу декларации предусмотрена в размере 5%. Штраф назначается не меньше 1 тысячи рублей, даже если налоговые расчеты окажутся нулевыми. Если же была пропущена подача декларации и оплата налога, то гражданину выписывается штраф – 20% от суммы дохода.

Кроме этого налоговики взыскивают пеню из расчета 1/300 от ставки рефинансирования Центрального Банка РФ на момент расчета задолженности. Поэтому лучше всего своевременно заполнять и передавать декларацию в налоговую службу лично, через ФНС или Госуслуги.

Если налоговая служба ошибочно отправляет уведомление об уплате налогам физическим лицам, которые должны быть от него освобождены, то необходимо предоставить документы об освобождении от налога.

Занижение стоимости при продаже участка

Бывают случаи, когда надел реализовывается ниже кадастровой стоимости во избежание обложения налогом. Чтобы стоимость участка не занижали, Федеральный Закон определил, что стоимость надела, облагаемая налогом, не может быть ниже, чем кадастровая стоимость.

Если сумма дохода от реализации объекта окажется ниже стоимости по кадастру, то, согласно Налоговому кодексу РФ, для расчета базы берется коэффициент 0,7.

Кадастровая стоимость указана в кадастровом паспорте. Например, если она составляет 5 600 000 рублей, то при его продаже будет облагаться налогом минимальная сумма, равная 3 920 000 рублей (5 600 000 х 0,7). Даже если участок будут продавать по меньшей стоимости, налог нужно уплачивать с дохода, равного 3 920 000 рублей.

Итак, всем добросовестным налогоплательщикам следует знать, какой налог они обязаны платить в бюджет государства с покупки земельного участка.

Кроме своевременной оплаты, необходимо в срок предоставлять декларацию в налоговую службу, даже если человек освобожден от уплаты НДФЛ.

Источник: http://expert-home.net/nalog-s-prodazhi-zemelnogo-uchastka-dlya-fizicheskih-lits/

Налоговый вычет при продаже земельного участка

При продаже земельного участка продавец получает определенный доход, с которого он обязан выплатить налоги. Данный порядок распространяется практически на всех налогоплательщиков, даже если они не являются резидентами РФ.

Некоторые лица могут воспользоваться правом на получение льготы в виде уменьшения налогооблагаемой базы, которая называется налоговый вычет.

Соблюдение налогового законодательства обязательно для всех получателей дохода, а его нарушение может повлечь за собой серьезные штрафные санкции или даже уголовное наказание.

Доходы от продажи земли

Физические лица могут владеть земельными наделами на следующих основаниях:

1. По праву собственности.
2. Бессрочное пользование.
3. Пожизненное наследование.

При заключенном договоре о бессрочном владении землей или получении участка в пожизненное наследство, владелец может лишь пользоваться выделенным паем, но никак не распоряжаться им. Совершать же любые законные манипуляции с землей могут только реальные владельцы, зарегистрировавшие свои права в Росреестре.

Распоряжение земельным наделом может выражаться в следующих действиях:

1. Продажа.
2. Оформление дарственной.
3. Раздел участка и отчуждение его части.
4. Обмен одного пая на другой или на иное имущество.
5. Сдача в аренду.
6. Залог недвижимости.
7. Передача по наследству.

Самым распространенным способом распоряжения земельным участком считается оформление сделки по купле-продаже.

По своему определению купля-продажа – это возмездная сделка, в результате которой продавец передает свое имущество иному лицу, а взамен получает вознаграждение, которое является доходом. Полученные физическим лицом доходы в соответствии с НК РФ облагаются налогами, которые продавец обязан уплатить в бюджет государства.

Декларирование дохода

Не все доходы подлежат декларированию.

Например, заработная плата, получаемая официально у работодателя, не требует дополнительной отчетности сверх той, что предоставляет сам наниматель в ИФНС. А вот иные нерегулярные доходы, к коим относится и полученные от продажи недвижимости средства, должны быть внесены в декларацию.

Налоговая декларация – это бланк отчетности за полученные доходы и уплаченные с них налоги. Физические лица обязаны ее заполнять при продаже земли только в том случае, если они не освобождены от уплаты взносов. Те же продавцы, что владели наделом более трех или пяти лет, не должны заполнять декларацию для ФНС.

Декларация подается в налоговую службу в заполненном виде и с перечнем прилагаемых к ней документов, которые доказывают факт продажи, а также обосновывают полученную сумму прибыли, а соответственно и размер удержанного НДФЛ.

Налоговые взносы с проданного надела перечисляются в бюджет государства продавцом.

Если вырученные средства были пущены на приобретение иной недвижимости, а сам налогоплательщик заявляет свои права на налоговый вычет, то заполнять декларацию он обязан, даже если конечный результат расчетов окажется нулевым.

Таким образом, ФНС получает развернутую информацию о проведенных сделках и фиксирует факт отсутствия финансовых претензий к налогоплательщику.

Право на налоговый вычет

Стоимость земельных участков достаточно высока, так как это довольно привлекательный и весьма востребованный вид недвижимости.

При продаже участков, которые были во владении продавца менее трех или пяти лет, он будет вынужден выплатить довольно серьезную сумму налогов.

Чтобы облегчить возложенное бремя, государство позволяет гражданам использовать налоговый вычет при продаже земельного участка. Рассчитывать на его получение могут только те граждане, что работают, а значит, регулярно уплачивают НДФЛ в бюджет государства.

Налоговый вычет предоставляется двумя способами:

1. В размере одного миллиона рублей, на который уменьшается вырученная сумма.
2. Равен понесенным при приобретении расходам.

Какой вариант выбрать решает сам получатель денежных средств. И помните, что в случае проведения сделки за пределами установленных налогооблагаемых периодов вычет равен 100% вырученных средств.

Условия получения

Налоговый вычет – это государственная льгота, воспользоваться которой могут далеко не все продавцы. Первое на что стоит обратить внимание, налоговый вычет при продаже земли не подразумевает возврат наличных средств уплаченного ранее НДФЛ, как при покупке недвижимости. Это вид льготы, который позволяет уменьшить налогооблагаемую базу.

Налоговое законодательство предполагает предоставление льгот в виде вычетов только тем лицам, которые обязаны уплатить налоговые взносы с полученных от продажи земли доходов.

Если речь идет о продавце, который продал свой участок после пяти или трех лет владения, то он априори освобождается от налогообложения, а значит, речь о применении вычета также идти не может.

Для остальных же важны еще два условия:

1. Наличие или отсутствие гражданства РФ,
2. Факт официального трудоустройства.

Как применяются эти условия, рассмотрим более подробно.

Гражданство РФ

Гражданство РФ не всегда является определяющим фактором для человека, претендующего на получение льготы.

Резиденты РФ коими могут считаться не только граждане, но и лица получившие вид на жительство и на постоянной основе проживающие в стране, могут также получить указанную льготу.

Гражданство — это один из факторов, он важен, но не играет ключевой роли при назначении льготы. Получить налоговый вычет могут те резиденты, которые облагаются налогами на доходы по ставке 13%.

Наличие работы

Концепция существования человека в рамках государственного устройства предполагает, что каждый трудоспособный гражданин работает, выполняя тем самым свой гражданский долг. Фактически этот долг выражается в регулярном отчислении части заработанных средств в бюджет страны.

Все физические лица, которые официально трудоустроены, получают заработную плату, 13% с которой отчисляется государству.

Эти взносы формируют бюджет, который впоследствии распределяется на различные нужды как в целом страны, субъекта федерации, региона, так и самих налогоплательщиков.

Налог на доходы физических лиц уплачивается не только с заработной платы, но и со всех поступлений. Человек может иметь пассивный доход, например, от сдачи жилья в аренду и отчислять с него 13% налога. Но рассчитывать на налоговый вычет могут только те лица, что официально трудоустроены и формируют бюджет не от случая к случаю, а регулярно.

Разновидности вычета

Налогоплательщики, облагаемые ставкой 13%, имеют право на получение частичной льготы при продаже земельного надела. НК РФ разрешает использовать две разновидности налогового вычета:

1. Имущественный, который определен жесткой суммой, независимо от стоимости участка и иных аспектов.
2. Расходный, который считается в индивидуальном порядке, но не всегда может быть применен.

Каждый из указанных видов имеет свои преимущества и недостатки. Выбор приемлемого варианта реализации вычета предоставляется самому налогоплательщику, но на самом деле не всегда у продавца есть возможность выбирать.

Имущественный

Имущественный вычет при продаже земельного участка ограничен определенной суммой.

Продавец, который работает в РФ и исправно выплачивает НДФЛ, может уменьшить налогооблагаемую базу на фиксированный размер льготы. Фактически неважно, за сколько был продан надел, от этой суммы отнимается предусмотренная льгота. Если после вычитания не осталось налогооблагаемой базы, а следовательно, и выплачивать взносы не требуется, это не освобождает от подачи декларации в ИФНС.

Имущественная льгота применима во всех случаях, если сам налогоплательщик подпадает под условия ее получения.

Воспользоваться ею можно в тех случаях, если земля была получена в собственность посредством дарения, приватизации, наследования или путем исполнения договора пожизненного содержания на иждивении владельца надела. То есть тогда, когда за продаваемый участок не было уплачено никаких финансовых средств.

Расходный

Расходная льгота имеет принципиально иной подход к расчету.

Ее суть заключается в том, что ранее, менее пяти или трех лет назад, продавец приобрел права собственности путем заключения сделки по купле-продаже и заплатил за надел определенную сумму средств.

Уплаченная им ранее сумма не может подвергаться двойному налогообложению, к тому же ее нельзя считать доходом, так как это собственные средства продавца, которые к нему вернулись через время.

В таких ситуациях доходом считается не стоимость проданной земли, а разность между ранее потраченной на покупку суммой и вырученных с продажи денег. Безусловно, такой подход потребует обоснования ранее уплаченных сумм.

Рассчитывать на применение данного метода не смогут те, кто получил право на участок одним из следующих способов:

1. Земли, полученные в дар или унаследованные от близкого родственника.
2. Приватизированные участки.
3. Наделы, полученные в результате исполнения заключенного ранее договора пожизненного содержания на иждивении собственника.

Для них подходит лишь имущественный вычет.

Величина

Фиксированный размер льготы предполагается только при использовании имущественного вычета, а именно 1 миллион рублей. Он предусмотрен статьей 220 НК РФ.

Для продавца не имеет значения, сколько стоит земля, получить льготу можно, даже если участок дешевле миллиона. Например, земля стоила 850 000, а льгота равна миллиону, налогообложению подлежит ноль рублей.

А вот если стоимость была 1 050 000, то с оставшихся 50 тысяч необходимо будет уплатить 13% налога.

Налогоплательщик имеет право выбрать наиболее приемлемый для себя вариант. Он может предварительно рассчитать и тот и другой способ и посмотреть, который из них для него выгоден.

Порядок исчисления

Имущественная и расходная льгота предоставляется не сама по себе, а в комплекте с обязанностью выплатить НДФЛ за полученный доход. По этой причине налогоплательщик должен соблюдать последовательность расчетов, чтобы получить правильный конечный результат. Порядок расчетов такой:

1. Берется исходная сумма дохода. Она должна быть равна той, что указана в договоре купли-продажи.
2. Высчитывается налогооблагаемая база. Для этого применяется одна из указанных льгот.
3. Полученный результат умножается на 13% НДФЛ. Ответ и будет налогом, который следует внести в государственный бюджет.

Рассмотрим несколько примеров:

• Земля получена по наследству и продана через год после оформления права собственности за 2 500 000 рублей.

2 500 000 – 1 000 000 = 1 500 000 (налогооблагаемая база)

1 500 000 * 0,13 = 195 000

195 000 рублей налогоплательщик обязан выплатить в бюджет.

• Участок приобретался два года назад за 1 800 000 рублей. Продан был за 2 200 000.

2 200 00 – 1 800 000 = 400 000 (налогооблагаемая база)

400 000 * 0,13 = 52 000

Искусственное занижение цены не приведет к положительным результатам, потому что при проверке поданной декларации специалист обращает внимание, прежде всего на кадастровую стоимость объекта. При серьезном расхождении показателей к расчету налога применяется 70% кадастровой цены.

Заявление о предоставлении

Получение льгот любого формата в РФ носит заявительный характер. Претендент на вычет должен не только заполнить декларацию и расписать в ней доходы, расходы, суммы льгот и иные аспекты, но и письменно заявить свою просьбу на возможность воспользоваться своим законным правом на уменьшение налогооблагаемой базы.

https://www.youtube.com/watch?v=4oBD1fbSDQM

Как и декларация, заявление заполняется самим налогоплательщиком от руки или в печатном варианте.

Форма и содержание

Специального бланка для подачи заявления на получение льгота при продаже земельного участка не существует. Заявление можно написать от руки в произвольной форме, указав в нем всю необходимую информацию. Однако в ИФНС есть печатные заготовки бланков, которые они разрабатывают сами. Ими можно воспользоваться для упрощения процедуры внесения данных и избежание ошибок.

Заявление должно содержать в себе следующие сведения:

1. Информацию об отделении ФНС, в которое подается декларация.
2. Личные данные налогоплательщика – ФИО, паспортные данные.
3. Просьба о предоставлении льготы.
4. Ссылка на статьи НК РФ (220).
5. Указание вида вычета – имущественный или расходный, и его сумма.

Заявление удостоверяется в стандартном порядке – подпись, расшифровка подписи и дата заполнения.

Прилагаемые документы

Обращение в ИФНС по поводу уплаты НДФЛ и получения права на налоговый вычет производится в строгом соответствии с установленным порядком.

Законодательно предусмотрено, что все заявленные суммы должны быть обоснованы, а специалист ФНС должен иметь возможность их проверить.

Для этого налогоплательщик собирает пакет бумаг, который будет приложен к заявлению с просьбой о предоставлении льготы.

В этот перечень входят:

1. Удостоверение личности.
2. Идентификационный номер налогоплательщика.
3. Декларация по форме 3-НДФЛ.
4. Договор купли-продажи, обосновывающий указанную сумму дохода.
5. Банковские выписки о получении денежных средств или иные документы о получении денег при предъявлении претензии на получение налогового вычета.

Все бланки подаются в оригинале, вместе со сделанными копиями. Налоговый инспектор сравнивает копии с оригиналом и отдает первичные бланки назад налогоплательщику. При подаче декларации важно соблюдать установленные ФНС сроки.

Источник: https://pravo.estate/nalogi/vychet-pri-prodazhe-zemeli/