Лимит дохода для получения стандартных налоговых вычетов на детей в 2017 году

Вычеты на детей 2017

Налог на доходы — это один из основных видов федеральных налогов. По действующему закону его размер составляет 13 процентов от дохода. Существует система стандартных вычетов, то есть, часть дохода физического лица налогом не облагается. Один из таких вычетов — налоговый вычет на ребенка в 2017 году.

Вычет — часть заработной платы (или другого дохода, облагаемого по ставке 13%), на которую налог не начисляется. Иногда люди, впервые столкнувшиеся с этим понятием, ошибочно полагают, что сумма вычета и есть сумма уменьшения налога. Это совершенно неверно. Поясним на примере.

Пример 1. Зарплата Иванова И.И. в январе 2017 года составила 20000 рублей. Он имеет право на стандартный вычет 1400 рублей. Сумма налога на доходы составит: 20000-1400=18600*0,13=2418 (рублей). А без вычета налог равнялся бы 2600 рублям (20000*0,13=2600). Таким образом, налог снижен всего на 182 рубля.

Вычеты НДФЛ на детей в 2017 году предоставляются следующим категориям получающих доход граждан:

• Отцу и матери ребенка.
• Семье, усыновившей ребенка.
• Оформившим опекунство над одним ребенком или несколькими детьми.
• Попечителям.
• Приемным родителям.
• Супруге или супругу приемного родителя.

К зарплате работающих граждан вычеты применяются по месту работы. Если работник трудится на двух или более фирмах, то он сам выбирает того работодателя, у которого будет получать налоговые вычеты. Работодатель не имеет права применять вычеты без личного заявления работника. Только сам работающий определяет, в какой организации он будет получать такие льготы.

Стандартные вычеты на детей в 2017 году

Вычеты предоставляются родителям (и прочим законным представителям) ребенка с первого месяца рождения и до его совершеннолетия. С 18 до 24 лет вычеты могут быть предоставлены на:

• школьников, лицеистов;
• аспирантов;
• интернов;
• ординаторов;
• студентов очного обучения среднего и высшего профессионального образования;
• курсантов.

Такие вычеты получают родители даже в том случае, если их дети обучаются в зарубежных учебных заведениях.

Стандартные вычеты на детей в 2017 году применяются к доходам граждан ежемесячно, но только до того момента, пока сумма доходов не превышает 350 000 рублей, начиная с января и по декабрь, так как за налоговый период принимается календарный год. Если же работник поступил на данное предприятие в течение года, то он обязан предоставить с прежнего места работы справку о заработной плате.

Пример 2. Иванов И.И. был принят на работу в фирму «Рассвет» 1 сентября. На прежнем месте работы ему выдали справку по форме 2-НДФЛ, где указано, что за 8 месяцев текущего года общая сумма начисленной ему заработной платы составила 355250 рублей. Иванов И.И. по новому месту работы в текущем году не будет пользоваться стандартными налоговыми вычетами.

Стандартный налоговый вычет на детей в 2017 году применяется с месяца, в котором родился ребенок или был усыновлен (установлена опека или попечительство). Прекращается его действие в конце того года, в котором:

• ребенку исполняется 18 лет;
• отменяется опекунство или попечительство;
• отменяется усыновление;
• обучающемуся исполняется 24 года;

При получении документа об окончании учебы стандартный вычет не применяется со следующего месяца, даже если ребенку еще не исполнилось 24 года.

Размеры вычетов на детей 2017

Размер вычетов на детей в 2017 году зависит от нескольких факторов:

• численность детей в семье;
• есть ли в семье дети-инвалиды;
• каков статус получателя вычетов (родитель, опекун, усыновитель и так далее).

На первенца вычет предоставляется ежемесячно в размере 1400 рублей. Такая же сумма вычета будет выделена и на второго ребенка. А вот третий, четвертый, пятый и все последующие позволят их родителям воспользоваться вычетом в 3000 рублей каждый месяц.

Пример 3. В семье Петровой П.П. имеется трое детей: Иван – студент университета, 26 лет; Пётр – ученик средней школы, 16 лет, Валентина – 5 лет, ходит в детский садик. Лимит вычета на детей 2017 года для данной семьи будет такой:

1. Иван является студентом, но ему уже исполнилось 26 лет, а вычет предоставляется только до 24-летнего возраста. Значит, на него вычет не положен. Но статус первого ребенка остается за ним.
2. Петр учится в школе, ему еще нет 18 лет, на него положен вычет в сумме 1400 рублей как второму ребенку в семье.
3. Валентина — это третий ребенок, на нее родители получат вычет в размере 3000 рублей.

Сумма вычета на ребенка в 2017 году, а вернее, на детей, в семье Петровых составит 4400 рублей (1400+3000) ежемесячно.

Если в семье есть ребенок-инвалид первой или второй группы, то стандартные налоговые вычеты определяются в сумме:

• 12000 рублей в месяц – родителю, супругу(супруге) родителя, усыновителю.
• 6000 рублей в месяц – опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя.

Пример 4. В семье Сидоровых старший ребенок Валентин — инвалид детства I группы, ему 15 лет. Младшей дочери Марине 8 лет. В этом случае размер налогового вычета на ребенка в 2017 году будет рассчитан так:

• на старшего ребенка – инвалида 12000 и 1 400 рублей ;
• на второго ребенка 1400 рублей;
• всего в месяц: 14800 рублей (12000+1400 + 1400).

Налоговым законодательством Российской Федерации предусматривается двойной вычет на ребенка 2017. Получить такой вычет можно в двух случаях:

• если ребенка воспитывает единственный родитель;
• если один из родителей официально отказался от получения вычета. При этом  оба родителя должны работать и получать доход, облагаемый по ставке 13 процентов.

Все виды стандартных вычетов прекращаются:

1. Если ребенку исполнилось 18 лет, и он не учится на очном отделении школы, лицея или профессионального учебного заведения (училище, техникум вуз). Вычеты будут предоставляться до конца того календарного года, в котором ребенок стал совершеннолетним.
2. Если молодой человек (или девушка) завершил обучение на очном отделении до исполнения ему 24 лет. Вычеты прекращаются с месяца, следующего за месяцем, в котором получен диплом об окончании учебного заведения.
3. Если доход родителя превысил 350 тысяч рублей в текущем году, начиная с января. Вычеты прекращаются с того месяца, в котором превышен предельный размер дохода.
4. Если расторгнут договор опекунства, попечительства или усыновления — с момента расторжения.
5. Если родитель лишен родительских прав — с момента лишения.

Пример 5. В семье Кузнецовых трое детей: Ивану 23 года, в июне он получил диплом об окончании вуза; Вероника учится на заочном отделении техникума, ей в сентябре исполняется 18 лет; Максиму 6 лет, он ходит в детский сад. Оба родителя работают на заводе официально, других доходов, кроме заработной платы, не имеют. Вычетами они будут пользоваться в следующем порядке:

• январь-июнь — по 5800 рублей (1400+1400+3000) ежемесячно;
• июль-декабрь — по 4400 рублей (1400+3000) ежемесячно, так как с июля на Ивана вычеты уже не положены, он окончил обучение в вузе.

Эти размеры вычетов будут соблюдаться, если весь годовой доход родителей не превысит 350000 рублей (статья 218 НК РФ). Рассмотрим на примере этой же семьи, если лимит дохода будет превышен.

Таблица 1. Доходы семьи Кузнецовых (в рублях)

Месяц	Отец	Мать	Вычеты на детей
За месяц	С начала года	За месяц	С начала года	Отцу	Матери
январь	21500	21500	20100	20100	5800	5800
февраль	22400	43900	20100	40200	5800	5800
март	21800	65700	20100	60300	5800	5800
апрель	24600	90300	20100	80400	5800	5800
май	26500	116800	20100	100500	5800	5800
июнь	34900	151700	20100	120600	5800	5800
июль	35100	186800	21500	142100	4400	4400
август	35800	222600	22400	164500	4400	4400
сентябрь	40120	262720	20100	184600	4400	4400
октябрь	41200	303920	20100	204700	4400	4400
ноябрь	41100	345020	20100	224800	4400	4400
декабрь	42200	387220	21200	246000	—	4400

Из данных таблицы видно, что отец семейства получил в декабре доход больше 350000 рублей, и с этого месяца вычеты на детей ему не положены.

Заявление на налоговый вычет на детей 2017

Стандартные налоговые вычеты на детей носят заявительный характер: если работник письменно не выразил желания получать льготы на детей, то работодатель самостоятельно предоставлять вычеты не имеет права.

Поступая на работу в фирму, работник обязан написать заявление на вычеты на детей 2017 и приложить к нему подтверждающие документы:

• документ о рождении ребенка;
• приказ об установления опекунства или попечительства;
• справка из учебного заведения, если ребенку уже исполнилось 18 лет;
• справку о зарплате по форме 2-НДФЛ с прошлого места работы, если работник поступил на фирму не с 1 января.

Образец заявления на вычеты на детей 2017 можно скачать здесь.

Уважаемые пользователи, ответы на ваши вопросы публикуются в рубрике Вопросы и ответы

Источник: https://nalogu-net.ru/vychety-na-detej-2017/

Налоговые вычеты на детей в 2017 году

Налоговые вычеты на детей в 2017 году можно суммировать. Как посчитать налоговый вычет на ребенка, кому нужно предоставить двойной вычет, смотрите в статье.

Каждый год с января вы заново предоставляете сотрудникам налоговые вычеты на детей. 2017 год – не исключение.

В учетной программе проверьте два момента. Первый — новые коды вычетов, которые действуют с 1 января (приказ ФНС России от 22 ноября 2016 г. № ММВ-7-11/633). Вместо 12 их теперь 24.

Второй — размеры вычетов. Сверьтесь с таблицей в этой статье. Предоставите меньше вычетов, чем нужно, — придется делать перерасчет. А если больше — недоплатите НДФЛ.

Тогда есть риск штрафа — 20 процентов от недоимки.

Как считать налоговые вычеты на детей в 2017 году

Налоговые вычеты на детей в 2017 году предоставляют в следующих размерах (подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ):

• 1400 руб. в месяц – на первого и второго ребенка;
• 3000 руб. в месяц – на третьего и каждого последующего ребенка.

Стандартные вычеты полагаются родителям на детей до 18 лет. Если ребенок учится на очной форме, родитель получает на него вычет до 24 лет. Вычет полагается даже за время академического отпуска ребенка (письмо ФНС России от 10 марта 2016 г. № БС-4-11/3877).

Право на вычет сохраняется за родителем до конца года, в котором ребенку исполнится 18 лет. Если ребенок учится очно, родитель получает вычет до того месяца, в котором ребенку исполнится 24 года.

Чтобы определить, каким ребенок является по счету, учитывают всех детей. Не важно – получаете вы на старших вычет или нет.

Пример:

«В семье Иванова трое детей. Старшему – 27 лет, среднему – 25 лет и младшему 8 месяцев. На первого и второго ребенка вычеты уже не положены. На третьего Иванов может получать вычет в размере 3000 руб.».

Налоговые вычеты на детей  с инвалидностью в 2017 году

На детей-инвалидов размеры налоговых вычетов в 2017 году выше (абз. 11 подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ):

• 12 000 руб. – для родителей;
• 6000 руб. – для усыновителей.

Причем размеры вычетов не зависят от того, каким по счету является ребенок в семье. Налоговые вычеты на детей в 2017 году (размеры и условия предоставления) посмотрите в таблице ниже.

Размеры стандартных налоговых вычетов на ребенка в 2017 году

Размер	Получатели	Условия
1400 руб.	Родители и их супруги, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители и их супруги	На первого и второго ребенка	Считают всех детей независимо от возраста. Стандартные вычеты положены родителям на детей до 18 лет. Однако если здоровый ребенок занят на очной форме обучения, то предельный возраст отодвигается до 24 лет. Пребывание учащегося в академическом отпуске не лишает получателя (например, родителя) права на вычет. При этом академический отпуск должен быть подтвержден справкой из учебного учреждения и копией приказа о предоставлении отпуска
3000 руб.	На третьего и каждого последующего ребенка
6000 руб.	Опекуны, попечители, приемные родители и их супруги	На каждого ребенка-инвалида до 18 лет и на учащегося по очной форме инвалида I или II группы от 18 до 24 лет. Пребывание учащегося в академическом отпуске не лишает получателя (например, родителя) права на вычет. При этом академический отпуск должен быть подтвержден справкой из учебного учреждения и копией приказа о предоставлении отпуска
12 000 руб.	Родители и их супруги, усыновители

Вычет предоставляют, пока совокупный доход работника с начала года не превысит 350 000 руб.

Складывать вычеты можно без риска (письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803). Поэтому если вы предоставляли один вычет в 2017 году, то работник может сейчас переписать свое заявление. Тогда пересчитайте налог с начала года (см. таблицу).

Кому положен двойной налоговый вычет на ребенка в 2017 году

Двойной налоговый вычет на ребенка предоставляют единственному (приемному) родителю, усыновителю, опекуну (попечителю).

Единственным считается родитель, когда второй родитель ребенка умер, погиб, не вписан в свидетельство о рождении. Право на двойной вычет подтверждает свидетельство о смерти или справка из загса по форме № 25.

Но если одинокий родитель вступит в брак, со следующего месяца он потеряет прав на двойной вычет.

Если второй родитель ребенка не живет в семье, не платит алименты, это не считается, что родителя вообще нет. Так что двойной вычет в этом случае не полагается.

Кто вправе рассчитывать на двойной налоговый вычет на детей в 2017 году

Двойной налоговый вычет на детей в 2017 году можно получать и в случае, когда другой родитель отказался от него. Тогда сотрудник пишет заявление о том, что второй родитель отказался от детского вычета (абз.

16 подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ). Отказаться от вычета второй родитель может, если он имеет на него право: получает доходы, которые облагаются по ставке 13 процентов, укладывается в лимит (350 000 руб.).

Чтобы подтвердить это, нужно получить от работника справку 2-НДФЛ второго родителя с места работы (письмо ФНС России от 27 февраля 2013 г. № ЕД-4-3/3228).

Пример:

«Супруг Ивановой является гражданином Испании. У себя в стране он не получает детский вычет на ребенка, поскольку он не предусмотрен испанским законодательством. Передать своей права на вычет жене супруг не может. Ведь он живет в Испании: в России не имеет права на вычет».

За какой период дадут налоговый вычет на детей в 2017 году

Стандартный налоговый вычет на детей в 2017 году предоставляют за каждый месяц налогового периода (года). Поэтому его можно получить и за те месяцы, в которых у сотрудника не было доходов. В этом случае стандартный вычет накапливается. Воспользоваться вычетом можно в месяце, когда работнику выплатят доход.

Пример:

«У Петровой есть 5-летний ребенок. В январе 2017 года сотрудница взяла отпуск за свой счет. Дохода в январе у нее не было, поэтому стандартный вычет по НДФЛ ей не предоставили. В феврале Петровой выплатили зарплату – 25 000 руб. Ей полагается вычет на ребенка в размере 2800 руб. (по 1400 руб. за январь-февраль).»

Если в течение календарного года организация предоставила вычет не в полном размере, то сотрудник вправе получить вычет по окончании года. Для этого ему нужно представить декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства (письмо Минфина России от 22 октября 2014 г. № 03-04-06/53186).

Какой код вычета указать в справке 2-НДФЛ, мы показали в таблице ниже.

Коды детских вычетов по НДФЛ, которые указывают в справке 2-НДФЛ

Код вычета	Размер вычета	На кого полагается вычет
114	1400 руб. за каждый месяц	На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет
115	1400 руб. за каждый месяц	На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет
116	3000 руб. за каждый месяц	На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет
117	12 000 или 6000 руб. за каждый месяц	На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I–II группы
118	2800 руб. за каждый месяц	На первого ребенка единственному родителю
119	2800 руб. за каждый месяц	На второго ребенка единственному родителю
120	6000 руб. за каждый месяц	На третьего и каждого последующего ребенка единственному родителю
121	24 000 или 12 000 руб. за каждый месяц	Двойной вычет на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I–II группы
122	2800 руб. за каждый месяц	Одному из родителей (в т. ч. приемных) на первого ребенка, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет за другого родителя (при условии отказа от вычета второго родителя (в т. ч. приемного))
123	2800 руб. за каждый месяц	Одному из родителей (в т. ч. приемных) на второго ребенка, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет за другого родителя (при условии отказа от вычета второго родителя (в т. ч. приемного))
124	6000 руб. за каждый месяц	Одному из родителей (в т. ч. приемных) на третьего и каждого последующего ребенка, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет за другого родителя (при условии отказа от вычета второго родителя (в т. ч. приемного))
125	24 000 или 12 000 руб. за каждый месяц	Одному из родителей (в т. ч. приемных) на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I–II группы, за другого родителя (при условии отказа от вычета второго родителя (в т. ч. приемного))

Какие документы подтверждают право на налоговый вычет на детей в 2017 году

Чтобы получать налоговый вычет на ребенка, работник пишет заявление в произвольной форме. Иногда в компаниях есть своя форма стандартного заявления для этого. Можно воспользоваться формой, которую мы привели ниже.

К заявлению работник прикладывает документы, которые подтверждают его право на налоговый вычет. Это могут быть:

• копия свидетельства о рождении ребенка;
• справка об инвалидности ребенка (если ребенок инвалид);
• копия свидетельства о регистрации брака, если сотрудник является супругом матери, но не является родителем ребенка.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/83883-nalogovye-vychety-na-detey-v-2017-godu

Особенности получения вычета на детей в 2017 году

Если у плательщика НДФЛ имеются дети, он обладает правом снизить расходы на оплату подоходного налога. В 2017 году изменения затронули размер стандартного налогового вычета – для определенной категории населения она выросла в 2 раза.

Кому предоставляется

В 2017 году использовать стандартный вычет на несовершеннолетнего доступно получить трудоустроенным гражданам или налоговым резидентам РФ:

• Родным папам/мамам и их супругам – мачехам или отчимам;
• Приемным – усыновителям, опекунам, попечителям;
• Родителям, находящимся в разводе или не состоящим в официальном браке, но обеспечивающим малыша материально.

Важно: вычет на детей полагается каждому человеку, имеющему ребенка, независимо от статуса семьи, от количества детей зависит размер сохраненной суммы.

Также следует помнить, что такая стандартная льгота прерогатива не только работающей мамы, но и отца, бабушек или дедушек, являющихся официальными опекунами.

Какие еще стандартные вычеты по НДФЛ предусмотрены — читайте здесь.

До какой суммы предоставляется вычет на детей по ндфл в 2017 году

Начало предоставления вычета по НДФЛ осуществляется с первого месяца рождения ребенка или вступления в опекунство. Начисления производятся ежемесячно в течение всего налогового периода до месяца, в котором по нарастающей зарплата сотрудника не достигнет суммы 350 000 рублей, далее стандартная льгота не применяется до следующего года.

Основаниями для прекращения вычета являются:

• Смерть малыша;
• Вступление ребенка в брак (актуально для студентов);
• Достижение им определенного законом возраста;
• Отказ от приемного несовершеннолетнего или прекращение действия договора о его передаче на воспитание;
• Вступление в брак единственного родителя, является основанием для прекращения выплаты двойного размера.

В каком размере предоставляется вычет

Согласно стандартам размер суммы, положенной к возврату, полностью зависит от количества детей в семье и их здоровья, но он не может превысить суммарный доход сотрудника за год:

• На первого ребенка полагается 1400 рублей;
• На 2-го – 1 4000 рублей;
• На 3-го – 3000 рублей;
• На каждого последующего 3000 рублей.

Важно: вычеты полагаются на детей до 18 лет, если они продолжат обучение на дневной форме, льгота будет действовать до их 24-летия.

При этом следует помнить, что размер стандартной льготы на третьего новорожденного предоставляется вне зависимости от наличия вычетов по НДФЛ на двух первых детей, то есть, если по каким-то причинам, к примеру, возрастной предел, первым двум не полагается льгота, то третий ее получает в размере 3 000 рублей.

Также важен тот момент, что для каждого члена семьи может существовать своя очередность появления детей, в учет идут умершие детки.

Стандартный вычет на детей инвалидов

В 2017 году размер стандартной льготы на детей инвалидов увеличен, раньше он составлял в любом случае 3 000 рублей, теперь:

• На родных детей 12000 рублей;
• На приемных – 6000 рублей.

Такой возврат средств полагается для детей инвалидов:

• До 18 лет;
• С детства 1 – 2 группы до 24 лет при обучении на дневной форме.

При этом, исходя из судебной практики в данном случае, учитывается и очередность появления ребенка-инвалида на свет, то есть суммируются два вычета:

• За очередность рождения;
• За состояние здоровья.

Важно: воспитание малыша с особенностями здоровья очень важно с социальной точки зрения, так что повышение размера в 4 раза вполне обосновано.

Кому выплачивается в двойном размере

Двойная сумма стандартного налогового вычета полагается для отцов и матерей, которые в одиночку воспитывают детей на основании:

• Свидетельства о смерти одного из взрослых;
• Решения суда о признании одного из супругов без вести пропавшим;
• В свидетельстве о рождении указан только один родитель, обычно это мать.
• Также доступно получить двойной размер вычета, если при разводе один из пары отказывается в пользу другого.

Однако нельзя отказаться в пользу:

• Не работающей мамы;
• Состоящего в центре занятости;
• Находящегося в декретном отпуске по уходу за новорожденным.

Важно: случай с гражданским браком в данном случае не подпадает под подобную категорию.

Какие документы нужны для получения вычета на ребенка в 2017 году

Итак, основными критериями для уменьшения подоходного налога являются:

• Наличие детей;
• Официального места работы с белой зарплатой;
• Размер полученного суммарного дохода.

Пример. У работающей мамы с зарплатой 40 000 рублей имеется двое несовершеннолетних деток. С начала года после написания заявления на возврат средств она будет получать 2 800 рублей до сентября, так как в этом месяце суммарный доход превысит 350 000 рублей.

В месяцах с действующей льготой она будет получать 35 164 рубля вместо 34 800 рублей, если бы она не обращалась за помощью, из расчета:

• НДФЛ: (40 000 руб. – 2 800 руб.) × 13% = 4 836 руб.
• На руки мама получит 40 000 – 4836 = 35 164 руб.

Возврат денег доступно получить:

• Обратившись к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими наличие детей;
• Через налоговую.

Чтобы получить деньги на работе необходимо только:

• Заявление;
• Свидетельство о рождении.

Образец заявления на детский вычет:

Скачать образец заявления на вычет на ребенка.

При этом нет необходимости дожидаться окончания года, деньги будут насчитываться ежемесячно.

При обращении в налоговую по месту жительства необходимо собрать такие бумаги:

• Декларацию 3НДФЛ;
• Копии документов, дающих право на вычет;
• Справку 2 НДФЛ;
• Заявление на вычет и на перечисление средств, с указанием реквизитов банковского счета;
• Копии основных страниц паспорта.

Документы доступно подать лично или посредством почты.

Также следует приложить к пакету документов бумаги, соответствующие случаю:

• Если обращаются родные папы или мамы – свидетельство о рождении малыша, копии страниц из паспорта с записью о детях;
• Приемный – договор о передачи ребенка на воспитание, удостоверение взрослого;
• Супруг, не являющийся родителем или опекуном – свидетельство о браке, копии страниц из паспорта со штампом о браке;
• Усыновитель – свидетельство, подтверждающее данный факт;
• Опекун или попечитель – документы из органов опеки с подтверждением опекунства;
• Если отец и мать проживают порознь или не состоят в браке – доказательство обеспечения малыша, справка о совместном проживании, документы о выплате алиментов;
• Несовершеннолетний обучается в ВУЗе – справка с места обучения;
• Инвалидность – документы, подтверждающие состояние здоровья малыша;
• Право на двойной вычет – подтверждение самостоятельного воспитания;
• Передача права в пользу другого члена семьи – заявление и справка 2-НДФЛ.

Нестандартные случаи

• При отсутствии дохода, облагаемого НДФЛ, в связи с болезнью или отпуском стандартная льгота все равно насчитывается и суммарно отчисляется при получении ближайшего после перерыва дохода облагаемого по ставке 13%.
• В случае же когда доход перестал начисляться и не возобновился до конца года льготу применять согласно Постановлению Минфина нельзя.
• Если доход превысил положенный лимит только у одного родителя, чтобы избежать прерывания начисления льготы, член семьи с превышенным доходом может написать отказ в пользу другого.
• Родитель, лишенный родительских прав также имеет право на вычет при доказательстве обеспечения отпрыска, к примеру, документы о выплате алиментов.
• Если, обучающийся студент в учебном заведении взял академический отпуск, родитель продолжает получать льготу.
• В случае обучения студента за границей, семья также имеет право на стандартный налоговый вычет на детей, необходимо только официальное подтверждение от властей страны проживания студента, в том, что он действительно находится на ее территории.

Как видно, в 2017 году стандартные налоговые вычеты на детей стали большими, особенно для детей инвалидов, также их доступно получать в течение года, не дожидаясь его окончания.

Источник: http://buhs0.ru/osobennosti-polucheniya-vycheta-na-detej-v-2017-godu/

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на детей в 2017 году: размеры, лимиты, заявление — Я узнаю…

Стандартный налоговый вычет на ребенка — это сумма заработка, с которой не будет удерживаться подоходный налог (НДФЛ) в размере 13%. Эта льгота уменьшает налоговую базу и позволяет увеличить «чистый» ежемесячный доход родителя. Неработающие родители, не являющиеся плательщиками НДФЛ, не могут рассчитывать на налоговый вычет.

Вычет предоставляется работающим на каждого ребенка в семье — родного, приемного, опекаемого и т.д.

Размер налоговой льготы в 2016 году впервые за долгое время был увеличен в отношении определенной категории детей и зависит от дохода родителей, количества детей в семье и их состояния здоровья (в повышенном размере вычет по НДФЛ предоставляется на ребенка-инвалида). Общий порядок предоставления и размеры льготы регулируются ст. 218 Налогового кодекса (НК) РФ.

• Уменьшение налоговой базы осуществляется с месяца рождения ребенка до конца года, в котором ему исполнится 18 лет, или до месяца, в котором ему исполнится 24 года (при очном обучении).
• Право на вычет предоставляется каждому из родителей, а если у тех есть новые супруги в законном браке — то и им тоже. Развод, невыплата алиментов, лишение родительских прав — ни один из этих факторов не лишает второго родителя возможности оформить на себя вычет по НДФЛ на ребенка.
• Стандартный детский вычет по налогам может суммироваться с другими видами налоговых льгот.

Слово «стандартный» в определении вычета говорит о том, что возможность его получить не зависит от сторонних факторов: дохода, состава семьи или получения других вычетов. Физически льгота представляет собой сумму, которая ежемесячно вычитается из зарплаты перед тем, как на нее будут начисляться и взиматься налоги.

Чтобы ее оформить, должны выполняться несколько условий:

• наличие в семье хотя бы одного ребенка;
• родитель работает и является налоговым резидентом РФ;
• с его дохода в российскую казну выплачивается подоходный налог.

Вычет может получить любой родитель,усыновитель, опекун, приемный родитель на каждого ребенка:

• от рождения до 18 лет;
• до 24 лет при условии, что ребенок является учащимся, студентом, курсантом, аспирантом, интерном, ординатором и учится по очной форме.

Стандартный вычет на ребенка предоставляется каждому из родителей, даже тому, кто не живет с семьей, принимает опосредствованное участие в воспитании детей или вовсе его не принимает.

Если родители ребенка находятся в разводе и сочетаются браком с другими людьми, их новые супруги также получают право на льготу по НДФЛ. Например, если отец платит алименты с зарплаты, то зарплата является совместной собственностью его и его новой жены.

Поэтому ей также дается право на вычет. Если же ребенок живет с матерью и ее новым мужем, последний по умолчанию участвует в воспитании, и ему аналогично полагается вычет.

То есть на практике может возникнуть ситуация, когда налоговую льготу на одного и того же ребенка получают сразу 4 человека.

Сумма налогового вычета на детей в 2017 году (таблица)

Суммы стандартных вычетов на детей периодически меняются. Текущие значения введены с начала 2016 г. Их актуальный размер приведен в таблице.

Размеры налоговых вычетов в 2017 году

При подсчете количества детей учитывается каждый ребенок родителя, даже если он уже превысил возраст, когда начисляется вычет.

Например, если в браке между мужчиной и женщиной у них есть двое общих детей 7 и 9 лет, но у мужа есть еще 26-летний сын от первого брака, то льгота будет предоставлена так: женщине 2 800 руб. (по 1 400 руб.

за 1-го и 2-го ребенка), а мужчине 4 400 руб. (как за 2-го и 3-го ребенка).

Другой пример: в семье первому ребенку 28 лет, второй умер, третьему усыновленному 14 лет. Вычет на младшего будет предоставляться как на третьего в размере 3 000 руб. То есть учитываются все дети, появившиеся на свет или принятые в семью на воспитание.

Право на двойной налоговый вычет единственному родителю

Согласно ст. 218 НК РФ, иногда родители имеют право на удвоенный вычет по НДФЛ. Происходит это в случае, если второй родитель не может или не хочет пользоваться льготой, или по факту второго родителя просто не существует. Суммы, приведенные в таблице выше, при таком варианте умножаются на два.

На стандартный налоговый вычет на ребенка в удвоенном размере может рассчитывать:

• Мать-одиночка, родившая ребенка без мужа, если в детских документах не указан отец или указан со слов матери, а совместное заявление в ЗАГС от родителей не подавалось.
• Единоличныйусыновитель (мужчина или женщина), который усыновляет ребенка, не пребывая в браке.
• Вдова или вдовец после смерти второго супруга.
• Родитель, пребывающий или не пребывающий в браке, если второй родитель добровольно составил письменный отказ от возможности получать вычет на ребенка со своей зарплаты.

После вступления в брак единственный родитель лишается права на удвоенный вычет. Его новый супруг также будет участвовать в содержании ребенка. В случае развода право на удвоенную налоговую льготу может быть возобновлено, если ребенок не был усыновлен в новом браке.

Оформить этот вид льготы по НДФЛ может любая семья, имеющая ребенка — родного,усыновленного, опекаемого. Вычет предполагает заявительную форму обращения за ним. Документы стоит подавать работодателю. Те, кто работает в нескольких местах одновременно, могут выбрать место обращения по своему усмотрению.

Источник: https://xn--80answ2db.xn--p1ai/?p=2103

Стандартный налоговый вычет на ребёнка

Если гражданин получает доходы, с которых удерживается НДФЛ по ставке 13%, и у него есть дети, тогда он имеет право воспользоваться стандартным налоговым вычетом на ребёнка и ежемесячно платить меньше подоходного налога в бюджет.

Кто может воспользоваться вычетом

Воспользоваться стандартным налоговым вычетом на ребенка в 2017 году могут налогоплательщики, на обеспечении которых находится ребенок или дети (в том числе приёмные).

Вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося в возрасте до 24 лет.

Ограничение по вычету

Вычетом на ребенка можно пользоваться до тех пор, пока доход (по ставке 13%) с начала года не превысит 350 000 рублей (до 2016 года лимит был равен 280 000 руб.).

Начиная с месяца, в котором доход превысил сумму в 350 000 рублей, стандартный вычет на ребенка больше не предоставляется.

Размер вычета на ребенка

Размер налогового вычета, напрямую зависит от количества детей находящихся на обеспечении налогоплательщика:

Вычет Размер вычета (в 2016 году) Порог для применения вычета

На первого и второго ребенка	1400 руб.	350 000 руб. (с 2016 года)
На третьего и каждого последующего ребенка	3000 руб.
На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя	6000 руб.
На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя	12000 руб.

Для того чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно их датам рождения (самый старший будет считаться первым и т.д.). При этом даже если старшему ребёнку уже больше 24 лет и вычет на него не предоставляется, он всё равно будет считаться первым.

Примечание: если у супругов уже есть по одному ребенку от предыдущих браков, по которым ими уплачиваются алименты, тогда их общий ребёнок будет считаться третьим.

Примеры расчёта

Пример 1. Стандартный вычет на одного ребенка

У сотрудницы ООО «Фиалка» Петровой И.А. есть ребёнок в возрасте 5 лет. При этом ежемесячная заработная плата Петровой И.А. составляет 40 000 руб.

Расчёт налогового вычета

Так как ребёнок Петровой И.А. несовершеннолетний, она может воспользоваться стандартным налоговым вычетом.

Размер вычета в 2017 году равен: 1 400 руб.

Поэтому, подоходный налог Петровой И.А. будет удерживаться не от 40 000 руб., а от 38 600 руб. (40 000 руб. – 1 400 руб.).

Ежемесячно Петрова И.А. будет платить НДФЛ в размере: 5 018 руб. (38 600 руб. х 13%) вместо 5 200 руб. (40 000 руб. x 13%).

Следовательно, экономить она при этом будет: 182 руб. (5 200 руб. – 5 018 руб.).

Вычет Петрова И.А. будет получать до сентября т.к. именно в этом месяце её налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога в 350 000 руб. (40 000 x 9 месяцев).

Таким образом, в период с января по август 2017 года Петрова И.А. сможет сэкономить: 1 456 руб. (182 руб. x 8 месяцев).

Пример 2. Стандартный вычет на несколько детей (одному из которых более 24 лет)

У сотрудницы ООО «Фиалка» Петровой И.А. есть четверо детей в возрасте 5, 9, 16 и 25 лет. При этом ежемесячная заработная плата Петровой И.А. составляет 40 000 руб.

Как получить вычет через работодателя

Процедура получения стандартного налогового вычета на ребёнка происходит в 2 этапа:

Первый этап – сбор необходимых документов

Для получения вычета на ребёнка необходимы следующие документы:

1. Заявление на имя работодателя.
2. Свидетельство о рождении ребёнка.
3. Документ, подтверждающий регистрацию брака (паспорт РФ или свидетельство о регистрации брака).
4. Справка из учебного заведения, если ребёнок является учащимся.
5. Справка об инвалидности, если ребёнок является инвалидом.

В случае если сотрудник является единственным родителем дополнительно необходимо предоставить:

• свидетельство о смерти второго родителя.
• документ, подтверждающий, что родитель не вступил в брак (как правило паспорт).

Если у ребенка один родитель, то налоговый вычет может быть удвоен, но только в случаях, когда отцовство ребёнка юридически не установлено, второй родитель умер или является безвестно пропавшим.

При этом нахождение родителей в разводе или неуплата алиментов, не означает, что родитель является единственным и соответственно не даёт право на получение удвоенного вычета.

Второй этап – передача собранных документов работодателю

Собранные документы необходимо передать работодателю по месту работы. После их рассмотрения, работнику будет предоставлен стандартный вычет на ребёнка.

Если вы работаете одновременно у нескольких работодателей, тогда вычет можно получить только у одного из них.

Как получить вычет через ИФНС

Если в течение года вычеты на ребёнка не были предоставлены или были получены не в полном размере, тогда их можно получить по окончании года через налоговую службу. Для этого необходимо:

Проверка декларации 3-НДФЛ и прилагающихся к ней документов проводится в течение 3-х месяцев со дня их подачи в ИФНС.

В течение 10 дней после окончания проверки налоговая служба должна направить письменное уведомление налогоплательщику с результатами проверки (предоставление или отказ в предоставлении налогового вычета).

После получения уведомления, необходимо прийти в ИФНС и написать заявление на возврат НДФЛ с указанием банковских реквизитов, по которым будет сделан денежный перевод.

Денежные средства должны перечислить в течение 1-го месяца со дня подачи заявления на возврат НДФЛ, но не ранее окончания проверки документов (камеральная проверка).

Частные вопросы по стандартному налоговому вычету

По данному вопросу мнение налоговиков — едино. Налоговый вычет представляется до конца года при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, не превысил 350 000 рублей.

По данному вопросу единого мнения у налоговых органов нет.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/fns/vychety/na-rebenka/